- •Тақырып: № 1 Салық құқығы және мемлекеттің салық қызметі. Мемлекеттің өміріндегі салықтардың түсінігі және ролі
- •1 Сұрақ Салықтардың түсінігі және белгілері
- •Салықтардың белгілері:
- •2 Сұрақ Бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер
- •Тақырып: № 2 Салықтың заңдық элементтерінің құрамы
- •1 Сұрақ Салықтың заңдық элементтерінің құрамы
- •2 Сұрақ Салықтардың функциялары
- •Тақырып: № 3 Мемлекеттің салықтық қызметі
- •1 Сұрақ Мемлекеттің салықтық қызметінің түсінігі.
- •2 Сұрақ Салыктык қызметті өздерінің құзыреттеріне сай жүзеге асыратын мемлекеттік лауазымды түлға мен уәкілетгі органдар
- •3 Сұрақ Салықтық кызметтің негізгі құқықтык әдістер
- •Тақырып: № 4 Салықтық құқық құқықтық құрылым ретінде
- •1 Сұрақ Салықтық құқығының түсінігі және ерікшіліктері
- •2 Сұрақ Салықтық құқығының пәні
- •3 Сұрақ Салықтық құқығының әдістері
- •4 Сұрақ Салықтық құқығының жүйесі
- •Тақырып: № 5 Салықтық міндеттемелер
- •1 Сұрақ Салықтық міндеттемелердің түсінігі және элементтері
- •2 Сұрақ Салықтық міндеттемені орындау
- •3 Сұрақ Салық мiндеттемесiн орындау бойынша бюджетпен есеп айырысу кезiнде салық төлеушiнiң артық төлеген салық сомаларын есепке жатқызу
- •4 Сұрақ Мерзімінде орындалмаған салық міндеттемесін орындауды қамтамасыз ету тәсілдері
- •5 Сұрақ Салық берешегін мәжбүрлеп өндіріп алу шаралары
- •6 Сұрақ Салық міндеттемесін тоқтатудың негіздері
- •Тақырып: № 6 Салық салу саласындағы мемлекеттiк басқару
- •2 Салық қызметi органдарының басқа мемлекеттiк органдармен өзара iс-әрекетi
- •Тақырып: № 7 Мемлекеттік салықтық бақылау
- •1 Сұрақ Салықтық бақыдаудың түсінігі
- •2 Сұрақ Салықтық бақыдаудың әдістер
- •3 Сұрақ Салықтық бакылаудың негізгі әдісі салық төлеушілердің тексеру
- •Салық құқығының ерекше бөлімі Тақырып:№ 8 Корпоративтік табыс салығы.Жеке табыс салығы
- •1 Сұрақ Корпоративтік табыс салығы
- •1 Сұрақ Жеке табыс салығы
- •Тақырып: № 9 Қосымша құн салығы. Акциздер. Әлеуметтік салық.
- •1 Сұрақ Қосылған кұн салығы
- •2 Сұрақ Акциздер
- •3 Сұрақ Әлеуметтік салық
- •Салықты есептеу және төлеу тәртібі
- •Элеуметтiк салықты төлеу
- •Тақырып: № 10 Пайдалы қазбаларды пайдаланушылардан алынатын салық.Шығыс шикі мұнайға ренттік салық
- •1 Сұрақ Жер қойнауын пайдаланушыларғасалық салу
- •2 Экспортталатын шикі мұнайға, газ конденсатына салынатын рента салығы
- •Тақырып: № 11: Жер салығы
- •1 Сұрақ Жер салығының жалпы сиппатамасы
- •2 Сұрақ Жер салықты есептеу және төлу тртібі
- •Тақырып: № 12 Көлік құралдарына және мүлікке салық
- •1 Сұрақ Көлік қүраддары салығы
- •2 Мүлік салығы Занды түлғалар мен жеке кәсіпкерлерге салынатын мүлік салыгы
- •Жеке тулғалардың мүлік салығы
Тақырып: № 1 Салық құқығы және мемлекеттің салық қызметі. Мемлекеттің өміріндегі салықтардың түсінігі және ролі
Мақсат – мемлекеттің өміріндегі салықтардың орнын және ролін анықтау.Салыққа сипаттама беру.Салықтарды және басқа міндетті төлемдердің айырымды және ұқсас белгілерін белгілеу керек.
Жоспар:
1 Салықтардың түсінігі және белгілері
2 Бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер
1 Сұрақ Салықтардың түсінігі және белгілері
Мемлекеттің бюджет жүйесінің аса маңызды қүраушы негізі мемлекеттің салықтық құқығының көмегімен мөжбүрлеу арқылы алынатын міндетті төлемдер - салықтар, алымдар, баждар, төлемакылар және т.б., яғни жинактап айтқанда салықтық түсімдер болып есептелінеді. Салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің экономикалык-құқықтық маңызы олардық төленілуіне байланысты туындайтын каржылық-экономикалық және құкықтык катынастарда, яғни салық телеушілердін мемлекетке салыктық төлемнің затын (сомасын) берулері кезінде салық зандарымен белгіленген салықтық кұкықтық қатынасқа қатысушы мемлекет пен салық төлеушілердің арасында туындайтын қатынастарда жарқын көрініс табады.
Салықтар экономикалык және әлеуметгік-саяси катынастарды өзінің бойында жинақтаушы күрделі әрі коғам өмірінің көп аспектілі қаржылық-күкықтық құбылысы болып табылады. Сондықтан ол өзіне тән кептеген айрыкша белгілерімен ерекшеленеді.
Салықтардың белгілері:
түсім көзі жалпы ұлттық табыстың белгіленген бөлігі болып табылатын төлем;
міндетті телем;
жекелей — эквивалентсіз төлем;
қайтарылмайтын төлем;
мемлекет кірісін қалыптастыратын төлем;
ұдайы төлем;
мәжбүрлі төлем;
заң жүзінде белгіленген төлем;
құқыққа сай төлем;
жүзеге асырылуы кезінде төленетін салық сомасының меншік нысанының әркашанда мемлекетгік меншік нысанына ауысуымен (өзгертілуімен) көрініс табатын төлем;
мөлшері алдын ала айқындалған төлем;
қаттаң белгіленген мерзімде жүзеге асырылатын төлем;
өте тұракты салыктык міндетгемелер туындататын төлем;|
белгіленіп, бекітілуі кезінде нақты салык төлеушілердің| төлем қабілеттілігі есепке алынатын төлем;
ақшаның телем құралы ретіндегі функциясын (акша нысанындағы кұнның біржақты козғалысын) көрсететін төлем;
жүзеге асырылуы заңи жауапкершілік шараларымен қамтамасыз етілетін төлем;
тек кұкыктық нысанда болатын төлем;
біржақты-өктем төртіппен мемлекет белгілеген төлем;
жүзеге асырылуы салык төлеушінін заңи міндеті болып табылатын төлем;
жекелей-айкындалған сипаттағы төлем;
материалдық-заттай төлем;
әрдайым фискальдык нысанда болғандықтан салық әкімшілігін жүргізуге қолайлы әмірлі сипаттағы төлем;
мемлекет тарапынан заттандырылған объективті экономикалык категория, яғни мемлекеттік казынаны толықтыру мақсатында тиісті мемлекеттік билік тармағы ұйымдастырып, құқыктык негіздеген ақша қаражаттарының арналы ағымы;
әлеуметтік бағдарлы нарықтык экономиканың негізінде жасалынатын демократиялық коғамның өнімі;
табыстарға салынуына байланысты тікелей, ал тұтынуға (шығынға) салынуына қарай жанама болып бөлінетін төлем;
салық төлеушінің экономикалық-қаржылык жай-куйіне қатысты функция;
реттеуші сипаттағы экономикалық стимул және мемлекетгік бюджеттің материалдық-заттай қаражаттарының кезі;
қоғамдағы бөлу және қайта бөлу катынастарын білдіретін экономикалык категория;
мемлекеттің салықтық құкығына сай мәжбүрлеп алына отырып, бюджет жүйесінің мызғымас материалдық, негізін қүрайтын төлем;
бірыңғай салық жүйесін білдіретін мемлекеттік деңгейдегі және жергілікті салык салу жүйелеріне байланысты мемлекетгік және жергілікті болып көрініс табатын телем болып саналады.
Сонымен салық мемлекет тарапынан біржакты шығарылған заңдардың негізінде, сол заңдарда айкындалған нақтылы мөлшерде және катаң белгіленген мерзімдерде, Республикалык немесе жергілікті бюджет кірісін калыптастыру максатында салыктык міндетгемелерін орындауға тиісті занды және жеке тұлғалардан жүйеленген өрі тұрақты түрде уәкілетті мемлекетгік органдар алатын баламасыз, кайтарымсыз, ақшалай (кейде зат-тай) міндетгі төлем болып табылады.
Салык салу процесінде нақтылы салық төлеуші орындауға тиіс салықтык, міндеттемелер салықтык заң актілерінде белгіленген әрбір салықтың құрамдас бөліктерінің жиынтығы –салык элементтері аркылы айқындалады.
Салык телеушінін (оған катысты заңи фактілерге сәйкес) салык төлеу жөніндегі мемлекет алдындағы міндетін оның салыктык міндеттемелерінде нақтыландыратын, республикалық немесе жергілікті бюджетке төленетін салықтык төлем сомасына байланысты салықтық міндеттемені және оның орындалуын айкындайтын, сондай-ак мемлекеттің салық жүйесіндегі әрбір салыктын әлеуметтік-экономикалык және заңи мәнжайының тектік белгілерін, қолданылу тәртібін ашып көрсететін ҚР Салык кодексінде белгіленген әрбір салықтың кұрамдас бөліктерінің кешені — салық элементтері болып есептелінеді.