Перелік питань з курсу Податкова система

1.Соціально-економічна сутність податків та їх подвійний характер.

2.Функції податків та їх характеристика.

3.Елементи податків та їх характеристика.

4.Способи стягнення податків.

5.Види податків та зборів та їх характеристика.

6.Поняття податкової системи та основні вимоги до неї.

7.Принципи побудови системи оподаткування України.

8.Становлення органів доходів і зборів.

9.Організаційна структура доходів і зборів та їх основні завдання.

10.Адміністрування податків і зборів.

11.Процедури податково-облікового впровадження.

12.Види перевірок.

13.Еволюція пдв.Становлення пдв в Україні.

14.Платники пдв та порядок їх реєстрації.

15.Визначення об’єкта та бази оподаткування.

16.Податкові ставки та пільги з пдв.

17.Порядок відшкодування пдв з бюджету.

18.Порядок обчислення податку. Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту пдв.

19.Порядок сплати та подання податкових декларацій з пдв.

20.Економічна сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів.

21.Визначення платників акцизного податку та перелік об’єктів оподаткування акцизним податком.

22.Види ставок акцизного податку та порядок їх застосування.

23.Податкові пільги в системі оподаткування акцизним податком.

24.Строки сплати та порядок зарахування а.п. до бюджету.

25.особливості оподаткування а.п. алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

26.Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання.

27.Функції мита як непрямого податку.

28.Платники податку на прибуток підприємств.

29.Обєкт оподаткування податку на прибуток підприємств.

30.Порядок визначення доходів та їх склад в системі оподаткування ппп.

31.Склад витрат та порядок їх визнання в системі оподаткування ппп.

32.Обєкти та методи нарахування амортизації.

33.Ставки податку та порядок їх застосування.

34.Оподаткування ппп операцій особливого виду та окремих видів діяльності.

35.Звільнення в системі оподаткування ппп.

36.Порядок обчислення ппп.

37.Платнники та об’єкт фіксованого сільськ. Податку.

38.Порядок обчислення та сплата фсп.

39.Платники та об’єкт оподаткування пдфо.

40.Податкова знижка та умови її застосування.

41.Ставки податку на пдфо.

42.Порядок нарахування, отримання та сплати пдфо до бюджету.

43.Податкові соціальні пільги в системі оподаткування пдфо.

44.Особливості нарахування та оподаткування окремих видів доходів на доходи фіз.. осіб.

45.Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи.

46.Порядок оподаткування доходів фіз.. осіб – СПД.

47.Необхідність запровадження спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва.

48.Спрощена система оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва – фіз.. осіб.

49.Спрощена система оподаткування,обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва – юридичних та фізичних осіб.

50.Умови переходу юридичних осіб – суб’єктів малого бізнесу на спрощену систему оподаткування,обліку та звітності.

51.Обмеження щодо застосування єдиного податку.

52.Порядок обчислення та сплати єдиного податку суб’єктами малого підприємництва.

53.Збір за спеціальне використання води.

54.Плата за землю.

55.Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.

56.Екологічний податок.

57.Збір за користування радіочастотним ресурсом України.

58.Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами , транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України.

59.Рентна плата за нафту,природний газ і газовий конденсат,що видобуваються в Україні.

60.Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію,крім електроенергії,виробленої кваліфікованими когенераційними установками.

61.Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

62.Основи місцевого оподаткування в Україні.

63.Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

64.Збір за місця для паркування транспортних засобів.

65.Туристичний збір.

66.Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства.

67.Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.

68.Класифікація неподаткових платежів та їх характеристика.

69.Мета й завдання податкової політики.

70.Податкова політика як основна складова фіскальної політики.

71.Принципи реалізації державної податкової політики.

1.Соціально-економічна сутність податків та їх подвійний характер.

Податки - необхідна ланка економічних відносин у суспільстві. Вони є основним джерелом доходної частини бюджетів усіх рівнів та ефективним інструментом державного регулювання соціально-економічних відносин.

Справляння податків - найдавніша функція й одне з основних умов існування держави, розвитку суспільства на шляху до економічного і соціального процвітання. Як відомо, податки з'явилися з поділом суспільства на класи і виникненням державності, як внески громадян, необхідні для утримання публічної влади. В історії розвитку суспільства ще жодна держава не змогла обійтися без податків, оскільки для виконання своїх функцій по задоволенню колективних потреб йому потрібна певна сума грошових коштів, які можуть бути зібрані тільки за допомогою податків. Виходячи з цього - мінімальний розмір податкового тягаря визначається сумою витрат держави на виконання мінімуму його функцій: управління, оборона, суд, охорона порядку, - чим більше функцій покладено на державу, тим більше воно має збирати податків.

В умовах ринку податки стають важливим елементом бюджетних відносин. У далекому минулому податки стягувалися в натуральній формі, сьогодні - переважно в грошовій формі. Джерелом податку є валовий внутрішній продукт, тобто додана вартість всього обсягу товарів і послуг у всіх сферах економіки країни протягом певного періоду. Мобілізована частина створеного ВВП допомогою податків стає власністю держави, в результаті податки виступають інструментами перерозподілу ВВП.

Як учасник перерозподільного процесу податки входять в систему виробничих відносин і виступають у ролі економічної категорії. Як економічна категорія податки об'єктивні (існують поза людської свідомості) і являють собою відчуження частки власності фізичних та юридичних осіб у грошовому вираженні на користь державної влади. Водночас суб'єктивне начало податків проявляється в можливостях владних структур змінювати тягар податків, пристосовуючи їх до своєї фінансової політики. Це свідчить про те, що податки є фінансовою категорією. 

Приймаючи участь у процесі перерозподілу нової вартості, податки виступають специфічною формою виробничих відносин, яка формує їх суспільний зміст.

Податки крім суспільного змісту, мають матеріальну основу. Вони – частина грошових доходів членів суспільства, присвоєна державою. Це і визначає їх матеріальний зміст.

Таким чином, податки мають подвійний характер: виступають специфічною формою виробничих відносин (суспільний їх зміст) та є частиною вартості національного доходу у грошовій формі (економічний зміст)..

За економічним змістом податки – це фінансові відносини між державою і платниками податків з приводу примусового відчуження частини знову створеної вартості з метою формування централізованих фондів грошових ресурсів, необхідних для виконання державою своїх функцій.

Процес стягнення податків пов’язаний із соціальним статусом (рівнем добробуту) конкретних платників. Через сплату податків реальні доходи понижуються, але при отриманні від держави суспільних благ та трансферних платежів реальний добробут покращується.

Таким чином, суспільна ціна податків вимірюється втратою частини особистого прибутку конкретними платниками, яку через бюджет перерозподіляють між усіма членами суспільства.

Податки – це обов’язкові платежі, які законодавчо встановлені державою, сплачуються юридичними та фізичними особами в процесі перерозподілу частини вартості ВВП й акумулюються в централізованих грошових фондах для фінансового забезпечення виконання державою покладених на неї функцій.

Податком є обов'язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до Податкового Кодексу.

Збором (платою, внеском) є обов'язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій.

Сукупність загальнодержавних та місцевих податків та зборів, що справляються в установленому цим Кодексом порядку, становить податкову систему України.