2. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса ооо «Нефте Транс Логистик»

1. Экономическая характеристика предприятия

Объект исследования - общество с ограниченной ответственностью «Нефте Транс Логистик», зарегистрировано 27 октября 2009 года Инспецией Федеральной налоговой службы по г.Стерлитамаку РБ за ОГРН 1090268002637.

ООО «Нефте Транс Логистик» - транспортно-логистическая компания, которая организует внутренние и внешние перевозки наливных и других типов грузов железнодорожным транспортом в прямом и смешанном сообщении. Также компания оказывает услуги по промывке и пропарке железнодорожного подвижного состава на собственной промывочно-пропарочной станции. ООО «Нефте Транс Логистик» обслуживает такие крупные предприятия нефтехимической отрасли республики Башкортостан, как ОАО «Синтез-Каучук», ОАО «Стерлитамакский нефтехимический завод».

Общество создано и действует с целью получения прибыли.

Общество в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Российской Федерации и Уставом общества.

Общество является коммерческой организацией.

Основными видами деятельности Общества являются:

- деятельность железнодорожного транспорта;

- организация перевозок грузов;

- вспомогательная деятельность в сфере страхования;

- аренда прочих транспортных средств и оборудования;

- аренда железнодорожного транспорта и оборудования;

- иные виды деятельности, в том числе внешнеэкономической, не запрещенные действующим законодательством.

ООО «Нефте Транс Логистик» начало функционировать с 1 февраля 2010 года. Организация расположена по адресу: Республика Башкортостан, г.Стерлитамак, ул.Техническая, д.14, 453110. Директор организации - Каримов Ильдус Явдатович. Среднесписочная численность ООО «НТЛ» составляет 40 человек. В подразделения организации входят: отдел перевозок, диспетчерская служба, промывочно-пропарочная станция.

Размер уставного капитала общества 12 279,35 руб.

2.2 Анализ имущества предприятия и источников его образования

Анализ бухгалтерского баланса ООО «НТЛ» начнем с общей характеристики состава и структуры актива (имущества) и пассива (обязательств). Для проведения горизонтального (временного) и вертикального (структурного) анализа с целью получения наиболее общего представления об имевших место качественных изменениях в структуре актива и пассива и динамике этих изменений, построим сравнительный аналитический баланс.

Рассмотрим динамику состава и структуры актива и пассива на основе данных сравнительного аналитического баланса.

Таблица 2.1

Анализ структуры и динамики активов

Показатели	Абсолютные величины			Удельные веса (%) в общей величине активов			Изменение
	31.12.13	31.12.14		31.12.13	31.12.14		в абс. величинах	в уд. весах	темп роста, %
Внеоборотные активы		134	156		0,52	0,42		22	-0,098	116,4
Оборотные активы		25555	36632		99,48	99,58		11077	0,098	143,4
Итого активов		25689	36788		100	100		11099	0	143,2
Коэффициент соотношения оборотных и внеобортных активов		190,7	234,8		х	х		44,1	х	х

Как мы видим из данных аналитического баланса активов (таблица 2.1), за отчетный период активы организации возросли на 11099 тыс.руб. или на 43,2 %, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов на 22 тыс.руб. или на 16,4% и прироста оборотных активов на 11077 тыс.руб. или на 43,4%. Иначе говоря, за отчетный период в оборотные средства было вложено более чем в два раза больше средств, чем в основной капитал.

В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется незначительной долей в их составе внеоборотных средств. Доля внеоборотных средств составляет на начало года – 0,52%, конец года – 0,42%. Доля оборотных средств составляет 99,48% на начало года и 99,58% на конец отчетного периода.

Таблица 2.2

Анализ структуры и динамики оборотных активов

Показатели		Абсолютные величины			Удельные веса (%) в общей величине активов			Изменение
		31.12.13		31.12.14	31.12.13		31.12.14	в абс. величинах		в уд. весах	темп роста, %
Запасы	276		274	1,1		0,7	-2		-0,4	99,3
НДС по приобретенным ценностям	0		0	0		0	0		0	0
Дебиторская задолженность	24 744		36 152	96,8		98,7	11 408		1,9	146,1
Краткосрочные финансовые вложения	-		-	-		-	-		-	-
Денежные средства	535		206	2,1		0,6	-329		-1,5	38,5
Прочие оборотные активы	-		-	-		-	-		-	-
Итого оборотных активов	25 555		36 632	100		100	11 077		0	143,3

Результаты анализа оборотных активов (таблица 2.2) показывают, что подавляющий удельный вес в составе этого раздела составляет дебиторская задолженность (96,8 % начало года и 98,7% конец года). И лишь незначительный удельный вес составляют запасы (1,1% начало года и 0,7% конец года) и денежные средства (2,1% начало года и 0,6 % конец года). За отчетный год дебиторская задолженность увеличилась на 11408 тыс.руб. или на 46,1 %. А запасы и денежные средства снизилась – запасы на 2 тыс.руб. или на 0,7%, а денежные средства на 329 тыс.руб. или 61,5 %.

Таблица 2.3

Анализ структуры и динамики пассивов

Показатели	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей величине активов		Изменение
	31.12.13	31.12.14	31.12.13	31.12.14	в абс. величинах	в уд. весах	темп роста, %
Собственный капитал	5306	5866	20,7	15,9	560	-4,8	110,6
Заемные средства	20385	30922	79,3	84,1	10539	4,8	151,7
Итого источников средств	25689	36788	100	100	11099	0	143,2
Коэффициент автономии	0,21	0,19	х	х		х	х
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	3,84	5,27	х	х		х	х

Пассивная часть баланса (таблица 2.3) характеризуется преобладанием заемных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 4,8% и составляет 84,1% всех источников на конец отчетного периода. Увеличение заемных источников на конец года составило 10539 тыс.руб. или 51,7%.

Доля собственного капитала в общем объеме источников образования имущества уменьшилась на 4,8% и составила 15,9 % на конец года. Увеличение собственного капитала составило 560 тыс.руб. или 10,6%.

Общая величина источников образования имущества увеличилась на 11099 тыс.руб. или 43,2%.

Преобладание заемных источников средств и снижение доли собственного капитала свидетельствует о росте зависимости предприятия от заемных средств.

Таким образом, признаками баланса ООО «НТЛ» являются:

- валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом периода на 11099 тыс.руб. или на 43,2%;

- темпы прироста оборотных активов (увеличились на 43,4%) выше, чем темпы прироста внеоборотных активов (увеличились на 16,4%);

- собственный капитал организации (5866 тыс.руб.) меньше заемного (20385 тыс.руб.) и темпы его роста ниже, чем темпы роста заемного капитала (собственный капитал вырос на 10,6%, заемный капитал вырос на 51,7%);

- дебиторская и кредиторская задолженности увеличились на 46,1% и 52,9% соответственно;

- доля собственных средств в оборотных активах - 1,3 %;

- в балансе отсутствует статья «Непокрытый убыток».