3.2. Обоснование экономической эффективности предложенных мероприятий

Эффективность понимается как отношение полученного (планируемого) результата к понесенным затратам на проведение данного мероприятия. При этом выделяют:

- коммерческую (экономическую) эффективность, показывающую долю прироста финансовых показателей (объем продаж, прибыль и т.п.) от понесенных затрат в целом или на отдельное мероприятие;

- качественную оценку, т.е. степень достижения целей;

- социальную эффективность, выраженную в создании новых потребностей, например, продвижение новых, не известных ранее территорий, или создания новых рабочих мест.

Рассчитаем эффект от внедрения предложенных мероприятий в деятельность АЗИМУТ Отеля Санкт-Петербург.

Исходные данные:

Выручка базового периода составила 128865 тыс. руб.

Себестоимость – 120752 тыс. руб., в т.ч.:

Постоянные затраты 54751,5 тыс. руб.

Переменные затраты - 66000,5 тыс. руб.

Норма амортизации в среднем по предприятию составляет 10 % в год.

Эффективность повышения квалификации персонала за счет проведения тренингов и курсов английского языка:

Изменение выручки от реализации определяется нормативным методом – рост на 1-3 % от достигнутого уровня 2012 года, что составит (2%) 2577,31 тыс. руб., индекс роста выручки – 1,02.

Изменение себестоимости после внедрения мероприятия:

- Постоянные затраты не изменятся и составят 54751,5 тыс. руб.

- Переменные затраты с учетом роста выручки составят – 66000,5*1,02 = 67320,51 тыс. руб.

- Планируемая себестоимость после внедрения мероприятия =122072,01 тыс. руб.

Эффект от внедрения мероприятия рассчитан в таблице 7.

Таблица 7

Технико-экономические показатели эффективности проведения тренингов

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятия	После внедрения мероприятия	Отклонения
					+/-	%
А	Б	В	1	2	3	4
1.	Выручка (без НДС)	Тыс. руб.	128865,60	131442,91	2577,31	102,00
2.	Себестоимость	Тыс. руб.	120752,00	122072,01	1320,01	101,09
3.	Прибыль от реализации	Тыс. руб.	8113,60	9370,90	1257,30	115,50
4.	Рентабельность производства	%	6,72	7,68	0,96	х
5.	Рентабельность продаж	%	6,30	7,13	0,83	х
6.	Производительность труда	Тыс. руб./чел.	864,87	882,17	17,30	102,00
7.	Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	35880,00	35880,00	0,00	100,00
8.	Средняя заработная плата	Тыс. руб.	20,07	20,07	0,00	100,00
9.	Стоимость ОФ	Тыс. руб.	54333,00	54333,00	0,00	100,00
10.	Фондоотдача	Руб/руб.	2,37	2,42	0,05	102,00

Составлено автором на основе расчёта экономической эфективности предложенных мероприятий

Из таблицы видно, что при планируемом увеличении выручки в размере 2 % от мероприятия прибыль отеля увеличится на 1257,3 тыс. руб. (15,5 %), рентабельность деятельности вырастет на 0,96 %, производительность труда возрастет на 17,3 тыс. руб/чел., фондоотдача – на 0,05 руб. (2 %)

Выводы:

Разработанные мероприятия эффективны, так как приводят к абсолютному росту всех показателей, при этом рост выручки опережает рост затрат, а также достигнута основная цель проекта – рост прибыли и общей эффективности деятельности административно-хозяйственной службы гостиницы.