9. Кредитование на зао «kvint»

Кредит - это сделка, заключаемая между кредитной организацией и заемщиком, по предоставлению денежных средств кредитором заемщику в виде ссуды на определенных условиях.

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

.Кредиторы, владеющие свободными ресурсами, только благодаря их передаче заемщику, имеют возможность получить от него дополнительные денежные средства. Кредит, предоставляемый в денежной форме, представляет собой новые платежные средства. На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное по заимствование вещи или денежных средств.

При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа.

Основными принципами кредитования, которые должны соблюдаться в процессе выдачи и погашения кредитов, являются:

• срочность возврата;

• обеспеченность;

• целевой характер;

• платность.

Приведем классификацию кредитов по срокам погашения разных стран в таблице 6

Таблица 6

Классификация кредитов по срокам погашения разных стран

Классификация по срокам	Россия	США	Великобрита­ ния	Франция
Краткосрочные	до 1 года	до 1 года	до 3-х лет	до 1 года
Среднесрочные	от 1года до 3-х лет	от 1 года до 6 лет	от 3-х до 10 лет	От 2 до 7 лет
Долгосрочные	> 3-х лет	> 6 лет	>10  лет	>7 лет

Для выдачи кредита предприятие и банк составляют кредитный договор.

Кредитный договор – документ, который регламентирует взаимоотношения между банком и кредитополучателем при выдаче кредита и определяет взаимные обязательства и ответственность сторон.

К обязательным условиям договора на выдачу кредита относятся:

• сумма с указанием валюты кредита,

• проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты,

• сроки и порядок предоставления и погашения кредита,

• способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору,

• ответственность кредитодателя и кредитополучателя за невыполнение условий договора.

Кредитный договор действует с момента заключения и до полного исполнения организацией своих обязательств. Заключается договор только в письменной форме. Целевое использование кредита может включаться в договор обязанностью организации направлять полученные средства на приобретение конкретных ценностей или запретом вкладывать их в определенные виды деятельности. При неисполнении организацией условий о его целевом использовании, банк может потребовать его досрочного взыскания. Досрочное погашение кредита по инициативе предприятия возможно при наличии такого условия в кредитном договоре или по согласованию сторон. К заключаемому договору могут составляться различные приложения, например, по промежуточным срокам погашения кредита.

Кредитодатель до заключения кредитного договора обязан обеспечить возможность ознакомления организации с информацией о размере процентов и возможной платой за пользование кредитом. Предприятие должно получить в письменной форме расчет полной процентной ставки с перечнем и размером платежей, включенных в ее расчет. Исполнение обязательств по кредитному договору при недостатке средств на счету организации происходит в следующей очередности:

• первая очередь – издержки банка по исполнению обязательств;

• вторая очередь – основная сумма долга по кредиту, проценты и плата за пользование кредитом;

• третья очередь – иные обязательства, вытекающие из кредитного договора.

В таблице 7 представлена динамика изменения краткосрочной кредиторской задолженности ЗАО «KVINT», составленная на основе приложенной к бухгалтерскому балансу Формы № 5 по ОКУД

Таблица 7