Задача № 4.
Предприятие в отчетном периоде имело следующие показатели деятельности:
1. Оплачены поступившие товары, использованные: |
В т. ч. НДС |
а) на производственные нужды |
10680 рублей |
б) на нужды детского сада, состоящего на балансе предприятия |
5540 рублей |
2. Введено в эксплуатацию оборудование, используемое для производства как облагаемой, так и необлагаемой НДС продукции |
33200 рублей |
3. Оприходован и оплачен микроавтобус, приобретенный для нужд производства |
25000 рублей |
4. Оплачено и принято на учет «ноу-хау» |
1280 рублей |
5. Оприходован инвентарь, приобретенный для производственных нужд. Оплата не произведена. |
1700 рублей |
6. Произведена предоплата по услугам автотранспортного предприятия |
2000 рублей |
7. Оплачены и оприходованы материалы, приобретенные для капитального строительства |
57100 рублей |
8. В организации розничной торговли приобретены материалы для производственных нужд |
5600 рублей |
9. Оплачено и введено в эксплуатацию приобретенное основное средство |
40000 рублей |
Поступило на расчетный счет предприятия:
1. Стоимость отгруженной продукции (без учета НДС) |
75680 рублей |
2. Стоимость продукции, отгруженной на экспорт (без учета НДС) |
28000 рублей |
3. Арендная плата за имущество, сданное в аренду |
1800 рублей |
4. Сумма авансовых платежей, поступивших от покупателей в счет предстоящей отгрузки продукции |
13150 рублей |
5. Средства, полученные на осуществление работ по договору о совместной деятельности |
50000 рублей |
Определить сумму ндс, подлежащую внесению в бюджет либо возмещению из бюджета. Задача № 5.
Предприятие «А» приобрело сырье для производственных нужд на сумму 118 тыс. рублей, в том числе НДС 18 %. Добавленная стоимость (собственные издержки предприятия «А») составила 200 рублей. Продукция реализована предприятию «Б», которое использовало данную продукцию в качестве сырья для производства собственных товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %. Добавленная стоимость предприятия «Б» составила 400 рублей.
Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет при реализации продукции конечным потребителям, исходя из следующих предположений:
предприятие «А» пользуется льготой по освобождению от уплаты НДС;
предприятие «А» не имеет льготы по НДС.
Задача № 6.
Фабрика по производству товаров бытовой химии в отчетном периоде осуществила следующие хозяйственные операции:
оплатила и оприходовала сырье для производства продукции на сумму 144 тысячи рублей (НДС в том числе);
оприходовала на склад полуфабрикаты, оплаченные в предыдущем отчетном периоде, на сумму 28 500 рублей (НДС в том числе);
получила на расчетный счет предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров — 200 тысяч рублей;
оплатила коммунальные услуги — 34 300 рублей (НДС в том числе);
внесла плату за арендованные помещения — 15 тысяч рублей (НДС в том числе);
безвозмездно получила оборудование стоимостью 100 тысяч рублей (НДС в том числе);
внесла авансовый платеж за услуги связи — 16 тысяч рублей (НДС в том числе);
оплатила работы по уборке территории фабрики — 4 тысячи рублей (НДС в том числе);
произвела частичную оплату счета за оказанные консультационные услуги — 10 тысяч рублей (НДС в том числе);
оплатила участие в состоявшейся ярмарке «Бытовая химия-99» — 6 500 рублей (НДС в том числе);
передала партию товаров на сумму 115 тысяч рублей (НДС в том числе) в обмен на оргтехнику;
получила выручку за реализованную продукцию — 360 тысяч рублей (НДС в том числе);
поставила продукцию на экспорт — 250 тысяч рублей;
получила аванс от покупателя в счет предстоящего экспорта товаров — 150 тысяч рублей;
получила выручку за оказанные транспортные услуги — 65 тысяч рублей (НДС в том числе);
в счет заработной платы выдала своим работникам произведенную продукцию на сумму 14 тысяч рублей;
оказала финансовую помощь сторонней организации в размере 50 тысяч рублей.
Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет (возмещению из бюджета).