Заключение.

Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их доходность зависит от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций, возможно, достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка.

Анализ кредитоспособности начинается с рассмотрения кредитной заявки и собеседованием с заемщиком. Это позволяет выяснить не только важные детали кредитной сделки, но и составить психологический портрет заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства компании, реалистичность их оценок положения и дальнейшего развития предприятия.

Банк должен дать характеристику финансового положения заемщика, перед тем как принять решения о выдаче кредита. Она определяется на основе данных о деятельности предприятия, включая объем собственного капитала, данных о прибыльности, структуре оборотных активов их оборачиваемости, составе и структуре источников оборотных средств и др. При этом важно, чтобы для оценки финансового положения использовались не только данные об их оборачиваемости и взаимосвязи скорости оборота различных статей активов и пассивов.

Для оценки финансового положения заемщика современная банковская практика использует множество способов. Среди них наибольшей популярностью является оценка на основе анализа финансовых коэффициентов, объединенных в четыре основные группы: показатели ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и эффективности деятельности.

Считается, что ликвидность выражается коэффициентами, которые измеряют соотношение оборотных активов или отдельных их элементов с краткосрочной задолженностью, т.е. показывают, в какой мере активы предприятия способны покрыть его долги. Финансовая устойчивость выражается целым рядом коэффициентов, разносторонне оценивающих структуру баланса: соотношение заемных и собственных средств, доля собственных средств в капитале, доля имущества, составляющего производственный потенциал предприятия, в общей стоимости активов и т.д. Целью данного набора показателей является оценка степени независимости предприятия от случайностей, связанных не только с условиями рынка, но с обычными срывами договоров, неплатежей и др.

Исследование уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости средств и рентабельности (прибыльности), которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия. В этом заключается анализ деловой активности и эффективности деятельности.

Разносторонность этих показателей усложняет выявление финансового состояния организации. Поэтому возникает необходимость объединить и систематизировать полученные данные. Для решения это задачи используется рейтинговая оценка. Она позволяет определить финансовое положение организации с помощью определенного показателя - рейтинга выраженного в балах, и отнести организацию к определенному классу кредитоспособности. Методика рейтинговой оценки кредитоспособности включает: разработку системы оценочных показателей, определения критериев этих показателей, их ранжирование и суммарную оценку кредитоспособности. Наиболее важной и неотъемлемой частью методики является выбор и экономическое обоснование критериев для оценки устойчивости финансового состояния и установления ограничений их изменений.

Для разных предприятий применение одинаковых критических значений оценочных показателей едва ли экономически целесообразно. Нормальный, или достаточный для данного предприятия уровень коэффициентов может быть определен исходя из его структуры баланса, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, соотношения себестоимости и выручки от реализации продукции, технологического цикла производства и других факторов, индивидуальных для каждого предприятия.