Тема 7. Налоги и налогообложение туристических предприятий

Тесты

1. Что представляет собой налоговая система:

а) совокупность налогов и налоговых платежей, принципов, форм и методов их установления;

б) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет, устанавливаемые и принудительно изымаемые государством;

в) совокупность элементов всей системы налогообложения?

2. Назовите способы взимания налогов:

а) кадастровый, декларативный;

б) административный;

в) фискальный;

г) безналичный.

3. Сущность налогов проявляется посредством:

а) функций;

б) принципов;

в) методов;

г) способов.

4. Группировка налогов по различным признакам осуществляется с целью:

а) организации рационального управления налогообложением;

б) расчетов и составления отчетности;

в) пополнения республиканского и местного бюджетов.

5. Обязательными элементами системы налогообложения являются:

а) субъекты, объекты;

б) источники уплаты;

в) ставка, льготы, санкции;

г) сроки уплаты.

6. Особенности налогообложения в системе туризма заключаются в:

а) порядке налогообложения;

б) структуре элементов системы налогообложения;

в) особенностях состава затрат;

г) субъектах и объектах налогообложения.

7. Пути повышения эффективности работы туристического предприятия в условиях действующей налоговой системы:

а) налоговые щиты;

б) налоговое планирование;

в) налоговый кредит;

г) организационно-правовая форма туристической организации.

8. Главной целью налогового планирования выступает:

а) оптимизация суммы налоговых расходов предприятия;

б) минимизация суммы налоговых расходов предприятия;

в) максимизация суммы налоговых поступлений в бюджет.

Задачи, упражнения, проблемные ситуации

1. За отчетный период фонд оплаты труда по туристическому предприятию составил 10 млн р.

Исходя из существующих на данный момент ставок налогов, рассчитайте сумму налогов и отчислений от фонда оплаты труда.

В какие сроки, периоды, куда и как должны быть произведены эти платежи?

Какие последствия влечет за собой нарушение отчетности по этим налогам?

Укажите, куда относятся суммы по исчисленным налогам: одна из групп экономических элементов, себестоимость, отпускная цена.

2. Экономическими расчетами (используйте данные конкретной туристической фирмы) обоснуйте тяжесть налогового бремени для туристической фирмы.

Разработайте рекомендации и предложения для оптимизации налогового бремени в рамках существующего законодательства.

3. Рассчитайте величину расходов по статье "Налоги, отчисления и сборы, относимые на издержки производства" по туристической фирме, используя следующие данные:

млн р.

Выручка фирмы за прошлый период 45

Фонд оплаты труда, включаемый в издержки произ- водства 15

Выплаты из прибыли 4,5

Выплаты в бюджет НДС 6

4. По приведенным данным рассчитайте сумму платежей в бюджет от фактически полученной прибыли за II полугодие отчетного года.

млн р.

Балансовая прибыль 195 420

Прибыль от мероприятий, доходы от которых облагаются налогом на доход 3100

Остаточная стоимость основных фондов 31 400

5. Туристическими фирмами во время активного сезона практикуется привлечение в качестве руководителей туристических групп специалистов с педагогическим образованием. Это очень важно и правильно, когда комплектуются детские группы. Как правило, эти люди не состоят в штате туристической фирмы.

Нужно ли удерживать подоходный налог с гражданина, не состоящего в штате туристической фирмы, который едет бесплатно в туристическую поездку как руководитель группы?

Аргументируйте ответ в соответствии с нормативными документами.

6. Рассчитайте окупаемость издержек производства по чистой и балансовой прибыли за январь, если:

- выручка от реализации — 3 000 000 р.

- издержки производства — 1 500 000 р.

- остаточная стоимость основных фондов на начало периода — 400 000 р.

- ставка налога на прибыль — 15 %.