Суммы ндс, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг)
Принимаются к налоговому
вычету
Учитываются в
стоимости приобретенных товаров (работ,
услуг).
1) приобретения (ввоза) товаров (работ,
услуг), в том числе основных средств и
нематериальных активов, используемых
для операций по производству и (или)
реализации (а также передаче, выполнению,
оказанию для собственных нужд) товаров
(работ, услуг), не подлежащих налогообложению
(освобожденных от налогообложения);
2) приобретения (ввоза) товаров (работ,
услуг), в том числе основных средств и
нематериальных активов, используемых
для операций по производству и (или)
реализации товаров (работ, услуг), местом
реализации которых не признается
территория РФ;
3) приобретения (ввоза) товаров (работ,
услуг), в том числе основных средств и
нематериальных активов, лицами, не
являющимися налогоплательщиками НДС
либо освобожденными от исполнения
обязанностей налогоплательщика по
исчислению и уплате налога;
4) приобретения (ввоза) товаров (работ,
услуг), в том числе основных средств и
нематериальных активов, для производства
и (или) реализации товаров (работ, услуг),
операции по реализации (передаче)
которых не признаются реализацией
товаров (работ, услуг).
ПРИМЕР.
Предприятие приобрело материалы на сумму 5000 рублей (НДС в том числе).
НДС равен_________________________________________________________________________________
Вариант 1. Материалы приобретены для производства товаров облагаемых НДС.
Вариант 2. Материалы приобретены для производства товаров, не облагаемых НДС.
Налог на прибыль:
НДС:
Выручка
НДС к уплате= НДСначисл.– Налоговые вычеты
- косвенные
налоги
- расходы
=
н/о
прибыль
Цена
= 5000 руб.
НДС=
Стоимость
=
Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг) налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:
По товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, облагаемых ндс
По товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, не облагаемых ндс
По товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, как облагаемых, таки не облагаемых ндс
Принимаются к
вычету либо учитываются в их стоимости
в той пропорции, в которой они используются
для производства и (или) реализации
товаров (работ, услуг), операции по
реализации которых подлежат налогообложению
(освобождаются от налогообложения), Учитываются
в стоимости таких товаров Принимаются
в вычету
Комментарии к схеме ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Вычетам подлежат
суммы НДС
Предъявленные налогоплательщику и
уплаченные им при приобретении товаров
(работ, услуг) на территории РФ в
отношении:
1) товаров (работ, услуг), приобретаемых
для осуществления операций, признаваемых
объектами налогообложения;
2) товаров (работ, услуг), приобретаемых
для перепродажи.
Уплаченные
покупателями налоговыми агентами.
Схема-пояснение
Предъявленные продавцами
налогоплательщику - иностранному лицу,
не состоявшему на учете в налоговых
органах Российской Федерации, при
приобретении указанным налогоплательщиком
товаров (работ, услуг) или уплаченные
им при ввозе товаров на таможенную
территорию Российской Федерации для
его производственных целей
или для осуществления
им иной деятельности.
Предъявленные
продавцом покупателю и уплаченные
продавцом в бюджет при реализации
товаров, в случае возврата этих товаров
(в том числе в течение действия
гарантийного срока) продавцу или отказа
от них. Вычетам подлежат также суммы
налога, уплаченные при выполнении работ
(оказании услуг), в случае отказа от
этих работ (услуг).
Предъявленные
налогоплательщику подрядными
организациями (заказчиками-застройщиками)
при проведении ими капитального
строительства, сборке (монтаже) основных
средств, суммы налога, предъявленные
налогоплательщику по товарам (работам,
услугам), приобретенным им для выполнения
строительно-монтажных работ, и суммы
налога, предъявленные налогоплательщику
при приобретении им объектов незавершенного
капитального строительства.
Уплаченные по расходам на командировки
(расходам по проезду к месту служебной
командировки и обратно, включая расходы
на пользование в поездах постельными
принадлежностями, а также расходам на
наем жилого помещения) и представительским
расходам, принимаемым к вычету при
исчислении налога на прибыль организаций. Исчисленные и
уплаченные налогоплательщиком с сумм
авансовых или иных платежей, полученных
в счет предстоящих поставок товаров
(работ, услуг).
