БУУ-4

ЗАДАЧА 2

Описать документальное оформление и учет операций по расчетному счету и прочим банковским счетам.

РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также

законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Документы для открытия расчетного счета

заявление об открытии расчетного счета

копия устава предприятия и учредительного договора

копия регистрационного свидетельства предприятия

справка налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика

карточка с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера предприятия и печать предприятия

Документальное оформление операций по расчетному счету

Объявление на взнос наличными

•- бланк установленного образца, который передается в банк при взносе наличных средств, для зачисления их на расчетный счет. Состоит из трех частей. Одна часть бланка это квитанция выданная банком, вкладчику денежных средств на расчетный счет, и служит оправдательным документом для определенной бухгалтерской записи об источнике денежных средств. Другая часть бланка (в форме мемориального ордера) возвращается предприятию и является подтверждением зачисления денег на его счет (выписка банка). Третья часть бланка остается в банке и учитывается в его документации.

Платежные поручения

•- поручение (распоряжение) банку на перечисления денежных средств (сумма указана в распоряжении) с расчетного счета предприятия на расчетный счет предприятияполучателя. Платежное поручение является наиболее распространенным для осуществления безналичных расчетов. Действует в течении десяти календарных дней с момента подачи поручения.

Платежные требованияпоручения

•– используются при безналичных расчетах между предприятиями за товарноматериальные ценности.

Аккредитив

•– условное денежное обязательство принимаемое банком по поручению приказодателя осуществить платеж против надлежащего представления бенефициаром документов (платеж в обмен на документы, документы в обмен на деньги).

Регистр аналитического учета по учету операций на расчетном

счете

Выписка банка - это финансовый документ, который отражает движение денежных средств на расчетном или текущем счете. Является копией записей на расчетном счету в банке. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

Ввыписке указывается:

•номер расчетного счета клиента;

•дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток (он же является входящим остатком для последующейвыписки);

•номера документов, на основании которых зачислены или списаны денежные средства;

•корреспондирующий счет-шифр бухгалтерии банка, которым закодированы финансовые операции предприятия;

•суммы по дебету и кредиту;

•остаток наличия средств на дату выписки;

•выписка с приложением оправдательных документов передается предприятию ежедневно или в другие установленные сроки.

Счет 51 «Расчетный счет»

Итого обороты:

Исходящий остаток:

При получении выписки Вам следует проверить правильность вышеприведенных данных. В случае не получения рекламации в течении 10 дней выписка считается подтвержденной.

Информация: Курс ЦБ РФ на _____ = _______ за 1 RUR