Задача № 7.
В апреле 2004 года в магазине осуществлены следующие хозяйственные операции:
№ п/п |
Операции |
Сумма тыс. руб. |
1. |
Получены безвозмездно нематериальные активы |
18000 |
|
- в том числе НДС |
|
2. |
Оплачены материалы, поступившие для производства товаров, облагаемых НДС |
|
|
- стоимость материалов по цене приобретения (без НДС) |
7000 |
|
- стоимость услуг поставщику материалов (без НДС) |
800 |
3. |
Оплачены поступившие товары, приобретенные для перепродажи через магазин |
|
|
- в том числе с НДС 18 % |
7200 |
|
- в том числе с НДС 10 % |
5500 |
4. |
Отпущены со склада материалы на нужды социальной сферы, ранее приобретенные для производственных целей |
|
|
- стоимость материалов |
5000 |
|
- НДС |
1000 |
5. |
Отгружена покупателю продукция (в том числе НДС 18 %) |
24000 |
6. |
Получен аванс в счет предстоящей поставки производственной продукции |
6000 |
Торговая наценка магазина — 15 %; в отчетном периоде покупателям реализованы 80 % товаров, приобретенных для перепродажи. Выручка от реализации для целей налогообложения определяется по отгрузке.
Определить: сумму НДС, подлежащего взносу в бюджет, при условии:
в магазине ведется раздельный учет по товарам, облагаемым НДС по разным ставкам;
в магазине не ведется раздельный учет.
Задача № 8.
Трикотажное ателье приобрело полотно для пошива детских и взрослых костюмов на сумму 48 тысяч рублей (в том числе НДС). При приеме заказов на пошив детской одежды полотно реализовывалось заказчику с торговой надбавкой 20 %. Для взрослых изделий применялась торговая надбавка на цену приобретения полотна в размере 30 %. На пошив взрослой одежды было израсходовано 70 % приобретенного полотна. В отчетном периоде было изготовлено 100 взрослых костюмов и 80 детских. Стоимость услуг по пошиву взрослого костюма составляет 3600 рублей, детского костюма — 3000 рублей.
Ателье произвело оплату расходов, относящихся на издержки обращения, на сумму 18 тысяч рублей (НДС в том числе).
Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет (возмещению из бюджета).