- •Федеральное агентство по образованию
- •Содержание
- •Лабораторная работа №1. Составление бюджета доходов и расходов производственного предприятия
- •1. Цель работы
- •2. Задачи работы
- •3. Краткие теоретические сведения
- •4. Методика выполнения лабораторной работы
- •5. Порядок выполнения работы
- •6. Задание
- •7. Требования к отчёту
- •1. Цель работы
- •2. Задачи работы
- •3. Краткие теоретические сведения
- •4. Методика выполнения лабораторной работы
- •5. Порядок выполнения работы
- •7. Требования к отчёту
- •8. Критерии результативности выполнения работы
- •9. Контрольные вопросы
- •10. Список литературы
- •450000, Уфа-центр, ул. К.Маркса, 12
3. Краткие теоретические сведения
Бюджет движения денежных средств (БДДС) является кассовым планом, определяет денежные потоки (выплаты и поступления) для поддержания необходимого уровня «платежеспособности» предприятия, чтобы избегать как избытка временно свободных денежных средств, так и их дефицита (кассового разрыва). Бюджет показывает, откуда и сколько поступает денежных средств, и куда и в каком количестве они расходуются.
Приступая к разработке проекта бюджета в рамках системы бюджетирования, следует решить некоторые ключевые вопросы.
1. Необходимо определить, насколько часто требуется составлять новый плановый документ. Временной горизонт и периодичность планирования должны соответствовать общему регламенту бюджетирования организации. Практически у всех организаций платежная активность имеет недельный цикл, причем этот цикл можно начинать в любой день в соответствии с особенностями деятельности.
2. Поступления и выплаты организаций складываются из множества статей. По этой причине необходимо выделить группы платежей в отдельную статью плана движения денежных средств с учетом организационной структуры организации. Для целей полного контроля целесообразно учитывать и структуру самой организации, выделив денежные поступления и выплаты по видам деятельности, структурным подразделениям, видам продукции.
Сведения для составления бюджета движения денежных средств поступают из разных источников: данные о выручке – из бюджета продаж; данные о закупках материалов – из бюджета закупок и накладных производственных расходов.
При разработке бюджета движения денежных средств важно различать момент возникновения плана на получение денежных средств и момент фактического их поступления.
Бюджеты движения денежных средств позволяют выявить периоды, когда свободные денежные средства могут быть направлены на приобретение активов или подготовить к выплате крупных кредитов.
Составление бюджетного баланса (бюджета по балансовому листу) – завершающий этап бюджета. Бюджет по балансовому листу (ББЛ) или Управленческий баланс определяет экономический потенциал и финансовое состояние предприятия. Этот бюджет является прогнозным балансом, формирует будущую структуру активов и пассивов предприятия и является контрольным инструментом всех остальных бюджетов.
|
4. Методика выполнения лабораторной работы
В лабораторной работе необходимо провести следующие шаги
– исходные данные для составления БДДС основываются на БДР, полученном в лабораторной работе №1;
– сроки и условия поступления денежных средств, необходимые для составления БДДС, представлены в табл. 1;
– необходимо составить БДДС заполнив табл. 1 в программе MS Exсel, период планирования установлен квартал;
– провести анализ полученного БДДС.
5. Порядок выполнения работы
Для выполнения работы необходимо:
а) повторить правила техники безопасности при работе с вычислительной техникой;
б) повторить лекционный материал, изучить теоретическую часть настоящего методического указания;
в) провести практическую работу по составлению БДДС.
г) в соответствии с требованиями , приведенными в разделе 7, оформить отчет по лабораторной работе.
д) защитить лабораторную работу.
Задание
Необходимо составить БДДС в соответствии с методикой изложенной в пункте 4.
Таблица 1
Бюджет движения денежных средств
№ пп |
Наименование |
Сроки и условия выплат ден. средств |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
|
ВСЕГО ДОХОДЫ |
30 % от дохода поступает по предоплате, 60 % – в момент выполнения работ, 10 % – рассрочка платежа 1 месяц |
|
|
|
|
1 |
ВСЕГО РАСХОДЫ, |
1 452 441 |
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
1.1 |
Затраты на персонал (основные рабочие) |
|
|
|
|
|
1.1.1 |
Заработная плата основных рабочих (тарифная часть) |
Срок выплаты зарплаты: 10-го числа отчетного периода – аванс, 15-го числа после отчетного периода – расчет |
|
|
|
|
1.1.2 |
Заработная плата основных рабочих (премиальная часть) |
|
|
|
| |
1.1.3 |
ЕСН (рабочие) |
Срок выплаты ЕСН – 15-го числа после отчетного периода |
|
|
|
|
1.2 |
Материальные затраты |
|
|
|
|
|
1.2.1 |
Основные материалы (строительные материалы) |
Предоплата от суммы материальных затрат 30 %, полный расчет – 10-го числа после отчетного периода |
|
|
|
|
1.2.2 |
Вспомогательные материалы |
|
|
|
| |
1.2.3 |
Топливо |
|
|
|
| |
1.2.4 |
Водоснабжение |
|
|
|
| |
1.2.5 |
Электроэнергия |
|
|
|
|
Продолжение табл. 1
2.1 |
Расходы, связанные с содержанием оборудования |
|
|
|
|
|
2.1.1 |
Амортизация технологического оборудования |
Начисляется в бухгалтерском учете, не оплачивается |
|
|
|
|
2.1.2 |
Аренда технологического оборудования |
Оплачивается 10-го числа после отчетного периода |
|
|
|
|
2.1.3 |
Вспомогательные материалы для ремонтов |
Предоплата от суммы материальных затрат 30 %, полный расчет – 10-го числа после отчетного периода |
|
|
|
|
2.1.4 |
Запчасти |
|
|
|
| |
2.1.5 |
Технологические жидкости и смазывающие материалы |
|
|
|
| |
2.1.6 |
Шины |
|
|
|
| |
2.1.7 |
Аккумуляторы |
|
|
|
| |
2.1.8 |
Услуги за проведение техосмотра |
|
|
|
| |
2.1.9 |
Лизинговые платежи |
|
|
|
| |
2.1.10 |
Ремонт технологического оборудования сторонними силами |
|
|
|
| |
2.1.11 |
Прочие затраты |
|
|
|
| |
2.2 |
Затраты на персонал |
|
|
|
|
|
2.2.1 |
Зарплата РСС (тарифная часть) |
|
|
|
|
|
2.2.2 |
Зарплата РСС (премиальная часть) |
|
|
|
|
|
2.2.3 |
ЕСН (РСС) |
|
|
|
|
|
2.2.4 |
Командировочные расходы |
|
|
|
|
|
2.3 |
Расходы на использование личного автотранспорта в служебных целях |
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 1
2.3.1 |
Аренда легковых автомобилей |
|
|
|
|
|
2.3.2 |
Доплата за экипаж |
|
|
|
|
|
2.3.3 |
ЕСН (доплата за экипаж) |
|
|
|
|
|
2.4 |
Расходы по содержанию автотранспортных средств |
|
|
|
|
|
2.4.1 |
Страхование ОСАГО |
|
|
|
|
|
2.4.2 |
Транспортный налог |
|
|
|
|
|
2.4.3 |
Пропуска на период закрытия дорог |
|
|
|
|
|
2.5 |
Расходы по охране труда и технике безопасности |
|
|
|
|
|
2.5.1 |
Затраты на спецодежду |
Предоплата от суммы затрат 100 % на год |
|
|
|
|
2.5.2 |
Прочие затраты по охране труда |
|
|
|
| |
2.6 |
Расходы по содержанию грузоподъемных механизмов |
|
|
|
|
|
2.6.1 |
Обследование грузоподъемных механизмов |
|
|
|
|
|
2.6.2 |
Приборы безопасности |
|
|
|
|
|
2.7 |
Расходы по подготовке кадров |
|
|
|
|
|
2.7.1 |
Расходы на подготовку кадров(рабочие) |
|
|
|
|
|
2.7.2 |
Расходы на подготовку кадров(РСС) |
|
|
|
|
|
2.8 |
Услуги медучреждений |
|
|
|
|
|
2.8.1 |
Флюорография |
|
|
|
|
|
2.8.2 |
Медосмотр |
|
|
|
|
|
2.9 |
Затраты по пожарной безопасности |
|
|
|
|
|
2.9.1 |
Материальные затраты по пожарной безопасности |
|
|
|
|
|
Окончание табл. 1
2.9.2 |
Услуги сторонних организаций по пожарной безопасности |
|
|
|
|
|
2.10 |
Прочие постоянные затраты |
|
|
|
|
|
2.10.1 |
Услуги охраны на объектах строительства |
|
|
|
|
|
2.10.2 |
Услуги вспомогательных производств |
|
|
|
|
|
2.10.3 |
Страхование имущества |
|
|
|
|
|
2.10.4 |
Расходы по утилизации отходов |
|
|
|
|
|
5. |
Бюджет управленческих расходов |
|
|
|
|
|
5.1. |
Затраты на управленческий персонал |
Срок выплаты зарплаты: 10-го числа отчетного периода – аванс, 15-го числа после отчетного периода – расчет. Срок выплаты ЕСН – 15-го числа после отчетного периода |
|
|
|
|
5.2. |
Расходы, связанные с содержанием зданий, сооружений, коммуникаций |
Оплачивается 10-го числа после отчетного периода |
|
|
|
|
5.3. |
Расходы на использование личного автотранспорта в служебных целях |
Оплачивается 10-го числа после отчетного периода |
|
|
|
|
5.4. |
Затраты на ИТ и связь |
Предоплата от суммы затрат 100 % в месяц |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|