1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
Учебно-методическое пособие раскрывает основные положения по организации и осуществлению работы на практических занятиях, самостоятельной подготовки студентов по дисциплине «Контроль и ревизия», подготовлено в соответствии с государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования и рабочей программой дисциплины.
Для успешного изучения курса «Контроль и ревизия» необходимо:
-для студентов очной формы обучения
•готовить материал по обозначенным вопросам к семинарским занятиям, используя указанную литературу по рассматриваемым темам;
•систематически выполнять задания для самостоятельной подготовки к практическим занятиям;
•выполнить положительно контрольную работу в течение семестра,
•выполнить индивидуальную работу в установленные сроки, в соответствии с требованиями по ее выполнению;
-для студентов заочной формы обучения
•выполнить контрольную работу в установленные сроки, в соответствии с требованиями по ее выполнению.
2. СОДЕРЖАНИЕ И ТЕМАТИКА ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
Семинар 1
Тема 1. Сущность, роль, функции контроля в управлении экономикой Вопросы
1.Сущность контроля, его роль в управлении.
2.Необходимые условия организации контроля, адекватности его функционирования.
3.Формы и виды контроля.
4.Основные принципы контроля.
5.Стандарты в области контроля: понятие, виды.
6.Содержание и назначение Кодекса профессиональной этики.
Тема 2. Организация контроля в Российской Федерации
7.Общая характеристика системы государственного контроля в России.
8.Государственный контроль законодательной власти: сфера деятельности, функции, объекты контроля, объем полномочий.
9.Государственный контроль исполнительной власти: сфера деятельности, функции, объекты контроля, объем полномочий.
10.Этапы развития государственного финансового контроля.
4
Задания для самостоятельной подготовки материала к семинарскому занятию
1.Проанализируйте определение «контроль», приводимое в нормативных правовых актах, различными авторами. Укажите, какое определение является более адекватным, обоснуйте свой вывод.
2.Проанализируйте формы и виды контроля, раскрываемые различными авторами. Укажите, какой вариант является наиболее полным либо подготовьте его на основе проанализированной информации, обоснуйте свой вывод.
3.Проанализируйте принципы контроля, приводимые в нормативных правовых актах, различными авторами. Прокомментируйте их.
4.Укажите, какие формы и виды контроля осуществляют государственные контролирующие органы в России.
Методические указания для выполнения самостоятельной работы
При выполнении заданий 1-3 используйте не менее пяти источников, включая нормативные правовые акты.
При выполнении задания 4 используйте классификацию, подготовленную при выполнении задания 2, либо рассматриваемую в рамках лекционного материала.
Список литературы
Ктеме Сущность, роль, функции контроля в управлении экономикой
1.Бровкина Н.Д. Контроль и ревизия: учеб. пособие / Под ред. М.В. Мельник. – М. : ИНФРА-М, 2007, раздел 1, гл. 1 - 3.
2.Мельник М.В. Ревизия и контроль: учеб. пособие / М.В. Мельник, А.С. Панетлеев, А.Л. Звездин. – М. : Кнорус, 2009, параграф 1.1.
3.Аудиторские стандарты ИНТОСАИ для госконтроля. // Контроллинг, 1991, №3, стр. 70.
4.СФК 101 «Общие правила проведения контрольного мероприятия», утв. Коллегией Счетной палаты РФ, протокол от 02.04.2010 №15К.
5.СФК 104 «Проведение аудита эффективности использования государственных средств» (вместе с «Порядком действий в процессе организации и проведения аудита эффективности»), утв. Коллегией Счетной палаты РФ,
протокол от 09.06.2009 №31К.
6.СФК 4702 «Порядок организации и проведения совместных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов Российской Федерации» утв. Коллегией Счетной палаты РФ, протокол от 07.07.2006 №25К.
7.Этический кодекс сотрудников контрольно-счетных органов РФ // achfci.ru/AKSOR/info/stukrure/art8/art4.
8.Этический кодекс ИНТОСАИ для аудиторов в государственном секторе // ach.gov.ru/ru/international.
5
Ктеме Организация контроля в Российской Федерации
9.Бюджетный кодекс РФ, гл. 26.
10.Налоговый кодекс РФ.
11.О системе государственной службы Российской Федерации: Федеральный закон РФ от 27.05.2003 г. № 58-ФЗ.
12.О Счетной палате Российской Федерации: Федеральный закон РФ от
11.01.1995 г. № 4-ФЗ.
13.Об общих принципах организации контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований: Федеральный закон РФ от 07.02.2011 № 6-ФЗ.
14.Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации: Федеральный закон от 06.10.1999 №184-ФЗ.
15.Об аудиторской деятельности: Федеральный закон РФ от 30.12.2008 г.
№307-ФЗ.
16.О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти. Указ Президента РФ от 09.03.2004 г. №314.
17.О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации: указ Президента РФ от 25.07.1996 №1095.
18.О федеральном казначействе: постановление Правительства РФ от
01.12.2004 г. №703.
19.О концепции административной реформы в Российской Федерации в 2006 – 2010 годах: распоряжение Правительства РФ от 25.10.2005 №1789- р.
20.О Министерстве Финансов Российской Федерации: постановление Правительства РФ от 30.06.2004 г. №329.
21.Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора: приказ Минфина РФ от 15.06.2004 г. №278.
22.Об утверждении Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора: приказ Минфина РФ от
11.07.2005 №89н.
23.Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля: приказ Минфина РФ от 25.12.2008 №146н.
24.Регламент Счетной палаты Российской Федерации: постановление Коллегии Счетной палаты РФ от 04.04.2003 №8.
25.Аудиторские стандарты ИНТОСАИ для госконтроля. // Контроллинг, 1991, №3, стр. 70.
26.Бровкина Н.Д. Контроль и ревизия: учеб. пособие / Под ред. М.В. Мельник. – М. : ИНФРА-М, 2007, раздел 1, гл. 4.
27.Мельник М.В. Ревизия и контроль: учеб. пособие / М.В. Мельник, А.С. Панетлеев, А.Л. Звездин. – М. : Кнорус, 2009, параграф 1.2 – 1.4.
6
Семинар 2
Тема 3. Методы и процедуры контроля Вопросы
1.Общая характеристика методов и процедур контроля.
2.Документальные методы.
3.Методы фактического контроля.
4.Расчетно-аналитические методы.
5.Процедуры получения доказательств.
Задания для самостоятельной подготовки материала к семинарскому занятию
1.Проанализируйте методы контроля, раскрываемые в нормативных правовых актах, различными авторами. Укажите, какой вариант является наиболее полным либо подготовьте его на основе проанализированной информации, обоснуйте свой вывод.
2.Укажите, какие методы контроля могут быть использованы для получения доказательств государственными контролирующими органами в России.
3.Проанализируйте процедуры контроля, раскрываемые в нормативных правовых актах, различными авторами. Укажите, какой вариант является наиболее полным либо подготовьте его на основе проанализированной информации, обоснуйте свой вывод.
4.Укажите, какие методы и процедуры контроля, могут быть использованы для получения доказательств при проведении финансового аудита. Обоснуйте свой вывод.
5.Укажите, какие методы и процедуры контроля, могут быть использованы для получения доказательств при проведении аудита эффективности. Обоснуйте свой вывод.
Методические указания для выполнения самостоятельной работы
При выполнении заданий 1, 3 используйте не менее пяти источников, включая нормативные правовые акты.
При выполнении задания 2 используйте информацию об организации контроля в Российской Федерации, а также информацию, подготовленную в задании 1.
При выполнении заданий 4, 5 используйте аудиторские стандарты ИНТОСАИ для госконтроля, стандарты СФК №101, СФК №104.
Список литературы
1.Бровкина Н.Д. Контроль и ревизия: учеб. пособие / Под ред. М.В. Мельник. – М. : ИНФРА-М, 2007, раздел 2, гл. 3.
2.Мельник М.В. Ревизия и контроль: учеб. пособие / М.В. Мельник, А.С. Панетлеев, А.Л. Звездин. – М. : Кнорус, 2009, гл. 4, 5.
7
3.Аудиторские стандарты ИНТОСАИ для госконтроля. // Контроллинг, 1991, №3, стр. 70.
4.Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля: приказ Минфина РФ от 25.12.2008 №146н.
5.СФК 101 «Общие правила проведения контрольного мероприятия», утв. Коллегией Счетной палаты РФ, протокол от 02.04.2010 №15К.
6.СФК 104 «Проведение аудита эффективности использования государственных средств» (вместе с «Порядком действий в процессе организации и проведения аудита эффективности»), утв. Коллегией Счетной палаты РФ,
протокол от 09.06.2009 №31К.
7.СФК 4702 «Порядок организации и проведения совместных контрольных
иэкспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов Российской Федерации» утв. Коллегией Счетной палаты РФ, протокол от 07.07.2006 №25К.
Семинар 3
Тема 4. Контрольно-ревизионный процесс Вопросы
1.Контрольно-ревизионный процесс: понятие, этапы.
2.Организация и планирование контрольного мероприятия.
3.Проведение контрольного мероприятия.
4.Доказательства, получаемые в ходе контрольного мероприятия: понятие, требования, предъявляемые к ним.
5.Документирование контрольного мероприятия.
6.Оформление результатов контрольного мероприятия, процедура подписания.
7.Утверждение результатов контрольного мероприятия, их реализация.
Задания для самостоятельной подготовки материала к семинарскому занятию
1.Проанализируйте определения «контрольно-ревизионный процесс», «контрольное мероприятие», раскрываемые в нормативных правовых актах, различными авторами. Укажите, какое определение является наиболее адекватным, обоснуйте свой вывод.
2.Проанализируйте этапы контрольно-ревизионного мероприятия, и их элементы, раскрываемые в нормативных правовых актах, различными авторами. Укажите, какой вариант является наиболее полным либо подготовьте его на основе проанализированной информации, обоснуйте свой вывод.
3.Проанализируйте, предъявляются ли особые требования по формированию доказательств и их документированию в различных контролирующих органах России.
8
4.Проанализируйте, предъявляются ли особые требования по оформлению результатов контрольного мероприятия, процедуры их подписания различными контролирующими органами России, а также их утверждении и реализации.
Методические указания для выполнения самостоятельной работы
При выполнении заданий 1, 2 используйте не менее пяти источников, включая нормативные правовые акты.
При выполнении заданий 3, 4 используйте нормативные правовые акты, регулирующие контрольно-ревизионную деятельность соответствующих контролирующих органов России (Счетной палаты Российской Федерации, Росфиннадзора, ФНС и др.).
Список литературы
1.Бюджетный кодекс РФ, гл. 26.
2.Налоговый кодекс РФ.
3.О счетной палате Российской Федерации: Федеральный закон РФ от
11.01.1995 г. № 4-ФЗ.
4.Об общих принципах организации контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований: Федеральный закон РФ от 07.02.2011 № 6-ФЗ.
5.Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации: Федеральный закон от 06.10.1999 №184-ФЗ.
6.О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти. Указ Президента РФ от 09.03.2004 г. №314.
7.О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации: указ Президента РФ от 25.07.1996 №1095.
8.О федеральном казначействе: постановление Правительства РФ от
01.12.2004 г. №703.
9.О Министерстве Финансов Российской Федерации: постановление Правительства РФ от 30.06.2004 г. №329.
10.Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора: приказ Минфина РФ от 15.06.2004 г. №278.
11.Об утверждении Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора: приказ Минфина РФ от
11.07.2005 №89н.
12.Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля: приказ Минфина РФ от 25.12.2008 №146н.
13.Регламент Счетной палаты Российской Федерации: постановление Коллегии Счетной палаты РФ от 04.04.2003 №8.
14.Аудиторские стандарты ИНТОСАИ для госконтроля. // Контроллинг, 1991, №3, стр. 70.
9
15.СФК 101 «Общие правила проведения контрольного мероприятия», утв. Коллегией Счетной палаты РФ, протокол от 02.04.2010 №15К.
16.СФК 104 «Проведение аудита эффективности использования государственных средств» (вместе с «Порядком действий в процессе организации и проведения аудита эффективности»), утв. Коллегией Счетной палаты РФ,
протокол от 09.06.2009 №31К.
17.СФК 4702 «Порядок организации и проведения совместных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов Российской Федерации» утв. Коллегией Счетной палаты РФ, протокол от 07.07.2006 №25К.
18.Бровкина Н.Д. Контроль и ревизия: учеб. пособие / Под ред. М.В. Мельник. – М. : ИНФРА-М, 2007, раздел 2, гл. 2.
19.Мельник М.В. Ревизия и контроль: учеб. пособие / М.В. Мельник, А.С. Панетлеев, А.Л. Звездин. – М. : Кнорус, 2009, гл. 3.
Семинар 4
Тема 5. Контроль в системе корпоративного управления Вопросы
1.Основные требования по организации внутреннего контроля.
2.Система внутреннего контроля: понятие, элементы.
3.Контрольная среда.
4.Риски деятельности организации.
5.Информационные системы.
6.Процедуры контроля.
7.Мониторинг.
Задания для самостоятельной подготовки материала к семинарскому занятию
1.Охарактеризуйте основные требования по организации внутреннего контроля.
2.Проанализируйте определение «система внутреннего контроля», раскрываемое в нормативных правовых актах, различными авторами. Укажите, какое определение является наиболее адекватным, обоснуйте свой вывод.
3.Охарактеризуйте элементы внутреннего контроля.
Методические указания для выполнения самостоятельной работы
При выполнении заданий 1, 2 используйте не менее пяти источников, включая нормативные правовые акты.
При выполнении задания 3 используйте информацию, полученную из нормативных правовых актов, других официальных источников, практические данные.
10
Список литературы
1.Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля: приказ Минфина РФ от 25.12.2008 №146н.
2.Регламент Счетной палаты Российской Федерации: постановление Коллегии Счетной палаты РФ от 04.04.2003 №8.
3.Аудиторские стандарты ИНТОСАИ для госконтроля. // Контроллинг, 1991, №3, стр. 70.
4.СФК 101 «Общие правила проведения контрольного мероприятия», утв. Коллегией Счетной палаты РФ, протокол от 02.04.2010 №15К.
5.СФК 104 «Проведение аудита эффективности использования государственных средств» (вместе с «Порядком действий в процессе организации и проведения аудита эффективности»), утв. Коллегией Счетной палаты РФ,
протокол от 09.06.2009 №31К.
6.Бровкина Н.Д. Контроль и ревизия: учеб. пособие / Под ред. М.В. Мельник. – М. : ИНФРА-М, 2007, раздел 1, гл. 5.
7.Мельник М.В. Ревизия и контроль: учеб. пособие / М.В. Мельник, А.С. Панетлеев, А.Л. Звездин. – М. : Кнорус, 2009, гл. 6.
Семинар 5
Тема 6. Ревизии деятельности экономического субъекта, их виды Вопросы
1.Ревизия: понятие, виды.
2.Цель ревизии, задачи.
3.Правила проведения ревизии.
4.Направления ревизионной проверки.
5.Права, обязанности, ответственность ревизора.
Задания для самостоятельной подготовки материала к семинарскому занятию
1.Проанализируйте определение «ревизия», раскрываемое в нормативных правовых актах, различными авторами. Укажите, какое определение является наиболее адекватным, обоснуйте свой вывод.
2.Проанализируйте виды ревизий, раскрываемые различными авторами. Укажите, какой вариант является наиболее полным либо подготовьте его на основе проанализированной информации, обоснуйте свой вывод.
3.Раскройте права, обязанность, ответственность ревизора различных контролирующих органов России.
Методические указания для выполнения самостоятельной работы
При выполнении заданий 1, 2 используйте не менее пяти источников, включая нормативные правовые акты.
11
При выполнении задания 3 используйте нормативные правовые акты, регулирующие деятельность соответствующих контролирующих органов России.
Список литературы
1.Бюджетный кодекс РФ, гл. 26.
2.Налоговый кодекс РФ.
3.О счетной палате Российской Федерации: Федеральный закон РФ от
11.01.1995 г. № 4-ФЗ.
4.О федеральном казначействе: постановление Правительства РФ от
01.12.2004 г. №703.
5.О Министерстве Финансов Российской Федерации: постановление Правительства РФ от 30.06.2004 г. №329.
6.Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора: приказ Минфина РФ от 15.06.2004 г. №278.
7.Об утверждении Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора: приказ Минфина РФ от
11.07.2005 №89н.
8.Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля: приказ Минфина РФ от 25.12.2008 №146н.
9.Аудиторские стандарты ИНТОСАИ для госконтроля. // Контроллинг, 1991, №3, стр. 70.
10.Бровкина Н.Д. Контроль и ревизия: учеб. пособие / Под ред. М.В. Мельник. – М. : ИНФРА-М, 2007, раздел 2, гл. 1.
11.Мельник М.В. Ревизия и контроль: учеб. пособие / М.В. Мельник, А.С. Панетлеев, А.Л. Звездин. – М. : Кнорус, 2009, гл. 2.
Семинар 6
Тема 7. Ревизия правового статуса организации, законности деятельности Вопросы
1.Цель, задачи ревизии правового статуса организации, законности деятельности.
2.Источники используемой информации.
3.Ревизия средств уставного капитала (фонда).
4.Ревизия средств добавочного, резервного капиталов.
5.Ревизия правоустанавливающих документов.
Задания для самостоятельной подготовки материала к семинарскому занятию
1.Раскройте объекты ревизии правового статуса организации, законности деятельности.
2.Охарактеризуйте состав правоустанавливающих документов. Укажите основные аспекты, подлежащие ревизии.
12
3.Раскройте основные аспекты, подлежащие проверке при ревизии средств капиталов.
Методические указания для выполнения самостоятельной работы
При выполнении заданий 1 – 3 используйте нормативные правовые акты, раскрывающие требования законности деятельности объекта ревизии, формирования и использования средств капиталов.
Список литературы
1.СФК 101 «Общие правила проведения контрольного мероприятия», утв. Коллегией Счетной палаты РФ, протокол от 02.04.2010 №15К.
2.СФК 104 «Проведение аудита эффективности использования государственных средств» (вместе с «Порядком действий в процессе организации и проведения аудита эффективности»), утв. Коллегией Счетной палаты РФ,
протокол от 09.06.2009 №31К.
3.Бровкина Н.Д. Контроль и ревизия: учеб. пособие / Под ред. М.В. Мельник. – М. : ИНФРА-М, 2007, раздел 2, гл. 4, параграф 4.9, гл. 6.
4.Мельник М.В. Ревизия и контроль: учеб. пособие / М.В. Мельник, А.С. Панетлеев, А.Л. Звездин. – М. : Кнорус, 2009, гл. 6, 7.
Семинар 7
Тема 8. Ревизия активов, обязательств организации Вопросы
1.Цель, задачи ревизии активов, обязательств организации.
2.Источники используемой информации.
3.Ревизия внеоборотных активов.
4.Ревизия материально-производственных запасов.
5.Ревизия дебиторской задолженности.
Задания для самостоятельной подготовки материала к семинарскому занятию
1.Раскройте объекты ревизии активов, обязательств организации.
2.Укажите основные аспекты, подлежащие проверке при ревизии активов, обязательств организации.
3.Укажите источники получения доказательств при ревизии активов, обязательств организации.
Методические указания для выполнения самостоятельной работы
При выполнении заданий 1 – 3 используйте нормативные правовые акты, раскрывающие требования по формированию информации об активах, обязательствах организации.
13
Список литературы
1.СФК 101 «Общие правила проведения контрольного мероприятия», утв. Коллегией Счетной палаты РФ, протокол от 02.04.2010 №15К.
2.СФК 104 «Проведение аудита эффективности использования государственных средств» (вместе с «Порядком действий в процессе организации и проведения аудита эффективности»), утв. Коллегией Счетной палаты РФ,
протокол от 09.06.2009 №31К.
3.Бровкина Н.Д. Контроль и ревизия: учеб. пособие / Под ред. М.В. Мель-
ник. – М. : ИНФРА-М, 2007, раздел 2, гл. 4, параграфы 4.1 – 4.4, 4.6.
4.Мельник М.В. Ревизия и контроль: учеб. пособие / М.В. Мельник, А.С. Панетлеев, А.Л. Звездин. – М. : Кнорус, 2009, гл. 8 - 15.
Семинар 8
Тема 9. Ревизия доходов, расходов, финансового результата Вопросы
1.Цель, задачи ревизии доходов, расходов, финансового результата.
2.Источники используемой информации.
3.Ревизия доходов, расходов.
4.Ревизия финансового результата.
Тема 10. Обобщение результатов ревизии
5.Документы, составляемые по результатам ревизии: состав, требования по их оформлению.
6.Порядок утверждения результатов ревизии.
7.Мониторинг результатов ревизии.
Задания для самостоятельной подготовки материала к семинарскому занятию
1.Раскройте объекты ревизии доходов, расходов, финансового результата.
2.Укажите основные аспекты, подлежащие проверке при ревизии доходов, расходов, финансового результата.
3.Укажите источники получения доказательств при ревизии доходов, расходов, финансового результата.
4.Раскройте структуру итогового документа, составляемого по результатам ревизии, процедуры его подписания, утверждения.
Методические указания для выполнения самостоятельной работы
При выполнении заданий 1 – 3 используйте нормативные правовые акты, раскрывающие требования по формированию информации о доходах, расходах, формированию финансового результата организации.
14