- •Сущность, цель и задачи дисциплины
- •Содержание дисциплины
- •Данные для выполнения задачи:
- •Расчет процента транспортно-заготовительных расходов по приобретению материалов за месяц.
- •Ведомость расчета транспортно-заготовительных расходов, списанных в производство отдельных видов продукции за месяц.
- •Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
- •Расчет распределения затрат
- •Калькуляция производственной себестоимости кресел
- •Расчет суммы налога на доходы с физических лиц за ______________ месяц 200__ года.
- •Расчет суммы транспортного налога за 200__ года.
- •Указания по решению задачи
- •Список рекомендуемой литературы Рекомендуемая основная литература
- •Рекомендуемая дополнительная литература
- •Программное обеспечение и Интернет-ресурсы
Данные для выполнения задачи:
ЗАО «Модус» – фабрика по изготовлению мягкой мебели. Среднесписочная численность работников – 300 человек. Юридический адрес: ЧР, г. Чебоксары, ул. Гражданская, 22. Банковские реквизиты: ИНН 2129005005, р/с 40702810300100200304 в Чувашском ОСБ №8613 г. Чебоксары, БИК 049706609, к/с 30101810300000000609.
ЗАО «Модус» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам.
Извлечение из Приказа об учетной политике ЗАО «Модус»:
В составе основных средств учитываются средства труда и инструмент со сроком эксплуатации более 1 года в соответствии с действующим законодательством РФ.
Амортизация основных средств начисляется линейным методом.
Амортизация нематериальных активов начисляется линейным методом по нормам, исходя из сроков полезного использования объектов.
Материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам.
Учет приобретенных материалов осуществляется без применения счетов 15 и 16.
Списание материальных затрат в производство осуществляется по средней фактической себестоимости.
Базой распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов между отдельными видами продукции является начисленная заработная плата основных производственных расходов; базой распределения расходов вспомогательного производства между расходами основных цехов и расходами по управлению фабрики является объем оказанных услуг по грузоперевозкам; базой распределения коммерческих расходов между отдельными видами продукции является выручка без НДС и других косвенных расходов.
Незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости.
Готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости.
Учет выпуска готовой продукции осуществляется без использования счета 40.
Выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям.
Оплата труда – повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования.
Отпускные работникам предприятия начисляются без использования резерва на отпуск.
Отчисления в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве установлены в размере 1,7% от начисленной заработной платы (13 класс профессионального риска).
Отчисления по налогам и сборам в бюджет и социальные фонды производятся в соответствии с действующим законодательством РФ.
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 01 декабря 2011 года, тыс. р.:
01 «Основные средства» - 306 000;
02 «Амортизация основных средств» - 44 000;
04 «Нематериальные активы» - 60;
05 «Амортизация нематериальных активов» – 4;
10 «Материалы» – 757;
19 «НДС по приобретенным материалам» - 320;
20 «Основное производство» – 200;
43 «Готовая продукция» – 1 000;
50 «Касса» – 4;
51 «Расчетный счет» – 1 994;
60 «Задолженность поставщикам» – 1 920;
62 «Задолженность покупателей и заказчиков» – 600;
66 «Краткосрочные кредиты банков» – 2 000;
68 «Задолженность бюджету» – 186;
69 «Задолженность органам социального страхования и обеспечения» – 304;
70 «Задолженность перед персоналом по оплате труда» – 800;
71 «Задолженность подотчетных лиц» – 10;
76 «Задолженность кредиторам» – 328;
99 «Прибыль текущего года» – 7 000;
80 «Уставный капитал» – 158 010;
82 «Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством» -8 250;
83 «Добавочный капитал» – 85 100;
84 «Нераспределенная прибыль» – 3 043.
Расшифровка остатков по счетам на 01 декабря 2011 года:
Состав основных средств на 01 декабря 2011года:
|
Группа ОС |
Наименование ОС |
Место эксплуатации |
Балансовая стоимость тыс. р. |
Код нормы амортизации |
Годовая норма амортизации, % |
|
100 |
Здание каменное 2-этажное |
Управление фабрики |
90 000 |
10 002 |
1,20 |
|
100 |
Здание кирпичное |
Транспортный цех |
29 600 |
10 004 |
2,50 |
|
100 |
Здание каменное |
Основной цех |
126 000 |
10 002 |
1,20 |
|
407 |
Силовые машины - 1 |
Основной цех |
12 900 |
40 712 |
33,3 |
|
407 |
Силовые машины - 2 |
Основной цех |
12 900 |
40 712 |
33,3 |
|
448 |
Пишущие машинки |
Управление фабрики |
120 |
44 811 |
12,5 |
|
449 |
Машины швейные универсальные старого образца |
Основной цех |
135 |
44 919 |
10,0 |
|
449 |
Машины швейные универсальные нового образца |
Основной цех |
19 865 |
44 919 |
10,0 |
|
480 |
Вычислительные машины |
Управление фабрики |
4 480 |
48 005 |
12,5 |
|
504 |
Автомобили легковые (кол-во – 5; мощность – 100 л.с.) |
Управление фабрики |
3 800 |
50 418 |
11,10 |
|
504 |
Автомобили грузовые (кол-во – 5; мощность – 200 л.с.) |
Транспортный цех |
4 000 |
50 401 |
14,30 |
|
600 |
Инструмент |
Основной цех |
2 040 |
60 002 |
1,20 |
|
700 |
Несгораемые сейфы |
Управление фабрики |
160 |
70 001 |
6,50 |
|
|
Итого |
|
306 000 |
|
|
Нематериальные активы в сумме 60 000 р. представляют собой программный продукт для ЭВМ.
Остатки материалов и инвентаря на складе на 01 декабря 2011 года:
|
№ сч. |
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Покупная цена, р. |
Количество |
Стоимость, р. |
ТЗР, р. |
Фактическая стоимость, р. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=4*5 |
7 |
8=6+7 |
|
10/1 |
Ткань обивочная |
м |
30,0 |
6 000 |
180 000 |
54 000 |
234 000 |
|
10/1 |
Ткань «Бязь» |
м |
15,20 |
2 000 |
30 400 |
4 600 |
35 000 |
|
10/1 |
Прочие материалы |
шт. |
2,0 |
5 000 |
10 000 |
2 000 |
12 000 |
|
|
Итого по сч. 10/1 |
|
|
|
220 400 |
60 600 |
281 000 |
|
10/3 |
Бензин |
л |
12,0 |
10 000 |
120 000 |
36 000 |
156 000 |
|
|
Всего материалов |
|
|
|
340 400 |
96 600 |
437 000 |
|
10/9 |
Спецодежда |
шт. |
400,0 |
475 |
190 000 |
- |
190 000 |
|
10/9 |
Шкафы офисные |
шт. |
2 000,0 |
20 |
40 000 |
- |
40 000 |
|
10/9 |
Столы офисные |
шт. |
1 000,0 |
90 |
90 000 |
- |
90 000 |
|
|
Итого по сч. 10/9 |
|
Х |
Х |
320 000 |
- |
320 000 |
|
|
Всего по счету 10 |
|
Х |
Х |
660 400 |
96 600 |
757 000 |
Остатки незавершенного производства на 01 декабря 2011года, р.:
|
|
| |
|
диван-кровать |
кресло | |
|
1. Материалы |
60 000 |
20 000 |
|
2. Основная заработная плата производственных рабочих |
30 000 |
10 000 |
|
3. Отчисления на социальные нужды |
11 550 |
3 850 |
|
4. Общепроизводственные расходы |
36 450 |
12 150 |
|
5. Общехозяйственные расходы |
12 000 |
4 000 |
|
Итого |
150 000 |
50 000 |
Остатки готовой продукции на складе на 01 декабря 2011года:
|
Вид изделия |
Ед. изм. |
Количество |
Цена, р. |
Стоимость, р. |
|
1. Диваны-кровати |
шт. |
200 |
2 000,0 |
400 000 |
|
2. Кресла |
шт. |
1 500 |
400,0 |
600 000 |
|
Итого |
|
Х |
Х |
1 000 000 |
Остатки задолженности бюджету, р.:
- Налог на добавленную стоимость – 90 000;
- Налог на доходы с физических лиц – 96 000;
- Итого – 186 000.
Остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, р.:
- Органам социального страхования – 22 400;
- Пенсионному Фонду – 252 800;
- Органам обязательного медицинского страхования - 28 800;
- Итого – 304 000.
Задолженность поставщикам, р.:
- ЗАО «Нева» – 1 200 000;
- Деревообрабатывающий комбинат №1 – 720 000;
- Итого – 1 920 000.
Задолженность Т.В. Семенова по подотчетным суммам – 10 000 р.
Задолженность покупателя (Мебельного магазина «Рондо») – 600 000 р.
Задолженность работникам ЗАО «Модус» по оплате труда на 01 декабря 2011года:
|
№ п/п |
Фамилия, инициалы работника |
Сумма, р. |
|
1. |
Александров Г.А. |
24 000 |
|
2. |
ФИО студента |
22 000 |
|
3. |
Курочкин А.Д. |
14 000 |
|
4. |
Самойлов Г.Р. |
6 000 |
|
5. |
Семенов Т.В. |
10 000 |
|
6. |
Соколов А.П. |
8 000 |
|
7. |
Прочие |
716 000 |
|
8. |
Итого |
800 000 |
Кредиторская задолженность на 01 декабря 2011 года:
|
№ п/п |
Наименование организации |
Сумма, р. |
|
1. |
ОАО «Связьинформ» |
50 000 |
|
2. |
ООО «Форт-диалог» |
10 000 |
|
3. |
Прочие |
268 000 |
|
|
Итого |
328 000 |
Перечень контрагентов ЗАО «Модус»:
|
Наименование контрагента |
Адрес |
ИНН |
№ расчетного счета |
Наименование банка |
БИК |
№ корсчета банка |
|
Деревообрабатывающий комбинат №1 |
Кировская обл., г.Киров, Лесозаготовительный проезд, 1. |
4310777555 |
40702810377788899901 |
Кировское ОСБ №8612 г. Киров |
043304609 |
30101810500000000609 |
|
Ивановский нитепрядильный комбинат |
Ивановская обл., г.Иваново, ул. Текстильная, 7. |
3705111222 |
40702810155566677710 |
ООО «Ивановский областной банк» |
042406718 |
30101810000000000718 |
|
Нижегородский текстильный комбинат |
Нижегородская обл., г. Нижний Новгород, ул. Сормовская, 17. |
5215001002 |
40702810100011122214 |
ЗАО «Нижегородпромстрой-банк» |
042202772 |
30101810200000000772 |
|
НПО «Металлоизделия» |
Тульская обл., г. Тула, ул. Оружейников, 3 |
7101888999 |
40602810500011133350 |
КБ «ЭКСПРЕСС-ТУЛА» (ОАО) |
047003779 |
30101810200000000779 |
|
ЗАО «Нева» |
ЧР, г. Чебоксары, пр-т Ленина, 55 |
2128005006 |
40702810001004007888 |
Филиал ОАО Банк «Менатеп -СПБ» в г. Чебоксары |
049706750 |
30101810000000000750 |
|
ЗАО «Электрон» |
ЧР, г. Чебоксары, пр-т Тракторостроителей, 7 |
2127333444 |
40702810310012500011 |
Чувашское ОСБ №8613 г. Чебоксары |
049706609 |
30101810300000000609 |
|
ЗАО «Прогресс» |
ЧР, г. Чебоксары, ул. Гузовского, 27 |
2129000111 |
40702810900100112121 |
Чебоксарский филиал АКБ «Стратегия» |
049706737 |
30101810900000000737 |
|
ООО «Мебельный магазин «Рондо» |
Татарстан, г. Казань, ул. Батыра, 115 |
1630100200 |
40702810411122233344 |
АБ «Девон-Кредит» (ОАО) |
049202792 |
30101810400000000792 |
|
СМУ-20 |
ЧР, г. Чебоксары, ул.Кривова, 4а |
2129001009 |
40702810005006007008 |
АКБ «Чувашкредитпром-банк» (ОАО) |
049706725 |
30101810200000000725 |
|
ОАО «Связьинформ» |
ЧР, г. Чебоксары, пр-т Ленина, 2 |
2128006007 |
40702810100500555555 |
ООО КБ «Мегаполис» |
049706723 |
30101810600000000723 |
|
ООО «Форт-диалог» |
ЧР, г. Чебоксары, пр-т Ленина, 3 |
2128200300 |
40702810001004001111 |
Филиал ОАО Банк «Менатеп –СПБ» в г. Чебоксары |
049706750 |
30101810000000000750 |
|
ООО «Транстехсервис» |
ЧР, г. Чебоксары, ул. К. Маркса, 32 |
2128009008 |
40702810100500002003 |
ООО КБ «Мегаполис» |
049706723 |
30101810600000000723 |
Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за декабрь 2011 года:
Таб
№
ФИО работника
Место работы и должность
Оклад, р.
Отработано, дней
Кол-во иждивенцев
01
Александров В.П.
Директор
25 000
22
3
02
ФИО студента
Главный бухгалтер
25 000
22
1
03
Иванов А.Л.
Зам. главного бухгалтера
10 000
22
-
04
Клюев С.С.
Главный инженер
15 200
22
-
05
Петров С.К.
Инженер транспортного цеха
15 000
22
2
06
Соколов А.П.
Инженер основного цеха
15 000
22
-
07
Потапова П.И.
Бухгалтер-кассир
5 000
22
-
08
Логинова О.С.
Бухгалтер по зарплате
5 000
22
2
09
Самойлов Г.Р.
Юрист
6 000
22
1
10
Леонтьева Л.И.
Начальник швейного участка
15 000
22
-
11
Платонов П.С.
Начальник сборочного участка
15 000
22
2
12
Гогин И.Г.
Начальник транспортного цеха
15 000
22
1
13
Макарова М.Н.
Экономист
5 000
22
1
14
Семенов Т.В.
Экспедитор транспортного цеха
10 000
22
4
15
Шилов О.Т.
Программист
4 000
22
-
16
Дедкова С.П.
Рабочая швейного участка (изготовление диванов–кроватей)
12 000
22
2
17
Проханова Л.Т.
То же
12 000
22
1
18
Прочие
То же
233 000
22
-
19
Комарова В.С.
Рабочая швейного участка (изготовление кресел)
15 000
22
4
20
Зубкова Л.Л.
То же
13 000
22
3
21
Полякова П.И.
Рабочая сборочного участка (изготовление диванов-кроватей)
14 000
22
2
22
Зиновьева С.К.
То же
10 000
22
1
23
Прочие
То же
176 000
22
-
24
Турчин А.П.
Рабочий сборочного участка (изготовление кресел)
11 000
22
1
25
Прочие
То же
151 000
22
-
26
Димов С.С.
Рабочий швейного участка (исправление брака)
2 800
22
2
27
Завьялов Л.С.
Рабочий по ремонту
10 000
22
3
28
Антонов П.А.
Шофер транспортного цеха
11 000
22
3
29
Прочие
То же
37 000
22
-
30
Зазнобин К.А.
Рабочий, обслуживающий оборудование (отпуск – 22 дня)
8 000
0
1
31
Прочие
То же
22 000
0
-
32
Курочкин А.Д.
Финансовый директор (дней болезни – 10)
14 000
12
2
33
Краснова К.К.
Кассир
4 000
22
2
34
Осипов Л.Н.
Главный механик
15 000
22
1
35
Антонов А.А.
Начальник отдела сбыта (отпуск – 22 дня)
14 000
0
1
36
Прочие
Младший обслуживающий персонал основного цеха
45 000
22
-
37
Прочие
Младший обслуживающий персонал транспортного цеха
50 000
22
-
38
Прочие
Младший обслуживающий персонал управления фабрики
43 000
22
-
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011года:
|
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма, р. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Учет денежных средств и расчетов |
|
|
|
|
1. |
Денежный чек №131091 от 01.12.11. ПКО №301 от 01.12.11. Выписка из расчетного счета за 01.12.11. Получено в кассу на командировочные расходы. |
|
|
900 |
|
2. |
РКО №299 от 01.12.11. Выдано на командировочные расходы инженеру А.П. Соколову. |
|
|
900 |
|
3. |
Авансовый отчет А.П. Соколова №111 от 13.12.11. Согласно приложенным документам израсходовано – 890 р. Исходные данные:
а) койко-место на 2 суток - 90 р. в день, в т.ч. НДС;
|
|
|
? ? |
|
4. |
ПКО №302 от 13.12.11 Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса. |
|
|
? |
|
5. |
Авансовый отчет №112 от 15.12.11 экспедитора Т.В. Семенова. Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 р. за шт. и 2 стола для офиса по цене 1 170 р. за единицу. Товарный чек и чек ККМ приложены. |
|
|
? |
|
6. |
Денежный чек №131092 от 15.12.11 ПКО №303 от 15.12.11. Выписка из расчетного счета от 15.12.11 Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
|
|
800 000 |
|
7. |
Платежные ведомости №10-13. РКО №300 от 16.12.11. Выдана заработная плата за ноябрь 2011 года |
|
|
780 000 |
|
8. |
Книга учета депонированной заработной платы. Реестр депонированной заработной платы. Депонирована заработная плата:
|
|
|
? |
|
9. |
Объявление на взнос наличными №30 от 18.12.11. РКО №301 от 18.12.11 Выписка из расчетного счета от 18.12.11. Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы |
|
|
? |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
10. |
ПКО №304 от 18.12.11. Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Т.В.Семеновым |
|
|
? |
|
11. |
Платежные поручения №207-213 от 19.12.11. Выписка из расчетного счета от 19.12.11. Перечислено с расчетного счета: - в Фонд социального страхования (код 1010520) |
|
|
22 400 |
|
|
- ООО «Форт-диалог» |
|
|
8 000 |
|
|
- в Фонд обязательного мед. страхования (код 1010530) |
|
|
28 800 |
|
|
- в Пенсионный фонд (код 1010600) |
|
|
252 800 |
|
|
- Налог на доходы с физических лиц (код 1010200) |
|
|
96 000 |
|
|
- НДС (код 1020101) |
|
|
90 000 |
|
|
- авансовые платежи налогов – всего |
|
|
300 000 |
|
|
в том числе: а) НДС |
|
|
200 000 |
|
|
б) Транспортный налог (код 1400402) |
|
|
10 000 |
|
|
в) Налог на прибыль (код 1010101) |
|
|
90 000 |
|
|
Итого |
|
|
798 000 |
|
12. |
Выписка из расчетного счета от 20.12.11. Платежное поручение №555 от 20.12.11. Получен аванс от покупателя ЗАО«Прогресс» – 192 000 р., в т.ч. НДС. |
|
|
192 000 |
|
13. |
Расчет бухгалтерии. Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя. |
|
|
? |
|
14. |
Выписка из расчетного счета от 21.12.11. Платежное поручение №118 от 21.12.11. Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию. |
|
|
600 000 |
|
15. |
Выписка из расчетного счета от 22.12.11 Платежные поручения №№214-218. Перечислено с расчетного счета: - штраф за несвоевременную поставку продукции покупателю – 1 100 р., в т.ч. НДС |
|
|
1 100 |
|
- проценты банку за ранее полученный краткосрочный кредит |
|
|
900 | |
|
- в погашение ранее полученного кредита банка |
|
|
40 000 | |
|
- ОАО «Связьинформ» |
|
|
50 000 | |
|
- Деревообрабатывающему комбинату №1 – 120.000 р., в т.ч. НДС |
|
|
120 000 | |
|
Итого |
|
|
212 000 | |
|
16. |
Выписка из расчетного счета от 24.12.11. Получен штраф за нарушение условий перевозки – 1 200 р., в т.ч. НДС. |
|
|
1 200 |
|
|
Учет материалов |
|
|
|
|
17. |
Платежное требование №12 от 28.11.11 Ивановского нитепрядильного комбината. Поступил к оплате счет №12 за бязь (4 000 м по цене 10,0 р.), принятую по приходному ордеру №8 от 05.12.11: |
|
|
|
|
- покупная стоимость; |
|
|
? | |
|
- транспортные услуги; |
|
|
3 000 | |
|
- НДС (18%). |
|
|
? |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||
|
18. |
Выписка из расчетного счета от 25.12.11. Оплачено платежное требование №12 Ивановского комбината в полном объеме |
|
|
? | ||
|
19. |
Платежное требование №18 от 01.12.11. Нижегородского текстильного комбината. Поступил к оплате счет №18 за обивочную ткань (6 000 м по цене 35,0 р.), принятую по приходному ордеру №9 от 07.12.11: - покупная стоимость; |
|
|
? | ||
|
- транспортные услуги; |
|
|
36 000 | |||
|
- НДС (18%). |
|
|
? | |||
|
20. |
Платежное требование НПО «Металлоизделия» №10 от 05.12.11. Приобретены металлоизделия (3 000 шт. по цене 2,50 р.), оприходованные по приходному ордеру №10 от 19.12.11: - покупная стоимость; |
|
|
? | ||
|
- НДС (18%). |
|
|
? | |||
|
21. |
Требования-накладные №№16-18 от 05.12.11. Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку прочие материалы (125 шт.) на хозяйственные цели. |
|
|
? | ||
|
22. |
Требование-накладная №19 от 06.12.11. Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам, метров: |
|
|
| ||
|
|
Обивочная ткань |
Бязь |
|
|
| |
|
диваны-кровати |
3 500 |
2 000 |
|
|
? | |
|
Кресла |
4 500 |
3 000 |
|
|
? | |
|
Итого |
8 000 |
5 000 |
|
|
? | |
|
23. |
Требование-накладная №20 от 09.12.11. Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: - диванов-кроватей – 500 шт. |
|
|
? | ||
|
- кресел – 1 500 шт. |
|
|
? | |||
|
24. |
Лимитно-заборная карта №6 от 10.12.11. Отпущен со склада транспортному цеху бензин – 3 500 литров (лимит – 3 500 л) |
|
|
? | ||
|
25. |
Ведомость расчета сумм ТЗР, списанных за месяц (Таблицы 1, 2). 1) ТЗР по обивочной ткани: а) диваны-кровати |
|
|
? | ||
|
|
б) кресла |
|
|
? | ||
|
|
2) ТЗР по бязи: а) диваны-кровати |
|
|
? | ||
|
|
б) кресла |
|
|
? | ||
|
|
3) ТЗР по прочим материалам: а) швейный цех |
|
|
? | ||
|
|
4) ТЗР по бензину: а) транспортный цех |
|
|
? | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Учет ОС и НМА |
|
|
|
|
26. |
Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов - №6, счет №18 от 15.12.11. Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: - стоимость работ; |
|
|
20 000 |
|
|
- НДС (18%). |
|
|
? |
|
27. |
Выписка из расчетного счета от 25.12.11. Платежное поручение №219 от 25.12.11. Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания в полном объеме. |
|
|
? |
|
28. |
Акт (накладная) приемки-передачи основных средств №5 от 07.12.11. Счет-фактура №62. Деревообрабатывающему комбинату №1 проданы фабрикой: а) пишущие машинки по остаточной стоимости + НДС (18%): |
|
|
? ? |
|
первоначальная стоимость; |
|
|
120 000 | |
|
амортизация (5 лет использования) |
|
|
? | |
|
б) силовые машины- 1 по договорной цене – 15 000 000 р., в т.ч. НДС; |
|
|
? ? | |
|
первоначальная стоимость; |
|
|
12 900 000 | |
|
амортизация. |
|
|
900 000 | |
|
29. |
Выписка из расчетного счета от 26.12.11. Платежное поручение №300 от 26.12.11. Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины-1 в полном объеме. |
|
|
? |
|
30. |
Счет-фактура №17, платежное требование завода-изготовителя ЗАО «Электрон» №50 от 03.12.11. Принят к оплате счет за вычислительную технику: - стоимость ЭВМ |
|
|
140 000 |
|
- НДС (18 %) |
|
|
? | |
|
31. |
Выписка из расчетного счета от 26.12.11 Оплачена стоимость приобретенной ЭВМ в полном объеме. |
|
|
? |
|
32. |
Акт ввода основных средств в эксплуатацию №9 от 04.12.11. Оприходована ЭВМ |
|
|
? |
|
33. |
Акт приемки-передачи основных средств №12 от 10.12.11. Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (по договору аренды №5 от 01 декабря 2011 года право собственности к арендатору не переходит). |
|
|
100 000 |
|
34. |
Расчет бухгалтерии. Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: - сумма арендной платы; |
|
|
12 000 |
|
- НДС (18%) |
|
|
? | |
|
35. |
Ведомость начисления амортизации за декабрь. Начислена амортизация основных средств: - основного цеха; |
|
|
? |
|
- транспортного цеха; |
|
|
? | |
|
- управления фабрики. |
|
|
? |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
36. |
Платежное поручение №220 от 26.12.11. Выписка из расчетного счета от 26.12.11. Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: - сумма арендной платы |
|
|
12 000 |
|
- НДС (18%) |
|
|
? | |
|
Всего |
|
|
? | |
|
37. |
Расчет бухгалтерии. Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы. |
|
|
? |
|
38. |
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь. Начислена амортизация программного продукта. |
|
|
2 000 |
|
|
Учет расчетов по оплате труда |
|
|
|
|
39. |
Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат. Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: - диванов-кроватей |
|
|
240 000 |
|
- кресел |
|
|
120 000 | |
|
б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: - диванов-кроватей |
|
|
200 000 | |
|
- кресел |
|
|
100 000 | |
|
в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха |
|
|
80 000 | |
|
г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха |
|
|
90 000 | |
|
д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха |
|
|
150 000 | |
|
е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики |
|
|
70 000 | |
|
ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск |
|
|
30 000 | |
|
з) специалистам управления фабрики за отпуск |
|
|
14 000 | |
|
и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни |
|
|
14 000 | |
|
Итого |
|
|
? | |
|
Справка: для компьютерного учета используются данные пункта g). |
|
|
| |
|
40. |
Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (Таблица 3). Произведены отчисления на социальное страхование: - Единый социальный налог, _____% - пенсионное обеспечение, _____% - страхование от несчастных случаев на производстве, _____% от начисленной заработной платы: а) производственных рабочих швейного участка за выполнение работ по изготовлению: - диванов-кроватей |
|
|
|
|
- кресел |
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
б) производственных рабочих сборочного участка за изготовление: - диванов-кроватей |
|
|
|
|
- кресел |
|
|
| |
|
в) рабочих за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха |
|
|
| |
|
г) руководителей, специалистов, служащих, младшего обслуживающего персонала основного цеха |
|
|
| |
|
д) шоферов, служащих, младшего обслуживающего персонала транспортного цеха |
|
|
| |
|
е) руководителей, специалистов, служащих, младшего обслуживающего персонала управления фабрики |
|
|
| |
|
ж) рабочих, обслуживающих оборудование, за отпуск |
|
|
| |
|
з) специалистов управления фабрики за отпуск |
|
|
| |
|
Всего |
|
|
| |
|
41. |
Расчет бухгалтерии (Таблица 9). Удержан из начисленной заработной платы налог на доходы с физических лиц |
|
|
? |
|
42. |
Приказ директора фабрики №15 от 15.12.11. Расчетная ведомость. Начислено единовременное пособие Т.В. Семенову в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли |
|
|
5 000 |
|
43. |
Расчет бухгалтерии (Таблица 9). Удержан налог на доходы с физических лиц с единовременного пособия, начисленного Т.В.Семенову. |
|
|
? |
|
|
Учет затрат на производство |
|
|
|
|
44. |
Расчет бухгалтерии (Таблица 4). Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объем оказанных услуг: - основному цеху – 15 т/км; - управлению фабрики – 5 т/км - Всего – 20 т/км |
|
|
? ? ? |
|
45. |
Расчет бухгалтерии (Таблица 10). Начислен транспортный налог за отчетный год. |
|
|
? |
|
46. |
Расчет бухгалтерии (Таблица 5). Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы: - диваны-кровати - кресла Итого |
|
|
? ? ? |
|
47. |
Расчет бухгалтерии (Таблица 6). Распределены и списаны общехозяйственные расходы: - диваны-кровати - кресла Итого |
|
|
? ? ? |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||
|
48. |
Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии (Таблицы 7, 8). Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: - 1 000 диванов-кроватей - 3 000 кресел Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца, р.: |
|
|
? ?
| ||
|
Статьи затрат |
Диваны |
Кресла |
|
|
| |
|
Материалы |
27 000 |
9 000 |
|
|
| |
|
Основная заработная плата рабочих |
30 000 |
10 000 |
|
|
| |
|
Отчисления на социальные нужды |
11 220 |
3 740 |
|
|
| |
|
Общепроизводственные расходы |
27 450 |
9 150 |
|
|
| |
|
Общехозяйственные расходы |
9 330 |
3 110 |
|
|
| |
|
Итого |
105 000 |
35 000 |
|
|
| |
|
|
Учет отгрузки и продажи продукции |
|
|
| ||
|
49. |
Счета-фактуры №25-26 от 30.12.2011. Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по рыночным ценам, штук: - диваны-кровати – по цене 2 400 р.; - кресла – по цене 400 р. |
|
|
| ||
|
Покупатели |
Диваны |
Кресла |
|
|
| |
|
ЗАО «Прогресс» |
50 |
100 |
|
|
? | |
|
Магазин «Рондо» |
1 150 |
2 900 |
|
|
? | |
|
Итого |
1 200 |
3 000 |
|
|
? | |
|
НДС |
|
|
? | |||
|
Всего с НДС |
|
|
? | |||
|
50. |
Расчет бухгалтерии. Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» |
|
|
? | ||
|
51. |
Расчет бухгалтерии. Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции |
|
|
? ? | ||
|
52. |
Расчет бухгалтерии. Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц |
|
|
? | ||
|
53. |
Выписка из расчетного счета от 28.12.2011. Начислено и уплачено за рекламу продукции: - стоимость услуг по рекламе |
|
|
25 000 | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
54. |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение №15 от 30.12.2011. Платежные поручения №221-223 от 30.12.2011. Перечислено: а) транспортной организации ООО «Транстехсервис» за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: - стоимость услуг по доставке |
|
|
8 000 |
|
- НДС |
|
|
? | |
|
Всего оплата с НДС |
|
|
? | |
|
б) ЗАО «Нева». Общая сумма к оплате – 1 200 000 р., в т.ч. НДС |
|
|
? | |
|
в) деревообрабатывающему комбинату за материалы, поступившие в ноябре. Общая сумма к оплате – 600 000 р., в. Т.ч. НДС |
|
|
? | |
|
55. |
Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по продаже продукции в полном объеме. |
|
|
? |
|
56. |
Выписка из расчетного счета от 31.12.2011. Платежное поручение №50 от 31.12.2011. Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию. |
|
|
800 000 |
|
57. |
Расчет бухгалтерии. Начислены проценты за пользование банковским кредитом за месяц. |
|
|
40 000 |
|
|
Учет финансовых результатов и фондов |
|
|
|
|
58. |
Расчет бухгалтерии. Выявляется результат от продажи продукции |
|
|
? |
|
59. |
Расчет бухгалтерии (Таблица 13). Начислен налог на имущество |
|
|
? |
|
60. |
Расчет бухгалтерии. Определен и списан финансовый результат от прочих видов деятельности |
|
|
? |
|
61. |
Расчет бухгалтерии (Таблица 14). Начислен налог на прибыль |
|
|
? |
|
62. |
Расчет бухгалтерии. Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным счетам-фактурам поставщиков и подрядчиков. |
|
|
? |
|
63. |
Справка бухгалтерии. Производится закрытие счета 99 (реформация баланса). |
|
|
? |
ПРИЛОЖЕНИЯ
Таблица 1.