1.Учет кассовых операций и денежных документов.

Порядок ведения касс. операций регламентирован инструкц. ЦБ РФ. Мат.ответств. лицо – кассир; Ему запрещ. передоверять выполнение поруч. ему работы др. лицам; адм. орг. должна создать необходим. условия для норм. работы кассира; в кассе запрещ. хранить ценности не принадлежащ. данной орг.; в кассе разреш. хранить миним. запас ДС для оплаты неотлож. хоз. нужд; орг. должна соблюдать предельную сумму нал. расч. с юр.и физ. лицами; прием нал.денег при осущ. продажи продукции за нал. расчет или с использ. платежных карт произв. с обязат. применением ККТ.

Осн. перв. док. по движению ДС в кассе явл. прих.и расх. кассовые ордера.

Прием нал. денег в кассу оформл. ПКО Ф №КО-1. Выдача - РКО Ф №КО-2. Все прих. и расх. КО в бухгалтерии регистрир. в журнале регистрац. прих. и расх. касс. док-ов Ф №КО-3. Выплата з/п производится по платежным или расчетно-платежным ведомостям. На общ. сумму выплач. з/п по ведомости составляется РКО. Сдача денег из кассы в банк произв. по объявлению на взнос наличными. В подтверждение сдачи денег организации передается квитанция и на её основании в бухгалтерии составляется РКО.

Для получ. денег с расч. сч, банк на основании спец. заявления выдает чековую книжку.

Все операц. по поступл. и расх-ю ДС кассир запис. в кассовую книгу Ф №КО-4.

Для учета налич. и движ-я денег в кассе использ. счет №50 «Касса» - активный. Субсчета: «Касса организации» - учит-ся ДС, находящ. в кассе орг.; «Операционная касса» - наличие и движение ДС, находящ. в кассах структурных подразделений орг-ии; «Денежные документы» - документы, находящиеся в кассе. Корреспонденции:

Получены нал. деньги в кассу с расчет. счета Д50 К51

Получ. в кассу иностран. валюта с валютно счД50 К52

Поступили в кассу ДС, числившиеся в пути Д50 К57

Получены в кассу наличные от покупателей Д50 К62

Получено в кассу от дебиторов Д50 К76

Получ. в кассу краткосроч. и долго..займы Д50 К66, 67

Возвращ. в кассу неиспольз. подотчет.суммы Д50 К71

Внесены ДС учредит в кач. вкла в уст.кап. Д50 К75/1

Поступ. в кассу средства целевого финансир. Д50 К86

Поступили нал. ДС за продажу продукции Д50 К90/1

Пост. в кассу ДС от продаж. проч. имущ. Д50 К91/1

Внесены нал. ДС из кассы на расчетный счет Д51 К50

Выданы из кассы ДС в погашение задолженности перед поставщиками и кредиторами Д60, 76 К50

Погашены займы Д66, 67 К50

Выдана зарплата Д70 К50

Выданы деньги под отчет Д71 К50

Выданы займы работникам организации Д73/1 К50

Выплачены дивиденды учредителям Д75/2 К50

Выплачена работникам депонированная з\п Д76/4 К50

Недостача денежных средств в кассе Д94 К50

Синтетич. учет по счету 50 ведется в ЖО №1, в кот. показ. кредит. оборот сч 50. Дебет.оборот расшифр-т в ведом. №1. Основанием для записи явл. Касс. книга, в кот. ведется аналитич. учет ДС.

Учет денежных документов. (ДД)

К ДД относятся находящ. в кассе орг. почтовые и вексельные марки, оплаченные проездные док-ы, оплач.. путевки в санатории и расчетные пластиковые карты. Данные докум. учитыв. на счете 50/3 в сумме фактич. затрат на их приобретение. Учет поступл. и выбытия денежн. док. Оформл. прих. и расх. касс. ордерами. Аналитич. учет документов ведут по их видам.

Приобр. ДД за наличный расчет Д50/3 К50/1

Приобр-ы ДД по безналичному расчету Д50/3 К51,52

Приобретены ДД подотчетными лицами Д50/3 К71

Списаны израсходованные ДД на производство Д20, 23, 25, 26, 29, 44 К50/3

Выданы работникам путевки в санатории:

за счет средств фонда соц. страхования Д69/1 К50/3,

за счет средств организации Д91/2 К50/3,

за счет средств работника Д73 К 50/3