3.2.2 Содержание программы практики в банковских учреждениях

1.Общая характеристика банка

Общая характеристика банка, структура управления и организационно – правовая структура; вопросы организации бухгалтерского учета: форма учета, уровень его автоматизации, состав бухгалтерии, распределение обязанностей и др.

В этом разделе требуется характеризовать нормативные документы, регламентирующие учет в банках; познакомиться с видами и формами документов, с содержанием бухгалтерского баланса, банковским документооборотом, с синтетическим и аналитическим учетом.

2. Учет расчетных операций

Принципы организации учетной работы а банке. Общая характеристика системы расчетов и платежей. Расчетные текущие счета. Коды счетов клиентов банка. Дебетовые и кредитовые перечисления. Методы межбанковских перечислений. Безналичные платежи и расчеты.

3. Учет кассовых операций

Организация кассового хозяйства. Порядок и формирование кассовых операций. Кассовые документы и график документооборота. Инвентаризация денежных средств и бланков строгой отчетности. Контроль расчетно – кассовой дисциплины клиентов.

4. Учет материальных ценностей и нематериальных активов

Характеристика счетов первого и второго порядка по учету материальных ценностей и нематериальных активов. Отражение в учете движения основных средств, их износа, ремонта и аренды. Отражение в учете результатов по переоценке основных средств.

Учет в банке хозяйственных материалов. Учет нематериальных активов и их износа. Инвентаризация основных средств, нематериальных активов.

5. Учет ссудных (кредитных) операций

Организация кредитования и порядок открытия ссудных счетов. Оформление и учет кредитных операций. Формы кредитов. Организация учета краткосрочных и долгосрочных кредитов. Создание резервов под возможные потери.

6. Учет депозитных и вкладных операций.

Виды депозитов и вкладов. Условия приема и процентные ставки. Характеристика счетов 1 и 2 порядка по учету депозитов и прочих привлеченных средств. Организация и порядок учета.

7. Учет ценных бумаг

Характеристика пассивных и активных операций с ценными бумагами. Учет пассивных операций: выпуск и отражение в учете облигаций; порядок выпуска и учета депозитных и сберегательных сертификатов. Учет операций по выпуску собственных векселей.

Учет активных операций с ценными бумагами: учет финансовых вложений с целью извлечения дохода, с целью участия в управлении предприятиями или получения дивидендов.

8. Учет валютных операций

Внутрибанковские операции с валютой. Порядок и учет валютных операций, осуществляемых по инициативе клиента. Внешние валютные операции банка. Аналитический и синтетический учет валютных операций.

9. Учет доходов, расходов и прибыли банка

Характеристика счетов текущего периода. Принципы организации аналитического учета доходов и расходов.

Учет доходов банков: учет доходов от банковской деятельности; от «небанковских» операций; доходов, не связанных с деятельностью банка и участием его средств. Учет доходов от комиссионных операций.

Учет расходов банков: учет операционных расходов, расходов по обеспечению хозяйственной деятельности банка, расходов по оплате труда персонала банка и отчислениям от заработной платы; учет налогов, включаемых в затраты банка; учет прочих расходов и отчислений.

Учет формирования финансового результата и распределения прибыли. Учет фондов и резервов.

10. Отчетность банка

Виды и назначение отчетности. Состав отчетности банка. Источники информации и порядок составления основных форм отчетности. Взаимосвязь форм отчетности.

11. Учет специализированных операций

Учет факторинговых и форфейтинговых операций. Учет операций лизинга. Трастовые операции и их отражение в учете. Учет фьючерсных операций. Учет комиссионных операций. Учет операций по приему коммунальных платежей в сберегательных банках.

12. Аудит

Изложить порядок аудирования банка, основные виды контрольно – ревизионной работы внутреннего и внешнего характера, ознакомиться с аудиторским заключением последней аудиторской проверки, замечаниями аудитора. Если аудиторская проверка в банке не проводится, провести проверку доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения с оформлением аудиторского заключения и необходимых приложений. Аудиторское заключение должно содержать не только оценку состояния учета в целом и содержать вывод о соответствии или несоответствии показателей отчетности данным документом и учетных регистров, но и замечания по организации учета, недостатки, нарушения требований нормативно – законодательных актов по вопросам (участкам) организации учета с указанием, по какому нормативному акту имеют место нарушения, ошибки.

При необходимости представляются документы, регистры, расчеты.

13. Недостатки в организации учета и предложения по его совершенствованию

В этом разделе по каждой теме программы дается оценка состояния учета, отмечаются недостатки в организации и вносятся предложения по его совершенствованию.