- •Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
- •Удк 658.14
- •Составитель:
- •Отв. Редактор:
- •Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
- •167982, Г. Сыктывкар, ул. Ленина, 39, institut@sfi.Komi.Com,www.Sli.Komi.Com
- •Содержание
- •Предисловие
- •1. Руководство по изучению дисциплины
- •1.1. Цели и задачи дисциплины. Ее место в учебном процессе
- •1.2. Государственный стандарт дисциплины
- •2. Содержание дисциплины
- •2.1. Распределение часов по темам лекционных занятий и формам обучения
- •2.2. Содержание дисциплины по темам лекционных занятий
- •Тема 1. Понятие, значение и роль комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
- •Тема 2. Организация и информационное обеспечение анализа
- •Тема 3. Метод и методика комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности организации
- •Тема 4. Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-плана
- •Тема 5. Анализ объема производства и реализации продукции
- •Тема 12. Анализ финансового состояния организации
- •Тема 13. Анализ и управление оборотными активами предприятия
- •Тема 14. Анализ и управление денежными потоками предприятия
- •Тема 15. Анализ организационно-технического уровня и других условий производства
- •Тема 16. Анализ объемов и эффективности инвестиционной деятельности
- •4. Практические занятия
- •4.1. Распределение часов по темам практических занятий и формам обучения
- •4.2. Задачи для решения на практических занятиях
- •Тема 3. Метод и методика комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
- •Тема 5. Анализ объема производства и реализации продукции
- •Тема 7. Анализ использования основных фондов
- •Тема 8. Анализ использования материальных ресурсов организации
- •Тема 9. Анализ использования трудовых ресурсов организации
- •Задача 10
- •Тема 10. Анализ затрат на производство и себестоимости продукции (работ, услуг)
- •Тема 11. Анализ финансовых результатов деятельности организации
- •Тема 12. Анализ финансового состояния организации
- •Тема 13. Анализ и управление оборотными активами предприятия
- •Тема 14. Анализ и управление денежными потоками предприятия
- •Тема 15. Анализ организационно-технического уровня и других условий производства
- •Тема 16. Анализ объемов и эффективности инвестиционной деятельности
- •5. Самостоятельная работа
- •5.1. Самостоятельная работа и контроль успеваемости по формам обучения
- •5.2. Методические указания по самостоятельной работе студентов
- •5.2.1. Методические рекомендации по самостоятельной подготовке теоретического материала
- •Тема 1. Понятие, значение и роль комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
- •Тема 2. Организация и информационное обеспечение
- •Тема 3. Метод и методика комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности организации
- •Тема 4. Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-плана
- •Тема 5. Анализ объема производства и реализации продукции
- •Тема 6. Анализ маркетинговой деятельности организации
- •Тема 7. Анализ эффективности использования основных фондов
- •Тема 8. Анализ использования материальных ресурсов организации
- •Тема 9. Анализ использования трудовых ресурсов организации
- •Тема 10. Анализ затрат на производство и себестоимости продукции (работ, услуг)
- •Тема 11. Анализ финансовых результатов деятельности организации
- •Тема 12. Анализ финансового состояния организации
- •Тема 13. Анализ и управление оборотными активами предприятия
- •Тема 14. Анализ и управление денежными потоками предприятия
- •Тема 15. Анализ организационно-технического уровня и других условий производства
- •Тема 16. Анализ объемов и эффективности инвестиционной деятельности
- •Тема 17. Методика комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации
- •5.2.2. Методические рекомендации по самостоятельной подготовке
- •6. Контроль знаний студентов
- •6.1. Вопросы для контрольного опроса по темам дисциплины
- •6.2. Фонды тестовых заданий по дисциплине
- •Тема 1. Понятие, значение и роль комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
- •Тема 2. Организация и информационное обеспечение анализа
- •Тема 3. Метод и методика комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности организации
- •Тема 4. Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-плана
- •Тема 5. Анализ объема производства и реализации продукции
- •Тема 6. Анализ маркетинговой деятельности организации
- •Тема 7. Анализ использования основных фондов
- •Тема 8. Анализ использования материальных ресурсов организации
- •Тема 9. Анализ использования трудовых ресурсов организации
- •Тема 10. Анализ затрат на производство и себестоимости продукции (работ, услуг)
- •Тема 11. Анализ финансовых результатов деятельности организации
- •Тема 12. Анализ финансового состояния организации
- •Тема 13. Анализ и управление оборотными активами предприятия
- •Тема 14. Анализ и управление денежными потоками предприятия
- •Тема 15. Анализ организационно-технического уровня и других условий производства
- •Тема 16. Анализ объемов и эффективности инвестиционной деятельности
- •Тема 17. Методика комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации
- •6.3. Аудиторная контрольная работа
- •6.4. Вопросы к зачету
- •6.5. Перечень вопросов для подготовки к экзамену
- •7. Материально-техническое обеспечение дисциплины
- •8. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •Дополнительная литература
Тема 12. Анализ финансового состояния организации
Задача 1
На основании данных Бухгалтерского баланса конкретного предприятия проанализировать имущество и источники формирования имущества организации используя приемы вертикального и горизонтального анализа, рассчитать коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.
Задача 2
Необходимо закончить составление бухгалтерского баланса, если:
коэффициент финансового левериджа составляет 0,75;
доля долгосрочного заемного капитала в общей сумме заемных средств – 30%;
коэффициент текущей ликвидности – 1,8;
коэффициент оборачиваемости текущих активов – 2,4;
средний период погашения дебиторской задолженности – 30 дней;
продолжительность оборачиваемости запасов – 90 дней.
Определите наличие собственного оборотного капитала и его долю в формировании оборотных средств.
|
Статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. Внеоборотные активы |
|
|
2. Оборотные активы |
|
|
запасы |
|
|
дебиторская задолженность |
|
|
денежные средства |
|
|
Всего по разделу 2 |
|
|
Итого по активу |
|
|
3. Собственный капитал |
25 000 |
|
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
Итого по пассиву |
|
Задача 3
Проанализировать влияние на финансовое состояние организации снижение или увеличение счетов дебиторов.
|
Актив баланса |
На начало года |
На конец года |
Абсолютное изменение, +, - |
Темп роста, % | |||||
|
сумма, тыс.руб. |
уд.вес, % |
сумма, тыс.руб. |
уд.вес, % |
|
| ||||
|
Имущество - всего |
15 149 |
100 |
19 573 |
100 |
|
| |||
|
Иммобилизованные активы |
6 685 |
|
7 504 |
|
|
| |||
|
Оборотные активы, в том числе |
8 464 |
|
12 069 |
|
|
| |||
|
Запасы |
2 450 |
|
4 580 |
|
|
| |||
|
Дебиторская задолженность |
5975 |
|
7352 |
|
|
| |||
|
Денежные средства |
39 |
|
137 |
|
|
| |||
Задача 4
Активы предприятия по балансу на 01.01.2010 г. составляют 50 тыс. руб., на 01.01.2011 г. – 140 тыс. руб. Рассчитать темп роста активов. Сформулировать выводы.
Задача 5
Величина собственного капитала организации 240 тыс. руб., внеоборотные активы составили 100 тыс. руб. Необходимо рассчитать величину собственных оборотных средств. Сформулировать выводы.
Задача 6
Определить коэффициент автономии, коэффициент соотношения заемных и собственных средств, коэффициент кредиторской задолженности. Сформулировать выводы.
|
Показатели |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
|
1. Имущество |
15 149 |
19 573 |
|
2. Собственный капитал |
4 765 |
7 965 |
|
3. Заемный капитал, всего |
10384 |
11608 |
|
4. Кредиторская задолженность, всего |
5 830 |
5 545 |
Задача 7
Проанализировать кредиторскую задолженность. Сформулировать выводы (тыс. руб.).
|
Состав кредиторской задолженности |
На начало года |
Возникло обязательств |
Погашено |
На конец года |
Абсолютное изменение, (+,-) |
|
Кредиторская задолженность, всего, |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
- за товары, работы, услуги |
4090 |
76233 |
75788 |
|
|
|
- по оплате труда |
369 |
15528 |
15395 |
|
|
|
- по налогам |
445 |
8967 |
8900 |
|
|
|
- по прочим кредиторам |
143 |
2256 |
2292 |
|
|
Задача 8
По данным бухгалтерского баланса определить коэффициенты ликвидности активов.
|
Статьи баланса |
На начало года |
На конец года |
Абсолютное изменение, +, - |
Темп роста, % | |||||
|
сумма, тыс.руб. |
уд.вес, % |
сумма, тыс.руб. |
уд.вес, % |
|
| ||||
|
Иммобилизованные активы |
6 685 |
|
7 504 |
|
|
| |||
|
Оборотные активы, в том числе: |
8 464 |
|
12 069 |
|
|
| |||
|
запасы |
2 450 |
|
4 580 |
|
|
| |||
|
дебиторская задолженность |
5000 |
|
6000 |
|
|
| |||
|
денежные средства |
39 |
|
137 |
|
|
| |||
|
финансовые вложения |
75 |
|
52 |
|
|
| |||
|
прочие оборотные активы |
900 |
|
1 300 |
|
|
| |||
|
Итого по активу |
15 149 |
100 |
19 573 |
100 |
|
| |||
|
Капитал и резервы |
4 765 |
|
7 965 |
|
|
| |||
|
Долгосрочные обязательства |
3 474 |
|
5 150 |
|
|
| |||
|
Краткосрочные обязательства, в том числе: |
6 910 |
|
6 458 |
|
|
| |||
|
краткосрочные заемные средства |
890 |
|
735 |
|
|
| |||
|
кредиторская задолженность |
5 830 |
|
5 545 |
|
|
| |||
|
ДБП |
140 |
|
176 |
|
|
| |||
|
оценочные обязательства |
50 |
|
2 |
|
|
| |||
|
Итого по пассиву |
15 149 |
100 |
19 573 |
100 |
|
| |||
Задача 9
Проанализировать внеоборотные активы организации. Сформулировать выводы.
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменения за год, (+, -)
| |||||
|
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
% | |||
|
Нематериальные активы |
35 |
|
35 |
|
|
| ||
|
Основные средства |
6 575 |
|
7 395 |
|
|
| ||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
75 |
|
74 |
|
|
| ||
|
Итого: |
6 685 |
|
7 504 |
|
|
| ||
Задача 10
По данным бухгалтерского баланса акционерного общества рассчитать стоимость чистых активов. Сформулировать выводы.
|
Статьи баланса |
На начало года |
На конец года |
Абсолютное изменение, +, - |
Темп роста, % | |||||
|
сумма, тыс.руб. |
уд.вес, % |
сумма, тыс.руб. |
уд.вес, % |
|
| ||||
|
Иммобилизованные активы |
6 685 |
|
7 504 |
|
|
| |||
|
Оборотные активы, в том числе: |
8 464 |
|
12 069 |
|
|
| |||
|
запасы |
2 450 |
|
4 580 |
|
|
| |||
|
дебиторская задолженность |
5000 |
|
6000 |
|
|
| |||
|
денежные средства |
39 |
|
137 |
|
|
| |||
|
финансовые вложения |
75 |
|
52 |
|
|
| |||
|
прочие оборотные активы |
900 |
|
1 300 |
|
|
| |||
|
Итого по активу |
15 149 |
100 |
19 573 |
100 |
|
| |||
|
Капитал и резервы |
4 765 |
|
7 965 |
|
|
| |||
|
Долгосрочные обязательства |
3 474 |
|
5 150 |
|
|
| |||
|
Краткосрочные обязательства, в том числе: |
6 910 |
|
6 458 |
|
|
| |||
|
краткосрочные заемные средства |
890 |
|
735 |
|
|
| |||
|
кредиторская задолженность |
5 830 |
|
5 545 |
|
|
| |||
|
ДБП |
140 |
|
176 |
|
|
| |||
|
оценочные обязательства |
50 |
|
2 |
|
|
| |||
|
Итого по пассиву |
14 149 |
100 |
19 573 |
100 |
|
| |||
Задача 11
По данным бухгалтерского баланса конкретного предприятия проанализировать ликвидность баланса.
Задача 12
По данным бухгалтерского баланса конкретного предприятия необходимо рассчитать абсолютные и относительные показатели платежеспособности.
Задача 13
По данным бухгалтерского баланса конкретного предприятия необходимо рассчитать коэффициенты финансовой устойчивости и сформулировать выводы.
Задача 14
На основе нижеприведенных данных провести факторный анализ общей рентабельности.
|
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
23 000 |
26 600 |
|
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
90 000 |
79 000 |
Задача 15
На основании данных форм бухгалтерской отчетности конкретного предприятия рассчитать состоятельность предприятия, сформулировать выводы.
Задача 16
На основании данных форм бухгалтерской отчетности конкретного предприятия проанализировать вероятность банкротства на основе зарубежных методик, сформулировать выводы.
Задача 17
На основе коэффициентов, предлагаемых в таблице, оцените платежеспособность каждого предприятия на начало и конец года. Рассчитайте коэффициенты восстановления (утраты) платежеспособности.
|
Показатель |
На начало года |
На конец года | |||||
|
№ предприятия | |||||||
|
1 |
2 |
3 |
1 |
2 |
3 | ||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,34 |
5,20 |
1,80 |
1,91 |
2,01 |
1,83 | |
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,07 |
0,80 |
0,53 |
0,16 |
1,01 |
0,60 | |