- •Министерство образования и науки Украины
- •Содержание
- •Введение
- •Отличительные особенности американской и немецкой моделей контроллинга
- •2.Задачи и функции контроллинга
- •3. Виды контроллинга. Сущность стратегического и оперативного контроллинга
- •2. Характеристика контрольных функций
- •3. Инструменты контроллинга
- •Инструментарий контроллинга по областям применения
- •Пример расчета сумм покрытия
- •2.Методы выявления зависимости затрат от объема выпуска
- •3.Классификация затрат по степени регулируемости
- •4. Понятие центров ответственности в контроллинге, их классификация
- •2. Классификация методов учета затрат, используемых в контроллинге. Достоинства и недостатки методов управленческого учета
- •Задачи бюджетирования:
- •2. Виды бюджетов, их особенности
- •3.Сфера применения различных типов бюджетов, достоинства и недостатки бюджетирования
- •2. Анализ отклонений в системе контроллинга
- •3. Бюджетный контроль
- •Отчет о выполнении бюджета
- •4. Факторный анализ отклонений
- •2. Критерии оценки инвестиционных проектов в контроллинге
- •3. Анализ критериев оценки инвестиционных проектов с дисконтированием денежных потоков
- •4. Анализ возможных формирований инвестиционного портфеля на основе контроллинговых исследований
- •3. Процедура формирования инвестиционного портфеля предприятия.
- •2. Организационно-методические основы создания службы контроллинга
- •3. Классификация подходов к принятию управленческих решений в контроллинге
- •4. Требования к критериям принятия решений
- •Выбор критериев принятия управленческих решений
- •Тема 9. Диагностика предприятия План
- •Ситуационный анализ предприятия складывается из:
- •Pester – анализ (анализ внешних факторов):
- •Выработка матрицы стратегий по результатам swot-анализа
- •Матрица стратегий по результатам swot:
- •Анализ стратегической позиции предприятия
- •Факторы привлекательности рынка и конкурентной позиции
- •Классификация
- •Стратегия
- •Матрица бизнес-профиля фирмы ad little
- •Матрица фирмы shell international
- •Матрица Ансоффа
- •Матрица Портера
- •Анализ конкуренции
- •Матрица анализа конкурентов
- •Оценка уровня конкурентоспособности
- •3. Организационно-управленческий и анализ
- •Организационно-управленческий анализ
- •Анализ кадрового потенциала
- •Методы оценки персонала
- •4. Производственно-хозяйственный анализ
- •Производственно-хозяйственный анализ
- •5. Финансово-экономический анализ
- •5.1. Цели и задачи диагностики финансово-хозяйственного состояния предприятия
- •5.2. Информационные источники для экспертной диагностики
- •5.3. Анализ финансового состояния предприятия
- •Общая схема работ по диагностике финансового состояния предприятия
- •Система исходных показателей для оценки финансового состояния по данным официальной отчетности
- •Заключение
- •Список рекомендуемой литературы:
5.3. Анализ финансового состояния предприятия
Одна из ключевых задач, решаемых службой контроллинга на предприятии, -это анализ и диагностика финансового состояния предприятия. Он позволяет определить насколько устойчиво предприятие, способно ли оно своевременно расплатиться со своими кредиторами, какую прибыль оно получило и почему.
Цель финансового анализа -оценка прошлой деятельности предприятия, его положение на данный момент и его будущего потенциала.
Таблица 9.9
Общая схема работ по диагностике финансового состояния предприятия
Виды работ |
Содержание работ |
Источник информации |
1 |
2 |
3 |
1. Анализ финансовых результатов деятельности компании. |
Анализ уровня структуры и динамики прибыли как основного показателя, характеризующего результат (эффективность) деятельности компании; оценка факторов, ее определяющих |
Отчет о прибылях и убытках |
2. Анализ потока денежных средств |
Анализ источников и направлений использования денежных средств. Оценка достаточности денежных средств для ведения текущей деятельности. Оценка достаточности средств для ведения инвестиционной деятельности. Оценка способности расплатиться по долгам. |
Отчет о движении денежных средств |
3. Анализ финансового состояния |
Общая оценка финансового состояния. Анализ финансовой устойчивости. Анализ ликвидности баланса. Анализ деловой активности и платежеспособности. Анализ оборачиваемости запасов, кредиторской и дебиторской задолженности.
|
Баланс компании, баланс в индексной и процентной формах. |
4. Анализ эффективности деятельности |
Динамика показателей прибыли, рентабельности и деловой активности на начало и конец анализируемого периода. |
Расчетные коэффициенты |
5. Анализ эффективности инвестиционных проектов |
Оценка эффективности инвестиционных проектов компании |
Расчетные коэффициенты. |
Таблица 9.10
Система исходных показателей для оценки финансового состояния по данным официальной отчетности
I группа |
II группа |
III группа |
IV группа |
Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности |
Показатели оценки эффективности управления |
Показатели оценки деловой активности |
Показатели оценки рыночной устойчивости |
1. Общая рентабельность предприятия – балансовая прибыль на 1 грн. активов |
1. Чистая прибыль на 1 грн. объема реализации |
1. Отдача всех активов – выручка от реализации на 1 грн. активов |
1. Коэффициент покрытия – отношение оборотных средств к срочным обязательствам |
2. Отдача основных фондов - выручка от реализации на 1 грн. основных фондов | |||
2. Коэффициент кри-тической ликвидности - отношение суммы денежных средств, краткосрочных вложе-ний и дебиторской задолженности к сумме срочных обязательств | |||
2. Рентабельность собственного капитала – чистая прибыль на 1 грн. собственных средств |
2. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности на 1 грн. объема реализации |
3. Оборачиваемость оборотных фондов – выручка от реализации продукции на 1 грн. оборотных средств | |
4. Оборачиваемость запасов – выручка от реализации продукции на 1 грн. запасов |
3. Индекс постоянного актива – отношение стоимости основных фондов и внеоборотных активов к источникам собственных средств | ||
3. Общая рентабельность производствен-ных фондов – балансовая прибыль к средней величине производственных фондов и ТМЦ |
3. Балансовая прибыль на 1 грн. объема реализации | ||
5. Оборачиваемость дебиторской задолженности – выручка от реализации продукции на 1 грн. дебиторской задолженности | |||
4. Коэффициент автономии – отноше-ние суммы собствен-ных средств к итогу баланса | |||
4. Чистая прибыль на 1 грн. объема реализации |
6. Оборачиваемость ликвидных активов – выручка от реализации на 1 грн. ликвидных активов | ||
5. Обеспеченность запасов собственными оборотными средства-ми – отношение собст-венных оборотных средств к стоимости ТМЦ | |||
7. Отдача собственного капитала – выручка от реализации на 1 грн. собственного капитала |
Диагностику финансового состояния следует рассматривать в следующей последовательности:
отражение в балансе средств предприятия;
распределение прибыли;
образование и использование фондов экономического стимулирования;
наличие собственных оборотных и приравненных к ним средств;
состояние и использование оборотных средств;
оборачиваемость оборотных средств.
При составлении актива и пассива особое внимание следует уделить структурам капитала (соотношение между собственными и заемными средствами) и имущества (соотношение активных и оборотных активов). Главнаяцель такого анализа -определить, в какой степени капитальные вложения позволяют через реализацию продукции осуществить своевременное покрытие долгов.
Одна из важнейших задач финансового анализа -определение и анализ прибыли предприятия. Для анализа прибыли, понимаемой как разность между доходами и расходами, используются показатели рентабельности.