налоги и налогообложение
.pdf
11
По данной теме исследования рекомендуется рассмотреть пре' дусмотренный в Налоговом кодексе РФ порядок изменения срока уплаты налога или сбора (предоставление отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита), а также перечислить и крат' ко описать органы, уполномоченные принимать решения об измене' нии срока уплаты налога. Охарактеризуйте способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов или сборов, порядок зачета или возврата излишне уплаченных, взысканных сумм.
Тема 8. Налоговая проверка и ее место в системе налогового контроля
Необходимо рассмотреть главную задачу налоговых органов — осу' ществление налогового контроля, право на которое закреплено в Нало' говом кодексе РФ и Законе РФ «О налоговых органах Российской Федерации» № 943'1 от 21 марта 1991 г. (в ред. ФЗ № 162'ФЗ от 17 июля 2009 г.). Кроме того, следует кратко охарактеризовать содержание ряда нормативных документов ФНС России, регламентирующих дей' ствия налоговых органов по проведению налоговых проверок.
Раскройте содержание основных форм налогового контроля – учет налогоплательщиков, учет налоговых поступлений, налоговые проверки. Выявите пути повышения эффективности налогового контроля, показав их взаимосвязь и взаимозависимость.
Рассмотрите два основных вида налоговых проверок — каме' ральные и выездные. Необходимо показать их содержание, отличи' тельные черты, проследить изменение роли каждого вида в общей системе налогового контроля.
Следует классифицировать налоговые проверки по месту прове' дения (камеральные и выездные), по объему проверяемых вопросов (комплексные, выборочные, целевые), по способу организации (пла' новые, внеплановые), по методу проведения (сплошные, выбороч' ные), по целям проведения (обычные и контрольные — в порядке контроля за деятельностью нижестоящего налогового органа). Дай' те краткую характеристику отдельных видов налогового контроля.
Тема 9. Камеральная налоговая проверка
По данной теме исследования необходимо дать характеристику камеральной налоговой проверки как основной формы регулярного
12
налогового контроля за соблюдением налогового законодательства всеми налогоплательщиками. Покажите ее возрастающую роль в современных условиях реформирования налоговой системы Россий' ской Федерации.
Рассмотрите основные этапы камеральной проверки: проверку полноты представления налогоплательщиком документов налого' вой отчетности, визуальную проверку правильности оформления документов налоговой отчетности, проверку своевременности пред' ставления налоговой отчетности, проверки обоснованности приме' нения налогоплательщиком ставок налога, налоговых льгот, про' верку правильности исчисления налогооблагаемой базы. На после' днем этапе более подробно рассмотрите такие методы, как:
•выявление логической связи между отчетными и расчетными показателями, необходимыми для исчисления налогооблагаемой базы;
•проверка сопоставимости отчетных показателей с аналогичны' ми показателями предыдущего отчетного периода;
•взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности и налого' вых деклараций;
•оценка бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций с точки зрения их соответствия имеющимся в налоговом органе дан' ным о финансово'хозяйственной деятельности налогоплательщи' ков, полученным из других источников.
Отразите порядок оформления и реализации материалов каме' ральной налоговой проверки в случае выявления фактов непра' вильного отражения показателей налоговой декларации, неприня' тия налоговым органом налоговых льгот, приводящих к неполной уплате налога.
Тема 10. Выездные налоговые проверки: порядок проведения
Дайте характеристику основных прав и обязанностей должнос' тных лиц налоговых органов, производящих выездную налоговую проверку. Эти права и обязанности закреплены в Налоговом кодексе РФ и Законе РФ «О налоговых органах». Покажите, что при реали' зации данных прав производящие выездную налоговую проверку должностные лица налоговых органов обязаны обеспечить соблю'
13
дение законных прав налогоплательщиков. Охарактеризуйте права налогоплательщиков в ходе проведения выездной налоговой про' верки.
Необходимо рассмотреть порядок выезда проверяющих к нало' гоплательщику, начиная с предъявления решения о назначении про' верки. Приведите примеры возможного законного и незаконного воспрепятствования доступу должностных лиц на территорию про' веряемого налогоплательщика.
Важно раскрыть приемы и методы проверки учетной докумен' тации налогоплательщика. Рассмотрите содержание сплошного ме' тода проверки, особенности применения выборочного метода. Оха' рактеризуйте ситуации, требующие выемки документов, осмотра используемых для осуществления предпринимательской деятельно' сти территорий и помещений налогоплательщика, инвентаризации имущества, организации встречных проверок, экспертизы.
Тема 11. Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение налогового законодательства
Следует дать определение понятия «налоговое правонаруше' ние». Укажите объект налогового правонарушения, субъект налого' вого правонарушения. Остановитесь на обстоятельствах, исключа' ющих вину в совершении правонарушения.
Охарактеризуйте виды налогового правонарушения. Приведите сравнительную характеристику мер ответственнос'
ти за совершение налогового правонарушения. Рассмотрите нало' говые санкции, их применение. Рекомендуется осветить обстоятель' ства, отягчающие ответственность за совершение налоговых право' нарушений, и обстоятельства, смягчающие ответственность за со' вершение налогового правонарушения.
Необходимо рассмотреть действующий порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Ука' жите срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и срок давности взыскания налоговых санкций. Раскройте содержание производства по делу о налоговом правонарушении, порядок взыскания налоговых санкций, презумп' цию невиновности.
14
Тема 12. Налог на добавленную стоимость
Определите сущность налога на добавленную стоимость и пока' жите ее роль и значение в налоговой системе Российской Федерации.
Дайте характеристику основным элементам налога на добав' ленную стоимость: налогоплательщики и объект налогообложения; налоговая база и порядок ее определения; налоговый период и нало' говые ставки; порядок исчисления налога; счет'фактура и порядок его оформления; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет; поря' док и сроки уплаты налога в бюджет; порядок возмещения налога на добавленную стоимость.
Покажите проблемы и перспективы развития налога на добав' ленную стоимость в современных условиях.
Тема 13. Налог на доходы физических лиц
Обоснуйте налог на доходы физических лиц как один из веду' щих налогов в налогообложении физических лиц.
Дайте характеристику основным элементам налога на доходы физических лиц: налогоплательщики и объекты налогообложения; налоговая база и особенности ее определения при получении дохо' дов в натуральной форме и в виде материальной выгоды; особенно' сти определения доходов отдельных категорий иностранных граж' дан; налоговый период; доходы, не подлежащие налогообложению; стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты; нало' говые ставки и порядок исчисления налога; особенности исчисления налога налоговыми агентами; особенности исчисления сумм налога в отношении отдельных видов доходов; налоговая декларация и по' рядок уплаты налога; порядок взыскания и возврата налога.
Охарактеризуйте вопросы совершенствования налога на дохо' ды физических лиц в современных условиях.
Тема 14. Налог на прибыль организаций
Раскройте экономическую природу прибыли и ее связь с пред' принимательской деятельностью. Дайте характеристику основным элементам налога на прибыль организаций: налогоплательщики и объект налогообложения; порядок определения доходов и их класси' фикация; расходы и их группировка; налоговая база и особенности ее определения; перенос убытков на будущее; налоговые ставки и
15
налоговый период; порядок исчисления налога и авансовых плате' жей; налоговый учет и налоговая декларация.
Покажите перспективу развития налога на прибыль как эффек' тивного инструмента регулирования предпринимательской актив' ности.
Тема 15. Региональные налоги
Начните исследования с обоснования роли и значения регио' нальных налогов в бюджетной системе Российской Федерации, ука' жите состав региональных налогов. Охарактеризуйте налог на иму' щество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог. Дайте характеристику основным элементам региональных налогов: плательщики региональных налогов и объекты налогообложения; налоговая база и порядок ее определения; налоговый период, нало' говые ставки, порядок и особенности исчисления региональных на' логов.
Рассмотрите перспективы развития региональных налогов в современных условиях.
Тема 16. Местные налоги
Начните исследование с обоснования роли и значения местных налогов в налоговой системе Российской Федерации. Укажите состав местных налогов. Охарактеризуйте земельный налог, налог на иму' щество физических лиц. Дайте характеристику основным элементам местных налогов: плательщики местных налогов и объекты налого' обложения; налоговая база и порядок ее определения; налоговый пе' риод, налоговые ставки, порядок исчисления местных налогов.
Покажите перспективы развития местных налогов как одного из основных источников формирования и укрепления местных бюдже' тов.
Тема 17. Специальные налоговые режимы
Проанализируйте специальные налоговые режимы как особый порядок налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации. Раскройте значение и необходимость применения специальных на' логовых региональных режимов и их состав. Опишите систему нало' гообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, уп'
16
рощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов дея' тельности, систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Дайте характеристику основным элементам специальных налоговых режимов: плательщики специальных нало' говых режимов и объекты налогообложения; налоговая база и поря' док ее определения; налоговый период, налоговые ставки, порядок и особенности исчисления специальных налоговых режимов.
Обоснуйте роль специальных налоговых режимов в развитии малого бизнеса в Российской Федерации.
Тема 18. Упрощенная система налогообложения
Опишите упрощенную систему налогообложения как особый порядок налогообложения предприятий малого бизнеса. Обоснуйте значение и необходимость применения упрощенной системы налого' обложения. Назовите условия перехода налогоплательщиков на уп' рощенную систему налогообложения. Раскройте порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогооб' ложения. Дайте характеристику основным элементам упрощенной системы налогообложения: два объекта налогообложения и порядок их расчета; порядок определения доходов и расходов; налоговая база; налоговый порядок и налоговые ставки; порядок исчисления и сроки уплаты упрощенной системы налогообложения индивидуаль' ными предпринимателями на основе патента.
Покажите эффективность применения упрощенной системы на' логообложения на материалах конкретного предприятия.
Тема 19. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Покажите систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности как особый по' рядок налогообложения индивидуальных предпринимателей. Обо' снуйте значение и необходимость единого налога на вмененный до' ход для отдельных видов деятельности. Перечислите виды предпри' нимательской деятельности, охваченные единым налогом на вменен' ный доход. Дайте характеристику основным элементам системы на'
17
логообложения в виде единого налога на вмененный доход для от' дельных видов деятельности: понятия «вмененный доход», «базовая доходность», «корректирующие коэффициенты», «физический пока' затель»; налогоплательщики, объекты обложения, налоговая база и налоговая ставка; порядок исчисления и сроки уплаты единого нало' га на вмененный доход.
Покажите эффективность применения единого налога на вме' ненный доход на материалах конкретного предприятия.
Тема 20. Единый сельскохозяйственный налог
Опишите единый сельскохозяйственный налог как особый поря' док налогообложения. Обоснуйте значение и необходимость приме' нения единого сельскохозяйственного налога. Перечислите условия перехода налогоплательщиков на уплату единого сельскохозяй' ственного налога и прекращения ее действия. Дайте характеристи' ку основным элементам единого сельскохозяйственного налога: объект налогообложения; порядок определения и признания дохо' дов и расходов; налоговая база, налоговый период и налоговая став' ка; порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
Покажите эффективность применения единого сельскохозяй' ственного налога на материалах конкретного предприятия.
18
Литература
Основная
1.Конституция Российской Федерации. – М., 1993.
2.Налоговый кодекс Российской Федерации (в двух частях).
3.Налоги и налогообложение: учебное пособие / под ред. А.З. Дадашева. – М.: Вузовский учебник, 2007.
4.Налоги и налогообложение: учебник/ под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ'ДАНА, 2007.
5.Колчин С.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Вузовский учебник, 2008.
Дополнительная
1.Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование. – М.: КНОРУС, 2009.
2.Дадашев А.З., Баблик Н.Д., Лукина И.И., Шашкова Т.Н.
Налоговый контроль в Российской Федерации: учебное пособие. – Уфа: ВЗФЭИ, 2008.
3.Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администриро' вание: учебник. – М.: Омега–Л, 2008.
4.Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Феде' рации: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2008.
5.Попонова А.М. Правовые и организационные проблемы проведения камеральных налоговых проверок // Налоги. – 2008. – №17.
19
6.Журналы:
«Налоги»; «Налоговый вестник»;
«Российский налоговый курьер»; «Налоговая политика и практика».
7.Газеты:
«Учет, налоги, право»; «Финансовая газета».
Интернет ресурсы: www.nalog.ru
20
Приложения
Приложение 1
Образец оформления титульного листа
Всероссийский заочный финансово0экономический институт
Кафедра налогов и налогообложения
Курсовая работа
по дисциплине «Налоговая система Российской Федерации» на тему «Налоговый федерализм в России»
Выполнил (а) студент (ка)
IV курса, группа ______________
Научный руководитель :
___________________________
(должность, ФИО)
Москва 2010