Чинники, що стримують розвиток лізингу в Україні

1 Недосконалість законодавчої бази (потребують вирішення питання прискореної амортизації об'єктів лізингу, спрощення процедури повернення майна, сплати ПДВ на нове обладнання при тимчасовому його ввезенні на територію України.

2 Відсутність системи оподаткування, яка б стимулювала бізнес.

3 Недостатнє залучення до лізингової діяльності комерційних банків.

Чинники, які можна розглядати як такі, що сприяють розвитку лізингу в Україні

1 Попит на лізингові послуги значно перевищує пропозицію (фахівці говорять про співвідношення 10:1).

2 "Дозвільна" система не поширюється на лізингові операції, цей вид діяльності не потребує ліцензування.

3 Експортно-імпортні лізингові операції не виснажують валютних резервів і не впливають на сальдо платіжного балансу країни.

Задача

Термін, роки		5
Вартість обладнання		50
Баківський відсоток за кредит,%		25
щорічна маржа лізингодавця,%		3
страховий платіж щороку,%		2
Платіж	1 рік	2 рік	3 рік	4 рік	5 рік	Разом за 5 років
Відшкодування вартості обладнання	10	10	10	10	10	50
Усього лізинговий платіж, у тому числі:	15	12,5	10	7,5	5	50
плата за кредит	12,5	10	7,5	5	2,5	37,5
лізингова маржа	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	7,5
страховий платіж	1	1	1	1	1	5
Загалом сплатити по лізингу						100

4. Факторингові операції

До послуг кредитного характеру, що надаються банками підприємствам, належить факторинг - система фінансування, за умовами якої підприємство-постачальник товарів переуступає короткострокові вимоги за торговельними операціями комерційному банку.

Факторингові операції включають:

• кредитування у формі попередньої оплати боргових вимог;

• ведення бухгалтерського обліку клієнта, зокрема обліку реалізації продукції; інкасацію заборгованості клієнту;

• страхування його від кредитного ризику.

В основу факторингової операції покладено принцип придбання банком рахунків-фактур підприємства-постачальника за відвантажену продукцію, тобто передачу банку постачальником права вимагати платежі з покупця продукції.

Згідно з конвенцією про факторингові операції 1988 року операція вважається факторинговою тоді, коли вона задовольняє принаймні дві з чотирьох умов.

1. Наявність кредитування у формі оплати позикових зобов'язань.

2. Облік дебіторської заборгованості підприємства-постачальника.

3. Інкасування дебіторської заборгованості підприємства-постачальника.

4. Страхування підприємства-постачальника від кредитного ризику.

Підприємству відкривається факторинговий рахунок, де здійснюється облік усіх операцій з факторингу. Факторингом більше користуються малі та середні підприємства, оскільки їм частіше бракує оборотних коштів.

Практично суть факторингу зводиться до такого. Банк купує в підприємства-постачальника право на стягнення дебіторської заборгованості покупця продукції (робіт, послуг) і перераховує постачальнику 70-90% суми коштів за відвантажену продукцію в момент подання всіх необхідних документів. Після отримання платежу від покупця банк перераховує продавцю залишок коштів (30-10%) за мінусом відсотків за факторинговий кредит та комісійної винагороди.