- •Тақырып: № 1 Салық құқығы және мемлекеттің салық қызметі. Мемлекеттің өміріндегі салықтардың түсінігі және ролі
- •1 Сұрақ Салықтардың түсінігі және белгілері
- •Салықтардың белгілері:
- •2 Сұрақ Бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер
- •Тақырып: № 2 Салықтың заңдық элементтерінің құрамы
- •1 Сұрақ Салықтың заңдық элементтерінің құрамы
- •2 Сұрақ Салықтардың функциялары
- •Тақырып: № 3 Мемлекеттің салықтық қызметі
- •1 Сұрақ Мемлекеттің салықтық қызметінің түсінігі.
- •2 Сұрақ Салыктык қызметті өздерінің құзыреттеріне сай жүзеге асыратын мемлекеттік лауазымды түлға мен уәкілетгі органдар
- •3 Сұрақ Салықтық кызметтің негізгі құқықтык әдістер
- •Тақырып: № 4 Салықтық құқық құқықтық құрылым ретінде
- •1 Сұрақ Салықтық құқығының түсінігі және ерікшіліктері
- •2 Сұрақ Салықтық құқығының пәні
- •3 Сұрақ Салықтық құқығының әдістері
- •4 Сұрақ Салықтық құқығының жүйесі
- •Тақырып: № 5 Салықтық міндеттемелер
- •1 Сұрақ Салықтық міндеттемелердің түсінігі және элементтері
- •2 Сұрақ Салықтық міндеттемені орындау
- •3 Сұрақ Салық мiндеттемесiн орындау бойынша бюджетпен есеп айырысу кезiнде салық төлеушiнiң артық төлеген салық сомаларын есепке жатқызу
- •4 Сұрақ Мерзімінде орындалмаған салық міндеттемесін орындауды қамтамасыз ету тәсілдері
- •5 Сұрақ Салық берешегін мәжбүрлеп өндіріп алу шаралары
- •6 Сұрақ Салық міндеттемесін тоқтатудың негіздері
- •Тақырып: № 6 Салық салу саласындағы мемлекеттiк басқару
- •2 Салық қызметi органдарының басқа мемлекеттiк органдармен өзара iс-әрекетi
- •Тақырып: № 7 Мемлекеттік салықтық бақылау
- •1 Сұрақ Салықтық бақыдаудың түсінігі
- •2 Сұрақ Салықтық бақыдаудың әдістер
- •3 Сұрақ Салықтық бакылаудың негізгі әдісі салық төлеушілердің тексеру
- •Салық құқығының ерекше бөлімі Тақырып:№ 8 Корпоративтік табыс салығы.Жеке табыс салығы
- •1 Сұрақ Корпоративтік табыс салығы
- •1 Сұрақ Жеке табыс салығы
- •Тақырып: № 9 Қосымша құн салығы. Акциздер. Әлеуметтік салық.
- •1 Сұрақ Қосылған кұн салығы
- •2 Сұрақ Акциздер
- •3 Сұрақ Әлеуметтік салық
- •Салықты есептеу және төлеу тәртібі
- •Элеуметтiк салықты төлеу
- •Тақырып: № 10 Пайдалы қазбаларды пайдаланушылардан алынатын салық.Шығыс шикі мұнайға ренттік салық
- •1 Сұрақ Жер қойнауын пайдаланушыларғасалық салу
- •2 Экспортталатын шикі мұнайға, газ конденсатына салынатын рента салығы
- •Тақырып: № 11: Жер салығы
- •1 Сұрақ Жер салығының жалпы сиппатамасы
- •2 Сұрақ Жер салықты есептеу және төлу тртібі
- •Тақырып: № 12 Көлік құралдарына және мүлікке салық
- •1 Сұрақ Көлік қүраддары салығы
- •2 Мүлік салығы Занды түлғалар мен жеке кәсіпкерлерге салынатын мүлік салыгы
- •Жеке тулғалардың мүлік салығы
Тақырып: № 5 Салықтық міндеттемелер
Мақсат – салық міндеттемесінің мазмұнын ашу.Салық міндеттемесінің пайда болу,жүзеге асырылуын және тоқтатылуының тәртібін анықтау.Салық міндеттемесінің азаматтық-құқықтық міндеттемесінен негізгі белгілерді анықтау.
Жоспар:
1 Салықтық міндеттемелердің түсінігі және элементтері
2 Салықтық міндеттемені орындау
3 Салық мiндеттемесiн орындау бойынша бюджетпен есеп айырысу кезiнде салық төлеушiнiң артық төлеген салық сомаларын есепке жатқызу
4 Мерзімінде орындалмаған салық міндеттемесін орындауды қамтамасыз ету тәсілдері
5 Салық берешегін мәжбүрлеп өндіріп алу шаралары
6 Салық міндеттемесін тоқтатудың негіздері
1 Сұрақ Салықтық міндеттемелердің түсінігі және элементтері
Салықгық міндеттеменің мәнжайын заң шығарушы былайша айкындаған:
1) тиісті салық зандарына сәйкес салық төлеушінін, мемлекет алдында туындаған міндеттемесі салықтык міндеттеме бо-лыптанылады;
2) салыктық міндеттеме талаптарына сай салык төлеуші: салық органында тіркеу есебіне тұруға; салық салу объектісі мен салық салуға байланысты объектіні айқындауға; салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті телемдерді есептеп шығаруға, салық есептілігін жасауға, оны белгіленген мерзімде табыс етуге және салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті телемдерді төлеуге міндетті;
3) мемлекет өзінің салық органдары аркылы салық төлеушіден оған тиесілі салықтық міндеттемелерді толық көлемде орындауын талап етуге кұқылы;
4) салықтық міндеттемелер орындалмаған немесе тиісінше орындалмаған жағдайда мемлекет салық кодексінің тиісті баптарында көзделген тәртіп негізінде салықтық міндеттемелердің орындалуын қамтамасыз ету тәсілдерін және мәжбүрлеп орындату шараларын қолдануға құқылы.
Міне, салық төлеушінің өзіне (тиісті салық заңына сәйкес) жүктелген салық төлеу жөніндегі біржақты міндеттемені саналы түрде, сондай-ақ салыктық-құқықтық мәдениеттілік пен белсенділік таныта отырып, белгіленген тәртіп негізінде уақтылы және толығымен орындауы, мемлекеттің салық төлеушілерден белгіленген салықтарды өзіне төлеуін талап ету қүқығымен ұштаса отырып салықтық құқықтык катынастардың басты материалдық мәніне айналады.
Өзінің экономикалық және құқыклық табиғатына сай салықтық міндеттеме:
— тек мемлекеттін еркіне және әмірлі талабына сай туындайды;
— әрдайым мерзімді сипатта болады;
— өзінің сипаты бойынша мемлекеттік (қоғамдық)-құкықтық тұрғыдан ерекшеленеді;
— салықтық төлемдердің сомасына байланысты көбінесе ақшалай көрініс табады;
— өзінің мән-жайына қарай біржақты міндеттеме болып табылады;
— онын, айтарлықтай дәрежеде (тиісінше) орындалуы мемлекеттің мәжбүрлеу күшімен камтамасыз етіледі;
— міндетгеме бойынша салыктық төлемдердің ақша қаражаттарын мемлекет кірісіне аударуға байланысты салык телеуші тұлғанын белсенді іс-кимылдарымен сипатталады;
— кұрылымында салықтың заңи құрамының мұқият белгіленген элементтерінің болуы оның тиісінше орындалуының негізі болып табылады;
- әрбір жекелеген салыктарға тән салык салу объектілерімен, салық салуға байланысты объектілермен, салык базасымен, салык ставкасымен және салық кезенділігімен мазмұндалады.
Салықтық міндеттеменің объектісіне міндетті тұлға салық төлеушінің салықтық төлемінің сомасын мемлекетке тапсыру кезіндегі іс-қимылдары жатады. Ал салықтық міндеттеменің нысаны мемлекет (мемлекеттің салық органдары) пен салық төлеушілер — заңды және жеке тұлғалардың арасындағы байланыстың сыртқы көрінісі болып табылады.
Салықтық міндеттеменің құрамы:
— салыктык міндеттеменің субъктісінен;
— салықтық міндетгеменің объектісінен;
- салықтық міндеттеменің мәнжайынан тұрады.
Осы орайда айта кететін бір жәйт: салыктөлеуші; салықсалу объектісі; салықтың заты; салыктың масштабы; салық базасын есепке алу әдісі; салык кезеңі; салык салу бірлігі; салык ставкасы; салыкты есептеу тәртібі; есепті кезең; салықты төлеу мерзімі; салықты төлеу тәсілі мен тәртібі сиякты элементтер Қазақстан Республикасының салық заңдарындағы бастаушы ережелер болып табылады, сондай-ақ оларсыз ешбір салықты есептеп шығарудың, телеудің және олардың төленуін талап етудің мүмкіндігі болмайды.
Салықтық заңи құрамының элементің, яғни салық элементің белгілеу салықтық міндеттеменің туындауына септігін тигізеді немесе оны орындау тәсілінің негізі болып табылады.
Салық кодексінде салықтық міндеттеменің субъектілік кұрамында салық төлеуші және мемлекет көрсетілген.
Салық салу объектілері мен салык салуға байланысты объектілер ретінде мүліктер және іс-әрекеттер белгіленген. Осы мүліктер мен іс-әрекеттердің болуы салық төлеушіге қатысты салықтық міндеттеменің туындауына негіз болады. Салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің әрбір түрі бойынша салық салу объектілері мен салық салуға байланысты объектілер Салык кодексінің ерекше белімінің тиісті баптарында жан-жақты айқындалған.