3 Ндс Задача № 1.
Предприятие в отчетном периоде приобрело:
материальные ресурсы на сумму 15000 рублей (НДС в том числе);
основные средства стоимостью 20000 рублей (НДС в том числе);
материалы для производства товаров, не облагаемых НДС, на сумму 5000 рублей (НДС в том числе);
услуги производственного характера на сумму 10000 рублей (НДС в том числе).
Стоимость реализованных предприятием товаров, облагаемых НДС, составила 34240 рубля (без НДС), в том числе стоимость товаров, облагаемых НДС по ставке 10% — 5200 рублей (без НДС). Кроме того, предприятие получило аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %, в сумме 2560 рублей.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за отчетный период.
Задача № 2.
Добывающее предприятие осуществляет добычу нерудных строительных материалов. Всю продукцию добывающего предприятия приобретает для дальнейшей обработки перерабатывающее предприятие. Произведенные им материалы и полуфабрикаты реализуются изготовителю конечной продукции, которая впоследствии поступает через снабженческо-сбытовую организацию в торговую сеть. Себестоимость продукции предприятий складывается из следующих элементов:
|
Заработная плата |
Амортизационные отчисления |
Добывающее предприятие |
28 000 рублей |
70 000 рублей |
Перерабатывающее предприятие |
33 000 рублей |
24 500 рублей |
Изготовитель продукции |
51 600 рублей |
31 500 рублей |
Снабженческо-сбытовая организация |
60 400 рублей |
11 300 рублей |
Условно предполагается, что в отчетном периоде у добывающего предприятия нет материальных затрат. Норма прибыли каждого предприятия одинакова и составляет 11 %. Прочие расходы составляют 5 % от себестоимости производимой продукции. Вся продукция облагается НДС по ставке 18 %.
Определить:
сумму добавленной стоимости, создаваемой на каждом этапе движения товара;
сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет и возмещению из бюджета на каждом этапе
Задача № 3.
Предприятие отгрузило в марте продукцию на сумму 320 тысяч рублей (НДС в том числе). Покупатели в отчетном периоде оплатили 80 % приобретенной продукции. На расчетный счет поступила выручка в сумме 266 тысяч рублей (НДС в том числе) за услуги, оказанные сторонним организациям в феврале. Стоимость услуг — 400 тысяч рублей. Поступила плата за реализованное имущество в размере 120 тысяч рублей (НДС в том числе). Сумма авансов, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, составила 360 тысяч рублей. Безвозмездно получены денежные средства от инвестиционной компании в размере 50 тысяч рублей. Средства, полученные на осуществление работ по договору о совместной деятельности, составили 500 тысяч рублей. Безвозмездно переданы основные средства непроизводственного назначения (остаточная стоимость — 30 тысяч рублей). Предприятие в марте получило выручку от реализации ценных бумаг в размере 60 тысяч рублей.
Стоимость оприходованных в марте материалов составила 948 тысяч рублей (НДС в том числе), оплачено 40 % поступивших материалов. Половина оплаченных и оприходованных материалов была использована на нужды общежития, находящегося на балансе предприятия. В марте произведена оплата сырья — 70 тысяч рублей (НДС в том числе), которое поступило на склад в прошлом году и было использовано на производство товаров, облагаемых НДС, в январе. В отчетном периоде поступило сырье, оплата за которое в размере 360 тысяч рублей (НДС в том числе) была произведена в феврале. В универмаге были приобретены канцелярские товары для бухгалтерии предприятия на сумму 5 тысяч рублей (НДС в том числе), счет-фактура выписана. Поступили комплектующие, приобретенные у предпринимателя, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, на сумму 16 тысяч рублей (НДС в том числе). Внесена плата за открытие и ведение банковского счета в размере 3 тысячи рублей. Предприятие заключило договор страхования имущества и уплатило страховой взнос — 8 тысяч рублей.
Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет за март, исходя из двух вариантов определения выручки от реализации для целей налогообложения (по отгрузке, по оплате).