ZADAChI_EA
.docxЗАДАЧА 1
|
Квартал |
Обсяг виробництва продукції, тис. грн. |
Собівартість усієї продукції, грн. |
Собівартість на 1 тис. грн. продукції, грн. |
||||||||
|
разом |
у т.ч. |
разом |
постійні витрати |
змінні витрати |
|||||||
|
постійні витрати |
змінні виграти |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 = 4 + 5 |
4 |
5 |
6 = 3:2 |
7 = 4:2 |
8=5:2 |
||||
|
І |
50 |
300 |
215 |
85 |
6 |
4.3 |
1.7 |
||||
|
II |
75 |
340 |
215 |
125 |
4,5 |
2.9 |
1,7 |
||||
|
III |
80 |
355 |
215 |
140 |
4,4 |
2,7 |
1,7 |
||||
|
IV |
95 |
380 |
215 |
165 |
4 |
2,3 |
1,7 |
||||
Отже можна зробити висновок, що загальна сума постійних витрат (215 гри.) є сталою для всіх обсягів виробництва. Абсолютна її величина не змінюється зі зростанням обсягів виробництва продукції, проте постійні витрати на одиницю продукції змінюються обернено пропорційно до зростання обсягу виробництва. Так, випуск продукції збільшився у 1,9 раз (95 : 50), а постійні витрати на одиницю продукції зменшились у 1.9 раз (4,3 : 2,3) Змінні витрати в собівартості всього випуску зростають прямо пропорційно до обсягу виробництва, тобто в собівартості одиниці продукції вони складають постійну величину.
ЗАДАЧА 2
|
Показники |
Повна собівартість продукції, тис. грн. |
Обсяг продукції, тис грн. |
Витрати на 1 грн. продукції, коп |
|
1 |
2 |
3 |
4 = 2:3 |
|
1. За затвердженим планом |
23200 |
26300 |
88.21 |
|
2. За планом, перерахованим на фактичний обсяг та асортимент продукції |
23000 |
26500 |
86,79 |
|
3. Фактично в цінах, прийнятих у плані |
23400 |
26500 |
88,30 |
|
4. Фактично в цінах, прийнятих у плані на продукцію при діючих цінах на матеріали, паливо, енергію |
23700 |
26500 |
89,43 |
|
5. Фактично у діючих цінах |
23700 |
26700 |
88,76 |
Фактичний рівень витрат на 1 грн. продукції на 0,55 коп. вищий за плановий (88,76-88.21).
На зміну рівня витрат вплинули такі фактори:
-
зміна структури й асортименту продукції 86,79-88,21 =-1,42
-
зміна рівня витрат 88,30-86,79 = +1.51
-
зміна цін і тарифів за спожиті матеріальні ресурси 89,43 -88,30 = +1,13
-
зміна цін на продукцію 88,76 - 89,43 = -0,67
Загальний вплив факторів:-1,42+1,51+1,13-0,67=+0,55,що відповідає відхиленню за рівнем витрат на 1 грн. продукції.
ЗАДАЧА 3
|
Показники |
За планом |
Фактично |
Відхилення, +, - |
|
1. Обсяг виробництва, шт. |
200 |
150 |
- 50 |
|
2. Сума постійних витрат, тис. грн. |
240 |
195 |
-45 |
|
3. Сума змінних витрат на одиницю продукції, грн. |
3100 |
2900 |
-200 |
|
4. Собівартість одного виробу, грн. ряд.2: ряд.1+ряд.З або (ряд1 х ряд. 3+ряд. 2) : ряд.1 |
4300 |
4200 |
- 100 |
Розрахунок впливу факторів на зміну собівартості одного виробу
|
Обсяг виробництва |
Постійні витрати |
Змінні витрати |
Собівартість одного виробу |
Назва показника впливу |
Розрахунок впливу факторів |
|
1 |
2 |
3 |
4=2:1+3 |
5 |
6 |
|
200 |
240000 |
3100 |
4300 |
- |
- |
|
150 |
240000 |
3100 |
4700 |
Обсяг виробництва |
4700-4300 = +400 |
|
150 |
195000 |
3100 |
4400 |
Постійні витрати |
4400 - 4700 = - 300 |
|
150 |
195000 |
2900 |
4200 |
Змінні витрати |
4200 - 4400 = -200 |
Перевірка: 400 - 300 - 200 = -100.
Отже, собівартість одного виробу знизилась на 100 гри., за рахунок зміни обсягу виробництва - збільшилась на 400 грн.; за рахунок зміни суми постійних витрат - зменшилась на 300 грн.; за рахунок зміни суми змінних витрат на одиницю продукції зменшилась на 200 грн.
ЗАДАЧА 4
|
Показники |
За планом |
Фактично |
Відхилення |
|
|
абсолютне |
відносне |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 = 3-2 |
5 = (4/2)*100 |
|
1. Сировина і матеріали, тис. грн. |
1958 |
2044 |
+86 |
+4,39 |
|
2. Зворотні відходи (віднімаються), тис. грн. |
10 |
12 |
+2 |
+20 |
|
3. Куповані вироби і напівфабрикати, тис. грн. |
1584 |
1740 |
+156 |
9.85 |
|
4. Усього прямих матеріальних витрат тис. грн. (ряд.1- ряд.2+ ряд.З) |
3532 |
3772 |
+240 |
+6,79 |
|
5. Повна собівартість продукції, тис. грн. |
4500 |
4900 |
+400 |
+8.89 |
|
6. Питома вага прямих матеріальних витрат у повній собівартості продукції. % (ряд.4: ряд.5х100) |
78,5 |
77 |
-1,5 |
- |
|
7. Обсяг товарної продукції, тис. грн. |
4850 |
5219 |
+369 |
+7,6 |
Отже можна зробити висновок, що загальна сума прямих матеріальних витрат збільшилась на 240 тис. грн., або на 6,79 % за рахунок збільшення витрат за всіма їх видами. Частка цих витрат у повній собівартості продукції становить 77 %, що на 1,5% менше від плану. В цілому можна зробити висновок, що за всіма видами прямих матеріальних витрат допущено перевитрати, що являється негативним.
Вплив факторів на зміну прямих матеріальних витрат.
|
Показники |
Матеріальні витрати |
Відхилення, +, - |
|||||||
|
за планом |
за планом на фактичний випуск |
за планом на фактичний випуск і асортимент продукції |
фактично |
разом |
вт .ч. за рахунок зміни |
||||
|
обсягу продукції |
структури продукції |
рівня матеріа льних втрат |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6= 5-2 |
7 = 3-2 |
8=4-3 |
9 = 5-4 |
|
|
1. Сировина і матеріали (за винятком відходів) |
1948 |
1948х(5219:4 850)=2096 |
(1948:4500)х 4900=2121 |
2032 |
+84 |
+ 148 |
+25 |
-89 |
|
|
2.Куповані вироби і напівфабрикати |
1584 |
1584х(5219:4 850)=І704 |
(І584:4500)х 4900=1725 |
1740 |
+ 156 |
+ 120 |
+21 |
+ 15 |
|
|
3. Усього прямих витрат |
3532 |
3532х(5219:4 850)=3800 |
(3532:4500)х 4900=3846 |
3772 |
+240 |
+268 |
+46 |
-74 |
|
Аналіз даних показує, що прямі матеріальні витрати збільшились на 240 тис. грн., в т.ч. за рахунок зміни:
-
обсягу продукції - збільшились на 268 тис. грн.,
-
структури продукції - збільшились на 46 тис. грн.,
-
рівня матеріальних витрат — зменшились на 74 тис. грн.
ЗАДАЧА 5
|
Матеріалі |
Планова потреба, т |
Джерела покриття , т |
Укладено договорів |
Надійшло від постачальників |
Забезпеченість потреб договорами, % |
Виконань договорів |
||
|
внутрішні |
зовнішні |
за планом |
фактично |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 = 2-3 |
5 |
6 |
7=((3+5)/2х100) |
8=((3+6)/2)x100) |
9=(6/5)х100 |
|
Цегла – М-100 |
470 |
5 |
465 |
442 |
419 |
95,10 |
90,2 |
94,79 |
|
Цегла – М-70 |
610 |
15 |
595 |
620 |
616 |
104,09 |
103.44 |
99,35 |
Отже можна зробити висновок, що забезпечення потреб джерелами покриття за планом становить по цеглі–М-100 95,10%, по цеглі–М-70 104,09%. Фактично ж, що стосується цегли–М-100 можна сказати, що справи йдуть ще гірше, оскільки план поставки недовиконаний на 9,8% (90,2 - 100); що стосується цегли–М-70, то справи йдуть добре – 3,44%(103,44-100).
ЗАДАЧА 6
|
Показники |
За планом |
Фактично |
Відхилення, |
|
1. Обсяг продукції у натуральному виразі, кг |
57600 |
50400 |
-7200 |
|
2. Відпускна ціна на продукцію, грн |
400 |
500 |
+ 100 |
|
3. Норма витрачання матеріалів на одиницю продукції, кг |
20 |
25 |
+5 |
|
4. Ціна на матеріали, грн |
3 |
4 |
+ 1 |
|
5. Вартість продукції, тис. грн (ряд. 1 х ряд.2) |
23040 |
25200 |
+2160 |
|
6. Матеріальні витрати, тис. грн. (ряд.1 х ряд.З х ряд.4) |
3456 |
5040 |
+ 1584 |
|
7. Матеріаломісткість, грн. (ряд.6 : ряд.5) |
0,15 |
0,20 |
+0,05 |
Розрахуємо вплив факторів на зміну загальної матеріаломісткості:
|
Обсяг продукції |
Відпускна ціна продукції |
Норма витрачання матеріалів на одиницю продукції |
Ціна матеріалу |
Матеріаломісткість |
Назва показника впливу |
Розрахунок впливу факторів |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 (2x4x5): (2x3) |
7 |
8 |
|
57600 |
400 |
20 |
3 |
0,25 |
- |
- |
|
50400 |
400 |
20 |
3 |
0.15 |
Обсяг продукції |
0,15-0,25 = -0,10 |
|
50400 |
500 |
20 |
3 |
0,12 |
Відпускна ціна продукції |
0,12 — 0,15 = -0,03 |
|
50400 |
500 |
25 |
3 |
0,15 |
Норма витрачання |
0,15 - 0,12 = +0,03 |
|
50400 |
500 |
25 |
4 |
0.20 |
Ціна матеріалу |
0,20-0,15 = +0,05 |
Перевірка: -0,10 -0,03 +0,03+0,05 = -0,05
Отже можна зробити висновок, що загальна матеріаломісткість продукції за рахунок зміни обсягу продукції зменшилась на 0,10 грн., за рахунок зміни підпускної ціни на продукцію - знизилась на 0,03 грн.; за рахунок зміни норм витрат на одиницю продукції - збільшилась на 0,03 грн. за рахунок зміни ціни матеріалу - збільшилась на 0,05 грн. В цілому ж загальна матеріаломісткість продукції збільшилася на 0,05 грн.
ЗАДАЧА 7
Аналіз ефективності використання сировини на обсяг продукції
|
Показники |
За планом |
Фактично |
Відхилення, +,- |
|
1.Кількість заготовленої сировини, кг. |
140 |
150 |
+ 10 |
|
2.Зміна залишків, що переходять з періоду в період, кг |
+ 10 |
-6 |
16 |
|
3 Відходи сировини, кг |
1.5 |
1.6 |
+0.1 |
|
4.Витрати сировини на виробництво продукції, кг (ряд.1-ряд.2-ряд.З) |
128,5 |
154,4 |
+25,9 |
|
5.Витрати сировини на виробництво одиниці продукції, кг (ряд.4 : ряд.6) |
0,0825 |
0,0812 |
-0,0013 |
|
6.Кількість виготовленої продукції, од. (ряд.1 - ряд.2 - ряд.З) : ряд.5 або (ряд.4 : ряд.5) |
1558 |
1901 |
+343 |
Розрахуємо впливу факторів на зміну обсягу виробництва продукції
|
Кількість заготовленої сировини |
Зміна залишків. що переходять з періоду в період |
Відходи сировини |
Витрати сировини на виробництво одиниці продукції |
Кількість продукції |
Вплив факторів |
|
|
Назва показника |
Значення |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=( 1-2-3): 4 |
7 |
8 |
|
140 |
+ 10 |
1.5 |
0,0825 |
1558 |
- |
- |
|
150 |
+ 10 |
1,5 |
0,0825 |
1679 |
Кількість заготовленої сировини |
+ 121 |
|
150 |
-6 |
1,5 |
0,0825 |
1873 |
Зміна залишків, що переходять з періоду в період |
+ 194 |
|
150 |
-6 |
1,6 |
0.0825 |
1872 |
Відходи сировини |
-1 |
|
150 |
-6 |
1,6 |
0,0812 |
1901 |
Витрати сировини на виробництво одиниці продукції |
+29 |