125
1.Виписати платіжне доручення вихідне №2 від 25.01.2009р. на оплату рахунку НПО "Волга" № 31 01 23.01.2009р. на суму 60 150.50 грн. включаючи ПДВ.
2.Відобразити списання коштів з розрахункового рахунку за платіжним дорученням №2 від 25.01.2009р. відповідно до виписки банку №5. Провести документ.
3.Виписати платіжне доручення №3 від 26.01.2009р. на суму 20 000.00 грн. - аванс НПО "Волга" у рахунок майбутніх поставок матеріалів.
4.Внести в довідник "Контрагенты" відомості о ВАТ "Прогрес".
5.Виписати платіжне доручення № 4 від 26.01.2009р. на оплату рахунку ВАТ "Прогрес" № 301 на суму 38 520.00 грн., включаючи ПДВ.
6.Відобразити списання коштів з розрахункового рахунку за платіжними дорученнями №3 і № 4 від 26.01.2009р. відповідно до виписки банку № 6. Провести документи.
2.8. Облік основних засобів
Завдання 48. Створити в довіднику "Основные средства" дві групи об'єктів: виробничі та для цілей управління.
23.01.2009р. засновники Замазкін Л.М. і Палкін П.А. у рахунок внеску в статутний капітал передали в ПАТ СМВ майно - "Верстат деревообробний універсальний СДУ11", вартість якого, відповідно до установчого договору, становить 60 000 грн. (на кожного засновника доводиться по 30 000 грн.) Верстат призначений для експлуатації в підрозділі "Столярний цех".
23.01.2009р. засновники Замазкін Л.М. і Палкін П.А. передали верстат уповноваженому представникові ПАТ "СМВ". Передача оформлена актом приймання-передачі № 1-уч від 23.01.2009р. Верстат поміщений на загальний склад.
26.01.2009р. верстат СДУ-11 уведений в експлуатацію в підрозділі "Столярний цех". Прийняття до обліку оформлено актом про приймання-передачу об'єкта основних засобів за формою № ОЗ-1 від 26.01.2009р.
Відомості про деревообробний верстат СДУ-11 представлені в табл. 2. 22.
Завдання 49. Увести в довідник "Основные средства" відомості про верстат СДУ-11. Завдання 50. Увести в довідник "Номенклатура" відомості про верстат СДУ-11. Завдання 51. Відобразити операцію з оприбуткуванню основних засобів (верстата
СДУ-11), що надійшов 23.01.2009р. від двох засновників, шляхом уведення двох бухгалтерських проведень.
|
126 |
|
Таблиця 2.22. Відомості про деревообробний верстат СДУ-11 |
||
|
|
|
Найменування |
|
Показник |
|
|
|
Найменування об'єкта |
|
Верстат деревообробний СДУ-11 |
|
|
|
Виготовлювач |
|
Завод "Гігант" |
|
|
|
Номер паспорта |
|
516410 |
|
|
|
Заводський номер |
|
104001 |
|
|
|
Дата випуску |
|
10.12.2001 |
|
|
|
ОКОФ |
|
Машини та устаткування, не включені в інші |
|
угруповання |
|
|
|
|
|
|
|
Група обліку ОЗ |
|
Машини та устаткування (крім офісного) |
|
|
|
Інвентарний номер |
|
привласнюється в бухгалтерії (привласнити |
|
№ 4001) |
|
|
|
|
|
|
|
Місце експлуатації |
|
Столярний цех |
|
|
|
Відповідальна особа |
|
Пантелєєв Олег Дмитрович |
|
|
|
Строк корисного використання |
|
144 місяця |
|
|
|
Метод нарахування амортизації |
|
Прямолінійний метод |
|
|
|
Рахунок віднесення видатків за |
|
91 "Загальновиробничі видатки" |
нарахованою амортизацією |
|
|
|
|
|
|
|
|
Завдання 52. Відобразити в податковому обліку оприбуткування основних засобів (верстата СДУ-11), що надійшов 23.01.2009р. від двох засновників.
Завдання 53. Внести в довідник "События с основными средствами" наступні елементи (табл. 2.23).
Таблиця 2.23. Елементи довідника "События с основными средствами"
Найменування |
Вид події |
Прийняття до обліку ОС |
Прийняття до обліку |
|
|
Прийняття до обліку ОЗ із уведенням в |
Прийняття до обліку з уведенням в |
експлуатацію |
експлуатацію |
|
|
Уведення в експлуатацію ОС |
Уведення в експлуатацію |
|
|
Переміщення ОС |
Внутрішнє переміщення |
|
|
Завдання 54. Уведіть у довідник "Способы отображения расходов по амортизации (погашению стоимости)" елемент для відображення видатків з амортизації об'єкта "Верстат СДУ-11" у дебет рахунку 91, підрозділ "Столярний цех".
Завдання 55. Відобразити в обліку операцію уведення в експлуатацію 26.01.2009р. об'єкта "Верстат СДУ-11".
127
Відповідно до установчого договору у рахунок внеску засновника КБ Ник-Инвест у статутний каптал ПАТ "СМВ" в організацію надійшов автомобіль "Газель" за погодженою вартістю 69 600.00 грн. (за даними передавальної сторони залишкова вартість об'єкта за даними податкового обліку становить 60 000.00 грн.) (табл. 2.24).
1.За фактом передачі об'єкта оформлений акт прийому-передачі № 2-уч від
26.01.2009р.
2.27.01.2009р. автомобіль "Газель" уведений в експлуатацію (для спрощення опущена процедура постановки транспортного засобу в органах ДАІ). Уведення в експлуатацію оформлений актом про приймання-передачу об'єкта основних засобів за формою № ОЗ-2 від 27.01.2009р.
Завдання 56. Увести в довідник "Основные средства" і "Номенклатура" відомості про автомобіль "Газель".
Завдання 57. Оприбуткувати автомобіль "Газель" уведенням операції вручну від
26.01.09
Завдання 58. Відобразити в обліку передачу автомобіля "Газель" в експлуатацію. Завдання 59. Визначити заборгованість засновника КБ "Мик-Інвест" за внесками у
статутний капітал на 26.01.2009р.
Завдання 60. Перевірити за журналом "Банківські розрахункові документи" чи проведене платіжне доручення вихідне № 1 від 01 24.01.2009р. на перерахування заводу "Карусель" передоплати за виставленим рахунком на суму 34 220.00 грн.
Таблиця 2.24. Відомості про автомобіль "Газель"
Найменування |
Показник |
|
|
|
|
Найменування об'єкта |
Автомобіль "Газель" |
|
|
|
|
Виготовлювач |
Автозавод "ГАЗ" |
|
|
|
|
Номер паспорта |
316520 |
|
Заводський номер |
214201 |
|
|
|
|
Дата випуску |
15.12.2003 |
|
Група обліку ОЗ |
Транспортні засоби |
|
Інвентарний номер |
надається в бухгалтерії (№ 4002) |
|
|
|
|
Місце експлуатації |
Столярний цех |
|
Відповідальна особа |
Водій-експедитор Трошкін І. Ю. |
|
Строк корисного використання для цілей |
80 місяців |
|
бухгалтерського обліку |
||
|
||
Спосіб нарахування амортизації (бухгалтерський |
Прямолінійний метод |
|
облік) |
||
|
||
Рахунок віднесення видатків за нарахованою |
91 "Загальновиробничі видатки" |
|
амортизацією (бухгалтерський облік) |
||
|
||
|
|
|
Строк корисного використання для цілей |
80 місяців |
|
|
|
|
Спосіб нарахування амортизації (податковий |
Прямолінійний метод |
|
облік) |
||
|
128
27.01.2009р., відповідно до договору № ДП-03 від 17.01.2009р., із заводу "Карусель" на підприємство ПАТ "СМВ" у супроводі товарно-транспортної накладної та рахунку-фактури № 81 від 27.01.2009р. надійшло виробниче устаткування для столярного цеху: свердлильний верстат СДС-1 у кількості 1 шт. вартістю 34 220.00 грн., у тому числі ПДВ 5 703.33 грн. (табл. 2.25)
Раніше, 24.01.2009р. за рахунком № 345/21 від 20.01.2009р., була зроблена передоплата цієї поставки.
30.01.2009р. верстат СДС-1 за актом № 3 за формою ОЗ-1 переданий в експлуатацію в столярний цех.
Таблиця 2.25. Відомості про свердлильний верстат СДС-1
Найменування |
Показник |
|
Найменування об'єкта |
Верстат свердлильний СДС-1 |
|
Виготовлювач |
завод "Карусель" |
|
Заводський номер |
103312 |
|
Дата випуску |
15.12.2005 |
|
Група обліку ОЗ |
Машини та устаткування |
|
|
|
|
Інвентарний номер |
Надається у бухгалтерії (№ 4003) |
|
|
|
|
Місце експлуатації |
Столярний цех |
|
|
|
|
Відповідальна особа |
Пантелєєв Олег Дмитрович |
|
|
|
|
Строк корисного використання для цілей |
60 місяців |
|
бухгалтерського обліку |
||
|
||
|
|
|
Спосіб нарахування амортизації |
Прямолінійний метод |
|
(бухгалтерський облік) |
||
|
||
Рахунок віднесення видатків нарахованої |
91 "Загальновиробничі видатки" |
|
амортизації (бухгалтерський облік) |
||
|
||
|
|
|
Строк корисного використання для цілей |
60 місяців |
|
податкового обліку |
||
|
||
Спосіб нарахування амортизації (податковий |
Прямолінійний метод |
|
облік) |
||
|
Завдання 61. Увести дані про верстат СДС-1, що надійшов в організацію 27.01.2009р., у довідники "Основные средства" і "Номенклатура".
Завдання 62. Оприбуткувати 27.01.2009р. верстат СДС-1, що надійшов від постачальника 27.01.2009р., з використанням документа "Надходження товарів і послуг".
Завдання 63. Відобразити операцію уведення в експлуатацію верстата СДС-1 за актом № 3 від 30.01.2009р. з використанням документа "Прийняття до обліку ОЗ".
Завдання 64. Сформувати запис книги покупок за рахунком-фактурою, отриманому від постачальника устаткування – заводу "Карусель".
129
Завдання 65. Сформувати книгу покупок за січень 2009р. року за поточною інформацією в інформаційній базі. Віддрукувати один екземпляр книги покупок за січень 2009р. року.
30.01.2009р. відповідно до договору №23 від 19.01.2009р. на загальний склад ПАТ СМВ від постачальника ВАТ "Прогрес" у супроводі товарно-транспортної накладної та рахунку № 301 від 27.01.2009р. (табл. 2.26) надійшло виробниче устаткування, що
вимагає монтажу та налагодження.
Таблиця 2.26. Дані рахунку № 301 від 24.01.2009р. р.
Найменування |
Од. вим. |
Кількість |
Ціна |
Сума |
|
|
|
|
|
|
|
Пилорама "Галактика-3" |
шт. |
1 |
11 700.00 |
11 700.00 |
|
|
|
|
|
|
|
Верстат шліфувальний |
шт. |
2 |
10 200.00 |
20 400.00 |
|
"БСЗВ 5-5" |
|||||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
32 100.00 |
|
|
|
|
|
|
|
ПДВ 20% |
|
|
|
6 420.00 |
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
38 520.00 |
|
|
|
|
|
|
За фактом надходження устаткування складений акт № 1 за формою № ОЗ 14, який переданий у бухгалтерію. Відобразити факт надходження устаткування в обліку організації.
Завдання 66. Перевірити за журналом "Банківські розрахункові документи" оплату рахунку №301 01 24.01.2009р. документом "Платіжне доручення вихідне" № 4 від 26.01.2009р. на суму 38 520.00 грн.
Завдання 67. Внести відомості про устаткування "Пилорама Галактика-3" і "Верстат шліфувальний БСЗБ, що надійшли у довідник "Номенклатура".
Завдання 68. Оприбуткувати 30.01.2009р. пилораму "Галактика-3" і верстат шліфувальний "БСЗВ 5-5" з використанням документа "Поступление товаров и услуг".
Провести документ при відкритій формі.
Завдання виконується за аналогією з виконанням завдання з оприбуткування устаткування "Верстат свердлильний СДС-1"
Завдання 69. Зареєструвати рахунок-фактуру №320 від 30.01.2009р., яка отримана від ВАТ "Прогрес", другим способом.
Перевірка: після виконання завдання в списку рахунків-фактур отриманих повинне бути два проведених документи.
Завдання 70. Увести відомості про об'єкти будівництва "Пилорама Галактика-3" і "Верстат шліфувальний БСЗВ 5-5" у довідник "Объекты строительства".
130
Завдання 71. Додайте в довідник "Статьи расходов" ще дві статті з найменуваннями "Видатки на придбання устаткування" та "Видатки на монтаж устаткування".
03.02.2009р. одна одиниця устаткування – верстат шліфувальний БСЗВ-5.5 переданий у столярний цех для його монтажу силами фахівців ВАТ "Прогрес". Передача оформлена актом прийому-передачі № 37-ОЗС.
Увести операцію передачі в монтаж і налагодження однієї одиниці устаткування "Верстат шліфувальний БСЗВ 5-5". Дата операції 03.02.2009р.
08.02.2009р. друга одиниця устаткування – верстат шліфувальний БСЗВ-5.5 переданий у столярний цех для його монтажу силами фахівців ВАТ "Прогрес". Передача оформлена актом прийому-передачі № 38-ОЗ.
09.02.2009р. устаткування – пилорама "Галактика-3" передана в столярний цех для його монтажу силами фахівців НПО "Атлант". Передача оформлена актом прийому-передачі № 41-ОЗ.
Завдання 72.
1.Увести операцію передачі в монтаж і налагодження другої одиниці устаткування "Верстат шліфувальний БСЗВ 5-5". Дата операції 08.0І.2009р.
2.Увести операцію передачі в монтаж устаткування "Пилорама "Галактика-3". Дата операції 09.02.2009р.
06.02.2009р. роботи з монтажу та налагодження верстата шліфувального БСЗВ 5-5 завершені, про що уповноважені особи склали акт № 13 від 06.02.2009р.
Вартість робіт становить 3 540.00 грн. включаючи ПДВ. Акт переданий у бухгалтерію.
Завдання 73. За допомогою документа "Поступление товаров и услуг" від 06.02.2009р. увести операцію з відображенню видатків на монтаж устаткування "Верстат шліфувальний БСЗВ 5-5".
09.02.2009р. роботи з монтажу та налагодження другого верстата шліфувального БСЗВ 5-5 завершені, про що уповноважені особи склали акт № 14 від
09.02.2009р.
Вартість робіт становить 3 540.00 грн. включаючи ПДВ. Акт переданий у бухгалтерію.
Організацією ВАТ "Прогрес", що здійснював монтажні роботи, пред'явлена рахунок-фактура № 72 від 09.02.2009р. на оплату податку в сумі 540 грн.
10.02.2009р. роботи з монтажу та налагодження пилорами "Галактика-3" завершені, про що уповноважені особи склали акт № 21 від 10.02.2009р.
Вартість робіт становить 4 130.00 грн. включаючи ПДВ. Акт переданий у бухгалтерію.
131
Організацією НПО "Атлант" (табл. 2.27), що здійснювала монтажні роботи,
пред'явлена рахунок-фактура № 112 від 10.02.2009р. на оплату податку в сумі 630 грн.
Таблиця 2.27. Реквізити НПО "Атлант"
Найменування |
Показник |
|
|
Коротке найменування |
Атлант НПО |
|
|
Повне найменування |
Науково-виробниче об'єднання "Атлант" |
|
|
Юридична адреса |
125284, Миколаїв, вул. Берегова 25/1 |
|
|
Фактична адреса |
125284, Миколаїв, вул. Берегова 25/1 |
|
|
Телефон |
(0512) 251-85-74 |
|
|
ІПН (ІНН) |
7738156191 |
|
|
Розрахунковий рахунок |
40708101700000000357 |
|
|
Банк |
АКБ "Діловий", м. Миколаїв |
Кор. рахунок |
30107810600000172357 |
|
|
Завдання 74. Зареєструвати рахунок-фактуру контрагента № 72 від 09.02.2009р.
За допомогою документа "Поступление товаров и услуг" від 10.02.2009р. увести операцію з відображення видатків на монтаж устаткування Пилорама "Галактика-З" (Контрагент НПО "Атлант").
Зареєструвати рахунок-фактуру контрагента № 112 від 10.02.2009р.
07.02.2009р. перший верстат шліфувальний БСЗВ 5-5 уведений в експлуатацію, про що складений акт № 4 від 07.02.2009р. за формою № ОЗ-1 (табл. 2.28).
Завдання 75. Відобразити операцію уведення в експлуатацію зграйка шліфувального БСЗВ 5-5 за актом № 4 від 07.02.2009р. з використанням документа "Принятие к учету ОС".
10.02.2009р. другий верстат шліфувальний БСЗВ 5-5 уведений до експлуатацію, про що складений акт № 5 01 10.02.2009р. за формою № ОЗ-1 (табл. 2.29).
Таблиця 2.28. Відомості про перший шліфувальний верстат БСЗВ 5-5
Найменування |
Характеристики |
Найменування об'єкта |
Верстат шліфувальний "БСЗВ 5-5" |
Виготовлювач |
(ПАТ) "Прогрес" |
Заводський номер |
403322 |
Номер паспорта |
403322 |
Дата випуску |
12.01.2009р. |
Група обліку ОЗ |
Машини та устаткування |
|
|
132 |
|
|
Продовж. табл. 2.28 |
|
|
|
|
|
Найменування |
|
Характеристики |
|
Інвентарний номер |
|
Надається в бухгалтерії (№ 4004) |
||
Місце експлуатації |
|
Столярний цех |
||
Відповідальна особа |
|
Пантелєєв В.Д |
||
Строк корисного використання для цілей |
60 місяців |
|||
бухгалтерського обліку |
|
|||
|
|
|
||
Спосіб нарахування амортизації (бухгалтерський |
Прямолінійний метод |
|||
облік) |
|
|
|
|
Рахунок віднесення видатків з нарахованої |
91 "Загальновиробничі видатки" |
|||
амортизації, (бухгалтерський облік) |
|
|||
|
|
|
||
Спосіб нарахування амортизації (податковий |
Прямолінійний метод |
|||
облік) |
|
|||
|
|
|
||
|
Таблиця 2.29. Відомості про другий шліфувальний верстат БСЗВ 5-5 |
|||
|
|
|
|
|
|
Найменування |
|
Характеристики |
|
|
Найменування об'єкта |
Верстат шліфувальний "БСЗВ 5-5" |
|
|
|
Виготовлювач |
(ПАТ) "Прогрес" |
|
|
|
Заводський номер |
403323 |
|
|
|
Номер паспорта |
403323 |
|
|
|
Дата випуску |
12.01.2009р. |
|
|
|
Група обліку ОЗ |
Машини та устаткування |
|
|
|
Інвентарний номер |
Надається в бухгалтерії (№ 4005) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Місце експлуатації |
Столярний цех |
|
|
|
Відповідальна особа |
Пантелєєв О. Д. |
|
|
|
Строк корисного використання для |
60 місяців |
|
|
|
цілей бухгалтерського обліку |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Спосіб нарахування амортизації |
Прямолінійний метод |
|
|
|
(бухгалтерський облік) |
|
||
|
|
|
|
|
|
Рахунок віднесення видатків з |
|
|
|
|
нарахованої амортизації |
91 "Загальновиробничі видатки" |
|
|
|
(бухгалтерський облік) |
|
|
|
|
Спосіб нарахування амортизації |
Прямолінійний метод |
|
|
|
(податковий облік) |
|
||
|
|
|
|
|
13.02.2009р. об'єкт пилорама "Галактика-3" уведений в експлуатацію, про що складений акт № 6 від 13.02.2009р. за формою № ОЗ-1 (табл. 2.30).
133 |
|
|
Таблиця 2.30. Відомості про об'єкт пилорама "Галактика-3" |
||
|
|
|
Найменування |
Показник |
|
Найменування об'єкта |
Пилорама "Галактика-3" |
|
Виготовлювач |
(ПАТ) "Прогрес" |
|
Заводський номер |
103323 |
|
Номер паспорта |
103323 |
|
Дата випуску |
15.01.2009р. |
|
Група обліку ОЗ |
Машини та устаткування |
|
Інвентарний номер |
Надається в бухгалтерії (№ 4006) |
|
|
|
|
Місце експлуатації |
Столярний цех |
|
Відповідальна особа |
Пантелєєв В. Д. |
|
Строк корисного використання для цілей |
144 місяця |
|
бухгалтерського обліку |
||
|
||
|
|
|
Спосіб нарахування амортизації |
Прямолінійний метод |
|
(бухгалтерський облік) |
||
|
||
|
|
|
Рахунок віднесення видатків з нарахованої |
91 "Загальновиробничі витрати" |
|
амортизації (бухгалтерський облік) |
||
|
||
|
|
|
Строк корисного використання для цілей |
144 місяця |
|
податкового обліку |
||
|
||
Завдання 76.
1.Відобразити операцію уведення в експлуатацію другого верстата шліфувального БСЗВ 5-5 за актом № 5 від 10.02.2009р. з використанням документа "Принятие к учету ОС".
2.Відобразити операцію уведення в експлуатацію пилорами "Галактика-3" за актом № 6 01 13.02.2009р. з використанням документа "Принятие к учету ОС".
Завдання 77. Сформувати записи книги покупок за рахунком-фактурою, отриманим у період з 01.02.2009р. по 13.02.2009р.
13.02.2009р. виписане платіжне доручення №5 від 13.02.2009р. на оплату монтажних робіт, виконаних організацією НПО "Атлант" на суму 4130 грн., включаючи ПДВ.
Завдання 78. Виписати платіжне доручення № 5 від 13.02.2009р. на оплату монтажних робіт, виконаних НПО "Атлант" за актом № 21 на суму 4 130 грн., включаючи ПДВ.
14.02.2009р. отримана виписка банку № 9, що підтверджує списання з розрахункового рахунку 4130 грн. за платіжним дорученням № 5 від 13.02.2009р.
Завдання 79. Відобразити, що платіжне доручення № 5 від 13.02.2009р. оплачене
13.02.2009р.