- •Тема 1. Предмет, метод, система та джерела фінансового права
- •Тема 2. Фінансова діяльність держави, її правові аспекти
- •2.1. Сутність і структура фінансової системи держави
- •Структура фінансової системи України
- •2.2. Правові форми фінансової діяльності держави
- •2.3. Характеристика основних методів фінансової діяльності держави
- •Тема 3. Фінансово-правові норми та фінансово-правові відносини
- •3.1. Фінансово-правові норми, їх зміст, особливості та види
- •3. За формою вираження:
- •3.2. Фінансово-правові відносини, їх зміст, особливості і види
- •Тема 4. Правові засади фінансового контролю в україні
- •4.1. Поняття фінансового контролю, його зміст та призначення
- •4.2. Види фінансового контролю, організація фінансового контролю
- •1. За змістом:
- •2. За часом здійснення:
- •3. За обстежуваним періодом діяльності:
- •5. За суб'єктами контролю:
- •4.3. Органи фінансового контролю
- •Державна контрольно-ревізійна служба України
- •Державна податкова служба України
- •Національний банк України
- •II. Індикативне регулювання:
- •Митна служба
- •Фонди державного соціального страхування
- •Тема 5. Бюджетне право та бюджетний устрій україни
- •5.1. Правовий механізм бюджету
- •5.2. Бюджетна система та її склад
- •1. Принцип єдності бюджетної системи.
- •2. Принцип збалансованості
- •3. Принцип самостійності.
- •4. Принцип повноти.
- •Видатки Державного бюджету України
- •Бюджетна структура
- •5.4. Регулювання між бюджетних відносин
- •5.5. Поняття бюджетного права
- •Тема 6. Бюджетний процес в україні
- •6.1. Правовий механізм бюджетного процесу
- •6.2. Складання проекту Державного бюджету України
- •Розроблення інструкції з підготовки бюджетних запитів
- •Розроблення бюджетного запиту
- •Аналіз бюджетних запитів і розробка пропозицій проекту Державного бюджету України
- •Схвалення Кабінетом Міністрів України проекту закону про Державний бюджет України
- •6.3. Затвердження бюджету України на поточний рік
- •Представлення проекта Закону про Державний бюджет України Верховній Раді України
- •Розгляд проекта Закону про Державний бюджет України у Верховній Раді України у першому читанні
- •Розгляд проекту закону про Державний бюджет України у першому читанні
- •Розгляд проекту Закону про Державний бюджет України Верховній Раді України у другому читанні
- •Розгляд проекту закону про Державний бюджет України Верховній Раді України у третьому читанні
- •Особливості розгляду проекта Закону про Державний бюджет України
- •Бюджетні призначення в разі несвоєчасного прийняття Закону про Державний бюджет України
- •Виконання Державного бюджету України за доходами
- •Виконання Державного бюджету України за видатками
- •Порядок внесення змін до Закону про Державний бюджет України
- •6.5. Звітність про виконання Державного бюджету України
- •Ведення бухгалтерського обліку виконання Державного бюджету України
- •Звітність про виконання Державного бюджету України
- •Розгляд звіту про виконання Закону про Державний бюджет України
- •Тема 7. Система оподаткування в україні. Непрямі податки
- •7.1. Принципи системи оподатковування
- •7.2. Поняття податку і збору як обов'язкового платежу
- •Співвідношення податку, збору, мита
- •7.3. Класифікація податкових платежів
- •II. У залежності від каналу надходження.
- •III. У залежності від платника:
- •IV. У залежності від форми обкладення:
- •V. У залежності від способів стягування:
- •7.5. Непрямі податки
- •Податок на додану вартість
- •Порядок нарахування податку
- •I. За підакцизними товарами (продукцією) вітчизняного виробництва:
- •II. За ввезеними на територію України товарами:
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •8.1. Платники податку
- •8.2. Об'єкт оподаткування. Механізм обчислення об'єкту оподаткування (валові доходи, валові витрати, амортизація)
- •Механізм обчислення об'єкта оподаткування (валові доходи, валові витрати, амортизація)
- •8.3. Порядок нарахування та сплати податку
- •Правила ведення податкового обліку (порядок нарахування податку)
- •Порядок сплати податку
- •Тема 9. Правове регулювання податків з населення
- •9.1. Податок з доходів фізичних осіб
- •Перелік витрат, дозволених до включення до складу податкової знижки
- •Порядок нарахування, вирахування та сплати (перерахування) податку до бюджету
- •Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкова декларація)
- •Тема 10. Податки, що сплачують юридичні та фізичні особи
- •Тема 11. Відповідальність за порушення податкового законодавства
- •II. За об'єктом позбавлення:
- •III. За галузевим характером:
- •Тема 12. Правові засади державного кредиту
- •12.2. Форми державного внутрішнього кредиту
- •Інструменти внутрішнього державного кредитування
- •Класифікація внутрішніх держаних позик
- •I. За суб'єктним складом емітентів (позичальників):
- •II. За ознакою власників цінних паперів кредиторів - позики поділяються на такі, що реалізуються:
- •III. У залежності від форми виплати доходів позики:
- •IV. У залежності від методів визначення доходів боргові зобов'язання держави поділяються на:
- •VIII. За методами розміщення державні позики поділяються на:
- •IX. Державні позики можуть бути:
- •12.3. Міжнародний державний кредит
- •Тема 13. Правові засади страхування
- •13.1. Поняття, форми страхових фондів і функції страхування
- •13.2. Суб'єкт та об'єкт страхування
- •13.3. Форми і види страхування
- •I. За правом вибору страхувальником страховика:
- •II. За правовою формою здійснення обов'язкового страхування:
- •Iiі. За мірою повноти обов'язкового страхування:
- •13.4. Особливості здійснення страхової діяльності Страховий ризик і страховий випадок
- •Страхова сума, страхова виплата, страхове відшкодування і франшиза
- •Система розподілу і вирівнювання ризиків
- •Тема 14. Система державних видатків в україні
- •14.1. Поняття видатків бюджетів, які складають бюджетну систему України
- •14.2. Класифікація видатків бюджетів бюджетної системи України
- •2. Видатки на здійснення повноважень, що розмежовуються між місцевими бюджетами
- •II. Видатки у залежності від джерел забезпечення
- •1. Видатки, що здійснюються з Державного бюджету України
- •2. Видатки, що здійснюються з бюджетів сіл, селищ, міст районного значення та їх об'єднань та враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •3. Видатки, що здійснюються з бюджетів сіл, селищ, міст районного значення та їх об'єднань та враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •4. Видатки, що здійснюються з районних бюджетів та бюджетів міст республіканського Автономної Республіки Крим і міст обласного значення та враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •5. Видатки, що здійснюються з бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів і враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •6. Видатки місцевих бюджетів, що не враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •14.3. Система управління видатками
- •Фінансові нормативи бюджетної забезпеченості
- •Тема 15. Правові засади кошторисно-бюджетного фінансування
- •Обов'язки головного розпорядника бюджетних коштів
- •Обов'язки розпорядників бюджетних коштів
III. У залежності від платника:
1) податки з юридичних осіб;
2) податки з фізичних осіб;
3) змішані податки.
IV. У залежності від форми обкладення:
1) прямі (прибуткові майнові) - податки, що стягуються у процесі придбання й акумуляції матеріальних благ. Сплачуються виробником або власником та впливають на економічний стан платника податку.
Прямі податки підрозділяються на:
■ особові, що сплачуються платником податків за рахунок їх залежності від доходу (майна) і враховують платоспроможність платника;
■ реальні - податки, що сплачуються з майна, в основі яких лежить не реальний, а передбачуваний середній дохід від майна;
2) непрямі - податки, що стягуються у процесі витрати матеріальних благ, визначаються розміром споживання, включаються у вигляді надбавки до ціни у процесі реалізації товару і сплачуються споживачем та за своєю суттю є податком з обороту. За непрямого оподатковування формальним платником є продавець товару, робіт, послуг, що виступає посередником між державою і споживачем товару. Споживач являє собою платника реального.
Саме критерій збігу юридичного і фактичного платника є одним з основних за розмежування податків на прямі і непрямі.
V. У залежності від способів стягування:
1) часткові - встановлюють розмір податку для кожного платника окремо, що враховує майновий стан платника і його можливості сплати;
2) розкладові - податки, які нараховуються на цілу корпорацію платника, що самостійно здійснюють між собою розподіл податкового тягаря (місцеві податки).
VI. У залежності від характеру використання:
1) загального призначення - податки, використовувані на загальні цілі без конкретизації заходів або витрат, на які вони витрачаються, фактично, це і є дійсно податки;
2) цільові - податки (збори), зачислювані в позабюджетні цільові фонди і призначені для цільового використання.
VII. У залежності від періодичності стягування:
1)разові - податки, що сплачуються один раз протягом визначеного податкового часу за здійснення визначених дій. До цієї групи належать збори і мито;
2) систематичні (регулярні) - податки, стягувані регулярно, через визначені проміжки часу або протягом усього періоду володіння або діяльності платника.
VIII. У залежності від обліку податкового платежу:
1) податки, фінансовані споживачем (акциз, ПДВ);
2) податки, що включаються в собівартість.
3) податки, фінансовані за рахунок балансового прибутку, тобто прибутку до сплати податків (податок на рекламу);
4) податки, фінансовані за рахунок чистого прибутку, тобто прибутку після сплати податку (збір за використання національної символіки).
7.4. Загальна система оподатковування: державні і місцеві податки
Відповідно Податкового Кодексу України Україні встановлено загальнодержавні і місцеві податки.
Загальнодержавні - податки, встановлювані Верховною Радою України у Податковому Кодексі, діють на всій території України. Стаття 9 зазначеного Кодексу містить вичерпний перелік загальнодержавних податків і зборів.
Місцеві - податки і збори, перелік яких встановлено ВР України, а введення в дію цих податків здійснюється місцевими органами самоврядування або місцевими органами влади, що діють на території окремих регіонів.
Використання місцевих податків і зборів детально регламентується ВР України за визначеної волі місцевих органів самоврядування.
Верховна Рада України встановлює вичерпний перелік місцевих податків (ст. 10 Податкового Кодексу). При цьому виділяється закріплений перелік обов'язкових для введення на всій території України місцевих податків (п. 10.3). Таких платежів 3 з 5, тільки 2 встановлюються на розсуд органів місцевого самоврядування. Конституція України закріпила право введення податків за Верховною Радою, але в ст. 143 Конституції правом встановлення місцевих податків і зборів відповідно до закону наділено територіальні громади села, селища, міста безпосередньо або через утворені ними органи місцевого самоврядування. У розвиток конституційних положень у ст. 69 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» встановлено, що органи місцевого самоврядування відповідно до закону можуть встановлювати місцеві податки і збори, які зараховуються до відповідних місцевих бюджетів. Таким чином, органи місцевого самоврядування мають право самостійно приймати рішення про введення місцевих податків, але відповідно до Податкового Кодексу.
Згідно з п.2 ст. 4 Податкового Кодексу податки і збори, справляння яких не передбачено цим Кодексом, сплаті не підлягають.