7.5. Планування грошових потоків

 

Одним з видів оперативного плануваня грошових птоків є платіжний календар. Основною метою розроблення платіжного календаря є визна­чення конкретних термінів надходження грошових коштів і платежів підприємства та їх доведення до конкретних виконавців у формі планових завдань.

Найпоширенішою формою платіжного календаря є розроб­лення його у вигляді двох розділів:

1)   графіка майбутніх платежів;

2)   графіка майбутніх надходжень грошових коштів. Найважливішим під час складання платіжного календаря є реальна оцінка грошових доходів та витрат.

Розробка платіжного календаря дозволяє встановити конкретну послідовність та строки здійснення всіх розрахунків, своєчасно перерахувати платежі до державного бюджету і позабюджетних фондів та забезпечити фінансування нормальної господарської діяльності підприємства.

Платіжний календар складається на короткі проміжки час (місяць, 15 днів,  декаду). Строк визначається, виходячи з періодичності основних  платежів підприємства. Найбільш доцільним є складання місячних планів з щодекадною розбивкою. Платіжний календар охоплює всі видатки і надходження коштів як в безготівковій, так і в готівковій формах, включаючи відносини з бюджетом та банками. Таким чином, платіжний календар дозволяє спостерігати за станом власних коштів, а: також вказує на необхідність використання коштів у вигляді залученого капіталу.

Процес складання платіжного календаря можна розділити на 5 етапів :

- вибір періоду планування;

- розрахунок можливих грошових надходжень;

 - оцінка грошових видатків в плановому періоді;

- визначення грошового сальдо;

- підведення підсумків – недостатність чи надлишок коштів;

- складання основного бюджету підприємства.

 Першим розділом платіжного календаря є його видаткова частина, що відображає всі розрахунки і перерахування коштів, другим — його доходна частина. Співвідношення між двома цими частинами повинно бути таким, щоб забезпечувалась їх рівність або перевищення доходів і надходжень над видатками. В останньому випадку надлишки коштів залишаються на поточному рахунку підприємства, що означає вищий рівень стійкості фінансового стану підприємства в майбутньому періоді.                                       

Перевищення видатків над надходженнями свідчать про зниження можливостей підприємства в покритті майбутніх видатків. В такому випадку слід частину непершочергових платежів перенести на інший календарний період, прискорити, по можливості, відвантаження і реалізацію продукції.

Вихідними даними для складання платіжного календаря є:

1)   дані обліку операцій по поточному рахунку в банку;

2)   дані обліку здачі розрахункових документів до банку;

3)   дані про термінові і прострочені платежі постачальникам;

4)   графік відвантаження продукції;

5)   фінансові результати реалізації продукції;

6)   планові внески до бюджету податку на прибуток, інших податків;

          7)  відрахування до позабюджетних фондів;                     

8)  стан розрахунків з дебіторами і кредиторами. При розділи платіжного календаря особлива увага має бути відведена правильному визначенню суми виручки від реалізації продукції, тому що остання складає основну частину всіх надходжень підприємства. Щоб забезпечити рівномірне надходження виручки від реалізації продукції і послуг, необхідно встановити щоденний фінансовий контроль за виконанням плану відвантаження готової продукції, оформленням платіжних документів і своєчасної здачі їх до банку, що особливо важливо в нових умовах господарювання, коли задоволення виробничих і соціальних потреб здійснюється за рахунок зароблених коштів.

З огляду на це неодмінною умовою розробки платіжного календаря є оперативний фінансовий облік стану запасів готових виробів, ходу відвантаження і реалізації продукції, а також одержання прибутку.