7. Податок на додану вартість

Сутність податку на додану вартість, його зародження та розвиток. Передумови впровадження податку на додану вартість в Україні.

Платники податку на додану вартість. Вимоги щодо реєстрації осіб як платників податку. Добровільна реєстрація платників податку. Порядок реєстрації платників податку. Анулювання реєстрації платника податку.

Об’єкт оподаткування податку на додану вартість, особливості його визначення. Місце постачання товарів та послуг. Дата виникнення податкових зобов’язань з податку на додану вартість.

Порядок визначення бази оподаткування з податку на додану вартість.

Розміри ставок податку на додану вартість. Операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою. Операції, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою.

Податок на додану вартість як ціноутворюючий фактор. Методика включення податку до ціни товарів, робіт і послуг.

Операції, що не є об’єктом оподаткування податку на додану вартість. Операції, звільнені від оподаткування податком на додану вартість.

Податковий кредит з податку на додану вартість. Право на віднесення сум податку до податкового кредиту. Дата виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту. Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту.

Порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню) та строки проведення розрахунків.

Особливості оподаткування податком на додану вартість окремих категорій платників та операцій.

Податкова накладна з податку на додану вартість. Форма та порядок заповнення податкової накладної.

Звітні (податкові) періоди для платників податку на додану вартість. Порядок надання податкової декларації платниками податку на додану вартість та строки розрахунків з бюджетом.

Тема 8. Акцизний податок

Акцизний податок як форма специфічних акцизів. Особливості акцизного оподаткування в Україні.

Платники акцизного податку, об’єкт оподаткування, база оподаткування. Перелік підакцизних товарів і ставки акцизного податку.

Дата виникнення податкових зобов’язань щодо підакцизних товарів (продукції).

Порядок та особливості обчислення акцизного податку.

Порядок і строки сплати акцизного податку.

Складення та подання декларації з акцизного податку.

Контроль за сплатою акцизного податку.

Тема 9. Мито

Мито як джерело доходів бюджету, митна політика. Термінологія митної справи: митна територія та митний контроль, ввезення, вивезення та транзит товарів, митна декларація і декларанти.

Платники і ставки мита. Порядок сплати мита. Пільги для платників мита. Порядок справляння мита та його перерахування в бюджет.

Змістовий модуль 4. Прямі податки в системі оподаткування

Тема 10. Податок на прибуток підприємств

Прибуткове оподаткування доходів суб’єктів господарювання. Податок на прибуток (дохід) підприємств як форма корпоративного прибуткового оподаткування. Передумови, переваги й недоліки застосування податку на прибуток підприємств.

Платники податку на прибуток підприємств.

Об’єкт оподаткування податку на прибуток підприємств, його економічний зміст і кількісна визначеність.

Порядок визначення доходів та їх склад. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Порядок визнання доходів.

Склад витрат та порядок їх визнання. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення. Особливості визначення складу витрат платника податку в разі сплати процентів за борговими зобов’язаннями. Особливості визначення складу витрат на виплати фізичним особам. Особливості віднесення до складу витрат сум внесків на соціальні заходи.

Об’єкти амортизації. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації. Визначення вартості об’єктів амортизації.

Податкова база податку на прибуток підприємств. Порядок урахування від’ємного значення об’єкта оподаткування в результатах наступних податкових періодів.

Ставки податку на прибуток підприємств.

Порядок обчислення та сплати податку на прибуток.

Звільнення від оподаткування податком на прибуток підприємств.

Строки й порядок розрахунків з податку на прибуток з бюджетом. Форми звітних податкових документів, порядок їх заповнення та подання до податкових органів.

Особливості оподаткування податком на прибуток доходів окремих категорій платників та операцій.