Основное для ответа. Потом можно доучить.

Тема 1. Теоретические основы налогообложения

1. Экономическое содержание налога и сбора

Налог-ст. 8 НК РФ- обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налог обладает 2-мя свойствами:

• обязательность – это когда государство изымает часть дохода налогоплательщика в виде обязательного взноса и в порядке общественного принуждения.

• Безвозмездность- уплата налога не сопровождается прямым или встречным исполнением со стороны государства и(или) муницип. Образований каких-либо обязательств, оказания услуг.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

2. Система налогов

12 ст. нк рф сущ. Налоги: федральные, региональные, местные.

• Федеральные установлены НК и обязательны к уплате на всей территории РФ.

  • Региональными - установлены НК и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

Законы субъектов РФ определяют элементы налогообл., в порядке и пределах установленные НК РФ. Это налоговая ставка, порядок, срок уплаты налогов. Также они могут устанавливать в порядке и пределах НК РФ особенности определения НБ, налоговых льгот, порядок и основание их применения.

• Местными налогами и сборами - установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов РФ о налогах и сборах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов РФ.

• Сущ. Налоговые режимы.

Статья 13. Федеральные налоги и сборы

1. НДС

2. акцизы;

3. НДФЛ

4.  ННП

5. НДПИ

6.  водный налог;

7.  сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8.  государственная пошлина.

Статья 14. Региональные налоги

1. Налог на имущ. Орг

2. Налог на игорный бизнес

3. Транспорт

Статья 15. Местные налоги и сборы

1. Земельный

2. Налог на имущ. Ф.л.

3. Торговый сбор

3. Классификация налогов

Множество налогов и их различное предназначение делают необходимость классифицировать налоги.

1. по степени компетенции органов законодательной, представительской власти налоги делятся:

• А) федеральные. Устанавливаются нк рф и взимаются на всей территории рф

• Б) региональные (законы субъектов+ нк, обязательны на территории субъектов рф)

• В) местные ( органы мсу и нк)

1. по степени классификации.

• прямые- налоги, взимаемые непосредственно с дохода/имущества налогоплательщика

• косвенные- устанавливаются в виде надбавки к цене или тарифу (носитель налога платит).

1. по субъекту налога.

• А) налоги только с орг. (ннп орг)

• Б) налог с фл. (ндфл)

• В) налог с орг. + физ. Л (транспортный налог)

1. по источнику уплаты:

• налоги, которые включаются в стоимость (НДС)

• налоги, включ. В с/с

1. по степени обложения:

• - прогрессивные, т.е. тяжесть налогообложения возрастает с ростом дохода

• -регрессивные, т.е. тяжесть налогообложения падает с ростом дохода

• -пропорциональные-те. Измняется пропорционально росту доходов (вне зависимости от дохода ставка одна)

6) в зависимости от направления использования.

• -текущие- взимаются с определенной периодичностью, в теч. Владения имуществом или получения дохода

• -единовременные- совершение какихто событий (1 раз)

• -военные налоги