долгосрочная и краткосрочная финансовая политика
.pdf
11
Окончание таблицы 9
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование / |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
|
период (квартал) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Постоянные накладные |
|
|
|
|
|
|
расходы |
... |
... |
4 600 |
4 600 |
17 800 |
3. |
Итого накладные расходы |
|
|
|
|
|
|
начисленные |
... |
... |
60 600 |
76 600 |
285 800 |
4. |
Итого выплата денежных |
|
|
|
|
|
|
средств* |
... |
... |
58 800 |
74 800 |
279 200 |
* Амортизация не вызывает |
реального оттока денежных средств, поэтому вы- |
|||||
читается из общего объема общепроизводственных расходов. |
|
|||||
В соответствии с учетной политикой рассматриваемого предпри' ятия применяется метод учета и калькулирования полной производ' ственной себестоимости, то есть в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы (табл. 10).
|
|
|
|
|
|
Таблица 10 |
|
Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование / |
|
I |
II |
III |
IV |
|
Всего |
период (квартал) |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Стоимость единицы затрат |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. ДСП |
|
10 |
10 |
10 |
10 |
|
|
1.2. Сосна |
|
20 |
20 |
20 |
20 |
|
|
1.3. Рабочее время |
|
20 |
20 |
20 |
20 |
|
|
1.4. Накладные расходы: |
|
|
|
|
|
|
|
Столы |
|
22 |
22 |
23 |
22 |
|
|
Шкафы |
|
21 |
21 |
21 |
21 |
|
|
2. Затраты (Столы) |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. ДСП |
(2 м) |
... |
... |
20 |
20 |
|
80 |
2.2. Сосна |
(1 м) |
... |
... |
20 |
20 |
|
80 |
2.3. Рабочее время |
(5 ч) |
... |
... |
100 |
100 |
|
400 |
2.4. Накладные расходы* |
(5 ч) |
109 |
108 |
113 |
108 |
|
438 |
2.5. Итого затраты |
|
... |
... |
253 |
248 |
|
998 |
3. Затраты (Шкафы) |
|
|
|
|
|
|
|
3.1. ДСП |
(3 м) |
... |
... |
30 |
30 |
|
120 |
3.2. Сосна |
(2 м) |
... |
... |
40 |
40 |
|
160 |
3.3. Рабочее время |
(10 ч) |
... |
... |
200 |
200 |
|
800 |
3.4. Накладные расходы* |
(10 ч) |
210 |
211 |
214 |
211 |
|
847 |
3.5. Итого затраты |
|
... |
... |
484 |
481 |
|
1 927 |
* Округлено до целых. |
|
|
|
|
|
|
|
12
Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% про' даж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет: ДСП — 10 руб., сосна — 20 руб. (табл. 11).
Таблица 11
Бюджет производственных запасов
|
|
|
|
|
|
|
Наименование / |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
|
период (квартал) |
||||||
|
|
|
|
|
||
1. Запасы готовой продукции, ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Столы |
40 |
... |
... |
... |
|
|
1.2. Шкафы |
60 |
... |
... |
... |
|
|
2. Стоимость единицы, руб. |
|
|
|
|
|
|
2.1. Столы |
... |
... |
... |
... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Шкафы |
... |
... |
... |
... |
|
|
3. Запас готовой продукции, руб.* |
|
|
|
|
|
|
3.1. Столы |
9 971 |
4 967 |
10 100 |
4 967 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2. Шкафы |
28 823 |
19 243 |
29 045 |
14 444 |
|
|
3.3. Итого |
38 795 |
24 210 |
... |
... |
|
|
4. Запас материалов, м |
|
|
|
|
|
|
4.1. ДСП |
240 |
... |
... |
... |
|
|
4.2. Сосна |
148 |
... |
... |
... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Стоимость единицы, руб. |
|
|
|
|
|
|
5.1. ДСП |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
|
5.2. Сосна |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
|
6. Запас материалов, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.1. ДСП |
2 400 |
... |
... |
... |
|
|
6.2. Сосна |
2 960 |
... |
... |
... |
|
|
6.3. Итого |
5 360 |
... |
... |
... |
|
* Результаты расчета в Excel округлены до целых.
Данные о себестоимости реализованной продукции представле' ны в табл. 12.
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 12 |
|
|
Себестоимость реализованной продукции (руб.) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование / |
I |
II |
III |
IV |
|
Всего |
|
период (квартал) |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Запасы готовой продукции |
|
|
|
|
|
|
|
на начало периода |
0 |
38 795 |
... |
... |
|
102 149 |
2. |
Прямые затраты на |
|
|
|
|
|
|
|
материалы |
23 800 |
26 800 |
20 200 |
26 100 |
|
96 900 |
3. |
Прямые затраты на оплату |
|
|
|
|
|
|
|
труда |
66 000 |
74 000 |
56 000 |
72 000 |
|
268 000 |
4. |
Общепроизводственные |
|
|
|
|
|
|
|
расходы |
70 000 |
78 600 |
60 600 |
76 600 |
|
285 800 |
5. |
Себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
произведенной продукции |
... |
... |
... |
... |
|
... |
6. |
Запасы готовой продукции |
|
|
|
|
|
|
|
на конец периода |
38 795 |
24 210 |
... |
... |
|
121 561 |
7. |
Себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
реализованной продукции |
... |
... |
... |
... |
|
... |
Разработаем бюджет коммерческих расходов исходя из следую' щей информации. Ставки переменных затрат на 1 рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты — 1,5%, комиссионные торговым агентам — 1,5%. Затраты на рекламу за период — 400 руб.; заработная плата персоналу — 1000 руб. (табл. 13). Для упрощения задачи предположим, что оплата коммерческих расходов осуществ' ляется в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начис' ляется.
|
|
|
|
Таблица 13 |
||
Бюджет коммерческих расходов |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
Наименование / |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
|
период (квартал) |
||||||
|
|
|
|
|
||
1. Запланированные продажи, руб. |
... |
... |
... |
... |
... |
|
2. Ставки переменных |
|
|
|
|
|
|
коммерческих расходов на рубль |
|
|
|
|
|
|
продаж, % |
|
|
|
|
|
|
2.1. Премиальные |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
|
2.2. Комиссионные торговым |
|
|
|
|
|
|
агентам |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
|
14
Окончание таблицы 13
|
|
|
|
|
|
|
Наименование / |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
|
период (квартал) |
||||||
|
|
|
|
|
||
2.3. Итого переменные |
|
|
|
|
|
|
коммерческие расходы, руб. |
... |
... |
... |
... |
... |
|
3. Планируемые постоянные |
|
|
|
|
|
|
коммерческие расходы, |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
... |
... |
... |
... |
... |
|
3.1. Реклама и продвижение товара |
400 |
400 |
400 |
400 |
1 600 |
|
3.2. Заработная плата сбытового |
|
|
|
|
|
|
персонала (оклад) |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
4 000 |
|
4. Итого коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
начисленные |
... |
... |
... |
... |
... |
|
5. К выплате по коммерческим |
|
|
|
|
|
|
расходам |
5 900 |
8 600 |
5 900 |
8 600 |
29 000 |
В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления (табл. 14). Все управ' ленческие расходы оплачиваются в том периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на заработную плату не начисляется.
|
|
|
|
|
Таблица 14 |
|
|
Бюджет управленческих расходов (руб.) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование / |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
|
период (квартал) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Заработная плата |
|
|
|
|
|
|
управленческого и прочего |
|
|
|
|
|
|
общезаводского персонала |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
12 000 |
2. |
Амортизация |
100 |
150 |
150 |
150 |
550 |
3. |
Командировочные расходы |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
4. |
Аренда |
300 |
300 |
300 |
300 |
1 200 |
5. |
Канцелярские расходы |
100 |
100 |
100 |
100 |
400 |
6. |
Налоги, относимые на расходы |
|
|
|
|
|
|
(имущество) |
829 |
787 |
744 |
701 |
3 060 |
7. |
Связь |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
8. |
Прочие |
400 |
400 |
400 |
400 |
1 600 |
9. |
Итого управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
начисленные |
5 129 |
5 137 |
5 094 |
5 051 |
20 410 |
10. |
Итого управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
уплаченные |
... |
... |
4 944 |
4 901 |
19 860 |
15
Покупка оборудования (см. табл. 17 «Инвестиционный бюджет») в первом месяце I квартала финансируется за счет кредита в разме' ре 100 тыс. руб., который будет погашаться начиная со второго квар' тала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляют' ся по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности).
Сводный бюджет доходов и расходов представлен в табл. 15, рас' чет процентов по кредиту — в табл. 16.
|
|
|
|
|
Таблица 15 |
|
Сводный бюджет доходов и расходов (по форме № 2) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
Наименование / |
I |
II |
III |
IV |
|
Всего |
период (квартал) |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|||
1.1. Выручка (нетто) от продажи |
|
|
|
|
|
|
продукции (за минусом НДС, ак- |
|
|
|
|
|
|
цизов и аналогичных платежей) |
... |
... |
150 000 |
240 000 |
|
780 000 |
1.2. Себестоимость реализован- |
|
|
|
|
|
|
ной продукции |
... |
... |
121 864 |
194 434 |
|
631 289 |
1.3. Валовая прибыль |
... |
... |
28 136 |
45 566 |
|
148 711 |
1.4. Коммерческие расходы |
... |
... |
5 900 |
8 600 |
|
29 000 |
1.5. Управленческие расходы |
... |
... |
5 094 |
5 051 |
|
20 410 |
1.6. Прибыль (убыток) от продаж |
... |
... |
17 142 |
31 915 |
|
99 301 |
2. Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
2.1. Проценты к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
2.2. Проценты к уплате |
... |
... |
2 520 |
2 160 |
|
10 560 |
2.3. Доходы от участия в других |
|
|
|
|
|
|
организациях |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
2.4. Прочие операционные дохо- |
|
|
|
|
|
|
ды (поступления от продажи ос- |
|
|
|
|
|
|
новных средств и пр.) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
2.5. Прочие операционные рас- |
|
|
|
|
|
|
ходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
2.6. Внереализационные доходы |
|
|
|
|
|
|
(активы, полученные безвоз- |
|
|
|
|
|
|
мездно, курсовые разницы и пр.) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
2.7. Внереализационные расхо- |
|
|
|
|
|
|
ды (курсовые разницы и пр.) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
3. Прибыль (убыток) |
|
|
|
|
|
|
до налогообложения |
|
|
|
|
|
|
(стр. 1.6 + 2.1 – 2.2 + 2.3 + 2.4 – |
|
|
|
|
|
|
– 2.5 + 2.6 – 2.7) |
... |
... |
14 622 |
29 755 |
|
88 741 |
16
Окончание таблицы 15
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование / |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
|
период (квартал) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Отложенные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5. |
Отложенные налоговые обя- |
|
|
|
|
|
зательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
6. |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
(ставка – 20%) |
.... |
... |
2 924 |
5 951 |
17 748 |
|
7. |
Чистая прибыль |
... |
... |
11 698 |
23 804 |
... |
8. |
Дивиденды |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
9. |
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
за период (стр. 7 – стр. 8) |
... |
... |
11 698 |
23 804 |
70 993 |
|
10. Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
нарастающим итогом с начала |
|
|
|
|
|
|
года |
... |
... |
... |
... |
|
|
Таблица 16
Расчет процентов по кредиту
Наименование / |
1-й |
2-й |
3-й |
Всего |
|
период (месяц) |
I квартал |
||||
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
Остаток кредита на начало |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
|
периода |
|||||
|
|
|
|
||
Начисленные проценты |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
3 000 |
|
(12% годовых) |
|||||
|
|
|
|
||
Погашение основной суммы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
кредита |
|||||
|
|
|
|
||
Остаток кредита на конец |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
|
периода |
|||||
|
|
|
|
Наименование / |
1-й |
2-й |
3-й |
Всего |
|
период (месяц) |
II квартал |
||||
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
Остаток кредита на начало |
100 000 |
96 000 |
92 000 |
100 000 |
|
периода |
|||||
|
|
|
|
||
Начисленные проценты |
1 000 |
960 |
920 |
2 880 |
|
(12% годовых) |
|||||
|
|
|
|
||
Погашение основной суммы |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
12 000 |
|
кредита |
|||||
|
|
|
|
||
Остаток кредита на конец |
96 000 |
92 000 |
88 000 |
88 000 |
|
периода |
|||||
|
|
|
|
17
Окончание таблицы 16
Наименование / |
1-й |
2-й |
3-й |
Всего |
|
период (месяц) |
III квартал |
||||
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
Остаток кредита на начало |
88 000 |
84 000 |
80 000 |
88 000 |
|
периода |
|||||
|
|
|
|
||
Начисленные проценты |
880 |
840 |
800 |
2 520 |
|
(12% годовых) |
|||||
|
|
|
|
||
Погашение основной суммы |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
12 000 |
|
кредита |
|||||
|
|
|
|
||
Остаток кредита на конец |
84 000 |
80 000 |
76 000 |
76 000 |
|
периода |
|||||
|
|
|
|
Наименование / |
1-й |
2-й |
3-й |
Всего |
|
период (месяц) |
IV квартал |
||||
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
Остаток кредита на начало |
76 000 |
72 000 |
68 000 |
76 000 |
|
периода |
|||||
|
|
|
|
||
Начисленные проценты |
760 |
720 |
680 |
2 160 |
|
(12% годовых) |
|||||
|
|
|
|
||
Погашение основной суммы |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
12 000 |
|
кредита |
|||||
|
|
|
|
||
Остаток кредита на конец |
72 000 |
68 000 |
64 000 |
64 000 |
|
периода |
|||||
|
|
|
|
Предприятие планирует в первом месяце I квартала приобрести:
производственное оборудование для цеха № 1 стоимостью 12 тыс. руб.;
производственное оборудование для цеха № 2 стоимостью 24 тыс. руб.;
офисное оборудование стоимостью 3 тыс. руб.
Приобретенное оборудование вводится в эксплуатацию в перио'
де приобретения. Начисление амортизационных отчислений начи' нается 1'го числа месяца, следующего за месяцем приобретения оборудования. Амортизация основных средств начисляется линей' ным способом.
Инвестиционный бюджет представлен в табл. 17.
18
|
|
|
|
|
Таблица 17 |
|
Инвестиционный бюджет (руб.) |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
Наименование / |
I |
II |
III |
IV |
|
Всего |
период (квартал) |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
I. Приобретение внеоборотных активов (без НДС) |
|
|
|
|||
1. Оборудование А (для цеха № 1) |
|
|
|
|
|
|
1.1. Балансовая |
|
|
|
|
|
|
стоимость |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
|
12 000 |
1.2. Амортизационные |
|
|
|
|
|
|
отчисления (срок |
|
|
|
|
|
|
использования – 5 лет) |
... |
... |
... |
... |
|
... |
1.3. Остаточная |
|
|
|
|
|
|
стоимость |
... |
... |
... |
... |
|
... |
2. Оборудование В (для цеха № 2) |
|
|
|
|
|
|
2.1. Балансовая |
|
|
|
|
|
|
стоимость |
24 000 |
24 000 |
24 000 |
24 000 |
|
24 000 |
2.2. Амортизационные |
|
|
|
|
|
|
отчисления (срок |
|
|
|
|
|
|
использования – 5 лет) |
800 |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
|
4 400 |
2.3. Остаточная |
|
|
|
|
|
|
стоимость |
23 200 |
22 000 |
20 800 |
19 600 |
|
19 600 |
3. Оборудование С (для офиса) |
|
|
|
|
|
|
3.1. Балансовая |
|
|
|
|
|
|
стоимость |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
|
3 000 |
3.2. Амортизационные |
|
|
|
|
|
|
отчисления (срок |
|
|
|
|
|
|
использования – 5 лет) |
100 |
150 |
150 |
150 |
|
550 |
3.3. Остаточная |
|
|
|
|
|
|
стоимость |
2 900 |
2 750 |
2 600 |
2 450 |
|
2 450 |
4. Итого приобретение внеоборотных активов и СМР |
|
|
|
|||
4.1. Балансовая |
|
|
|
|
|
|
стоимость |
... |
... |
39 000 |
39 000 |
|
39 000 |
4.2. Амортизационные |
|
|
|
|
|
|
отчисления |
... |
... |
1 950 |
1 950 |
|
7 150 |
4.3. Остаточная |
|
|
|
|
|
|
стоимость |
... |
... |
|
31 850 |
|
318 500 |
II. Реализация |
|
|
|
|
|
|
внеоборотных |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
активов (без НДС) |
|
|||||
19
Разработаем бюджет движения денежных средств (табл. 18), ис' ходя из следующих условий:
1.Остаток денежных средств на начало периода планирования равен 0.
2.Покупка оборудования в первом месяце I квартала финансиру' ется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет пога' шаться начиная со II квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (про' центы по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых и выплачиваются в том же периоде).
3.Оборудование А, В и С (см. табл. 17 «Инвестиционный бюд' жет») оплачивается в периоде приобретения.
4.Уставный капитал формируется в I квартале в размере 10 тыс. руб.
|
|
|
|
Таблица 18 |
||
Бюджет движения денежных средств (руб.) |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
Наименование / |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
|
период (квартал) |
||||||
|
|
|
|
|
||
1. Остаток Cash на начало |
|
|
|
|
|
|
периода |
0 |
... |
10 231 |
20 713 |
0 |
|
2. Приток денежных средств |
|
|
|
|
|
|
Раздел I. Операционная деятельность |
|
|
||||
2.1. Выручка от реализации про- |
|
|
|
|
|
|
дукции (без НДС, акцизов и тамо- |
|
|
|
|
|
|
женных пошлин) |
... |
... |
177 000 |
213 000 |
708 000 |
|
2.2. Авансы, полученные от поку- |
|
|
|
|
|
|
пателей и заказчиков |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2.3. Итого по разделу I |
... |
... |
177 000 |
213 000 |
708 000 |
|
Раздел II. Инвестиционная деятельность |
|
|
||||
2.4. Выручка от реализации вне- |
|
|
|
|
|
|
оборотных активов (без НДС) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2.5. Внереализационные доходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2.6. Итого по разделу II |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Раздел III. Финансовая деятельность |
|
|
||||
2.7. Увеличение уставного капи- |
|
|
|
|
|
|
тала |
10 000 |
0 |
0 |
0 |
10 000 |
|
2.8. Привлечение кредитов |
100 000 |
0 |
0 |
0 |
100 000 |
|
2.9. Эмиссия облигаций |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2.10. Итого по разделу III |
110 000 |
0 |
0 |
0 |
110 000 |
|
2.11. Итого приток (разд. I + II + III) |
... |
... |
177 000 |
213 000 |
818 000 |
|
3. Отток денежных средств |
|
|
|
|
|
|
20
Окончание таблицы 18
|
|
|
|
|
|
|
Наименование / |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
|
период (квартал) |
||||||
|
|
|
|
|
||
Раздел I. Операционная деятельность |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Оплата сырья и материалов |
... |
... |
23 430 |
23 510 |
88 840 |
|
3.2. Прямая заработная плата |
... |
... |
56 000 |
72 000 |
268 000 |
|
3.3. Общепроизводственные |
|
|
|
|
|
|
расходы |
... |
... |
58 800 |
74 800 |
279 200 |
|
3.4. Коммерческие расходы |
... |
... |
5 900 |
8 600 |
29 000 |
|
3.5. Управленческие расходы |
... |
... |
4 944 |
4 901 |
19 860 |
|
3.6. Уплата налогов (на прибыль) |
2 993 |
... |
2 924 |
5 951 |
17 748 |
|
3.7. Уплата процентов |
3 000 |
... |
2 520 |
2 160 |
10 560 |
|
3.8. Итого по разделу I |
166 302 |
... |
154 518 |
191 922 |
713 208 |
|
Раздел II. Инвестиционная деятельность |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
3.9. Приобретение внеоборотных |
|
|
|
|
|
|
активов |
... |
0 |
0 |
0 |
... |
|
3.10. Долгосрочные финансовые |
|
|
|
|
|
|
вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
3.15. Итого по разделу II |
... |
0 |
0 |
0 |
... |
|
Раздел III. Финансовая деятельность |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
3.11. Погашение кредитов |
0 |
... |
12 000 |
12 000 |
36 000 |
|
3.12. Краткосрочные финансовые |
|
|
|
|
|
|
вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
3.13. Выплата дивидендов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
3.14. Итого по разделу III |
0 |
... |
12 000 |
12 000 |
36 000 |
|
3.15. Итого отток (разд. I + II + III) |
... |
... |
166 518 |
203 922 |
788 208 |
|
4. Остаток Cash на конец пе- |
|
|
|
|
|
|
риода |
... |
... |
20 713 |
29 792 |
29 792 |
|
Справочно: |
|
|
|
|
|
|
5. Сальдо по операционной дея- |
|
|
|
|
|
|
тельности |
|
|
|
|
|
|
6. Сальдо по инвестиционной |
|
|
|
|
|
|
деятельности |
|
|
|
|
|
|
7. Сальдо по финансовой дея- |
|
|
|
|
|
|
тельности |
|
|
|
|
|
|
8. Изменение Cash |
|
|
|
|
|
|
9. Свободный денежный поток |
|
|
|
|
|
|
(FCF) |
|
|
|
|
|
|