Оформляем взаимоотношения с кассиром

Помимо ознакомления кассира с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и заключения договора о материальной ответственности, следует помнить следующее:

V кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной

ответственности рабочих и служащих несет полную материальную

ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб,

причиненный предприятию в результате как умышленных действий, так и

небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям;

----------------------------------------------------------------------

V кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы

другим лицам;

----------------------------------------------------------------------

V на предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости его

временной замены исполнение его обязанностей возлагается на другого

работника по письменному приказу руководителя предприятия (решению,

постановлению). С этим работником заключается договор о полной

материальной ответственности;

----------------------------------------------------------------------

V в случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.)

находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются

другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и

главного бухгалтера предприятия или комиссии из лиц, назначенных

руководителем в случае, если оплата труда производится по письменному

приказу руководителя предприятия (решению, постановлению) другими

кроме кассиров лицами, с ними заключается договор о полной

материальной ответственности и на них распространяются все права и

обязанности, установленные Порядком ведения кассовых операций в

Российской Федерации для кассиров.

На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя предприятия при условии заключения с ним договора о полной материальной ответственности.

На практике нередки случаи, когда обязанности кассира выполняет сам директор. В таком случае следует оформить приказ следующего вида (оформлять договор о материальной ответственности не следует):

Общество с ограниченной ответственностью "КорАлл"

Приказ от 01.02.2010 N 2-орг

"Об исполнении обязанностей кассира"

В связи с отсутствием в штате ООО "КорАлл" должности кассира и в соответствии с п. п. 32, 36 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40) приказываю:

Возложить обязанности кассира на себя.

Принять на себя полную материальную ответственность.

Генеральный директор ООО "КорАлл" Нестеренко Нестеренко И.С.

С Порядком ведения кассовых операций

в Российской Федерации ознакомлен Нестеренко Нестеренко И.С.

Инвентаризация

Как было сказано ранее, согласно Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации должна быть установлена периодичность проведения ревизии кассы. Кроме того, ревизия кассы проводится в обязательном порядке при смене материально ответственных лиц.

Что еще нужно знать о проведении ревизии кассы?

V При ревизии кассы производятся полный полистный пересчет денежной

наличности и проверка других ценностей, находящихся в кассе.

----------------------------------------------------------------------

V Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по

кассовой книге.

----------------------------------------------------------------------

V Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия

назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией

недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указываются их сумма и

обстоятельства возникновения.

----------------------------------------------------------------------

V В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна

производиться проверка правильности работы программных средств

обработки кассовых документов.

----------------------------------------------------------------------

V Учредители предприятий, а также аудиторы (аудиторские фирмы) в

соответствии с заключенными договорами при производстве документальных

ревизий и проверок на предприятиях производят ревизию кассы и

проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При этом особое внимание

должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.

Что же касается приказа руководителя о проведении ревизии кассы, он может выглядеть, например, так:

Общество с ограниченной ответственностью "КорАлл"

Приказ от 01.01.2010 N 5-орг

"О проведении ревизии кассы"

В целях соблюдения Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации приказываю:

1. Проводить ревизию кассы с периодичностью один раз в квартал.

2. Проводить ревизию кассы при смене материально ответственных лиц вне зависимости от срока проведения предыдущей ревизии кассы.

3. Утвердить комиссию при проведении ревизии кассы в составе:

- генерального директора Петровского В.В.;

- главного бухгалтера Мейловой С.П.;

- секретаря Мешиковой Ю.Б.

4. Контроль за исполнением приказа возложить на главного бухгалтера Мейлову С.П.

Генеральный директор ООО "КорАлл" Петровский Петровский В.В.

С приказом ознакомлены: Мейлова Мейлова С.П.

Мешикова Мешикова Ю.Б.