- •Е.П. Енина налогообложение предприятия Учебное пособие
- •Воронеж 2009
- •Введение
- •1.Структура налогового кодекса
- •2. Значение налогов в экономической системе
- •2.1. Сущность налогообложения
- •2.2. Теории налогов
- •2.3. Функции налогов
- •2.4. Принципы налогообложения
- •2.5. Проблемы и тенденции
- •3. Экономическая и правовая природа налога
- •3.1. Понятие и определение налога
- •3.2. Отличие налогов от других обязательных изъятий и платежей
- •3.3. Классификация налогов
- •3.4. Структура налога
- •4. Элементы налога
- •4.1. Субъект налогообложения
- •4.2. Предмет и объект налогообложения
- •4.3. Масштаб налога и единица налога
- •4.4. Налоговая база
- •4.5. Налоговый период
- •4.6. Ставка налога и метод налогообложения
- •4.7. Налоговые льготы
- •4.8. Порядок и способы исчисления налога
- •4.9. Порядок и способы уплаты налога
- •4.10. Сроки уплаты налога
- •5. Содержание налогового кодекса
- •6. Основы российской налоговой системы
- •6.1. Понятие налоговой системы и налоговой политики
- •6.2. Принципы налогообложения в России
- •6.3. Система налогового законодательства
- •6.4. Основные характеристики налоговой системы
- •7. Система налогов
- •7.1. Направления развития системы налогообложения в России
- •7.2. Перечень налогов, взимаемых на территории рф
- •7.3. Общие сведения о налогах
- •7.4. Новации в системе налогообложения
- •8. Налоговое производство
- •8.1. Понятие налогового производства
- •8.2. Бухгалтерский и налоговый учет при исчисления налога
- •8.3. Порядок исчисления налога
- •8.4. Порядок уплаты налога
- •9. Налоговый контроль
- •9.1. Понятие и виды налогового контроля
- •9.2. Камеральная и выездная налоговая проверка
- •9.3. Порядок оформления результатов проверок
- •9.4. Административная и судебная защита прав налогоплательщиков
- •10. Федеральные налоги и сборы
- •10.1 Налог на добавленную стоимость
- •10.2 Акцизы
- •10.3. Налог на доходы физических лиц
- •10.4. Единый социальный налог
- •Налог на прибыль организации
- •. Водный налог
- •10.7. Налог на добычу полезных ископаемых
- •10.8. Государственная пошлина
- •Специальные налоговые режимы
- •11.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог - есхн)
- •11.2. Упрощенная система налогообложения
- •11.3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •11.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •12. Региональные налоги
- •12.1. Транспортный налог
- •12.2. Налог на игорный бизнес
- •12.3. Налог на имущество организаций
- •13. Местные налоги и некоторые другие платежи
- •13.1. Налог на имущество физических лиц
- •13.2. Земельный налог
- •13.3. Таможенные платежи
- •13.4. Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •14. Оптимизация уплаты налогов
- •14.1. Общие положения
- •14.2. Налог на прибыль организаций
- •14.3. Налог на добавленную стоимость
- •14.4. Налог на доходы физических лиц
- •14.5. Единый социальный налог
- •14.6. Налог на имущество организаций
- •15. Изменения в налоговом кодексе (постатейно)
- •15.1 Изменения по статьям в части первой налогового кодекса, принятые в 2008 году
- •15.2 Изменения по статьям второй части нк рф
- •15.3. Акцизы
- •15.4. Налог на доходы физических лиц
- •15.5. Есн
- •15.6. Налог на прибыль
- •15.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за использование объектами водных биологических ресурсов
- •15.8. Налог на добычу полезных ископаемых
- •15.9. Единый сельскохозяйственный налог
- •15.10. Упрощенная система налогообложения
- •15.11. Система налогообложения в виде единого налога на временный доход
- •15.12. Транспортный налог и налог на имущество организации
- •Заключение
- •Глоссарий
- •Библиографический список
- •Оглавление
- •394026 Воронеж, Московский просп., 14
15.3. Акцизы
Таблица 15.3
|
Номер статьи |
Изменения |
Дата вступления в силу |
|
182 |
Уточнено определение производства алкогольной продукции и пива (Федеральный закон от 22.07.2008 № 142-ФЗ) |
01.01.2009
|
Продолжение таблицы 15.3
|
1871 |
Под индивидуализированным обозначением табачного изделия нужно понимать его название (Федеральный закон от 22.07.2008 № 142-ФЗ) |
01.01.2009 |
|
193 |
Изменены ставки акцизов на 2009-2011 гг. Для налогообложения акцизами автомобильного бензина и дизельного топлива установлен особый порядок (Федеральный закон от 22.07.2008 № 142-ФЗ) |
01.04.2009 |
15.4. Налог на доходы физических лиц
Таблица 15.4
|
Номер статьи |
Изменения |
Дата вступления в силу |
|
212 |
Изменен критерий включения материальной выгоды, полученной от экономии на процентах от пользования заемными средствами, в налоговую базу (Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ) |
01.01.2009 |
|
2142 |
Изменен критерий включения доходов, полученных по вкладам в банках, в налоговую базу (Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ) |
01.01.2009 |
Продолжение таблицы 15.4
|
217 |
Освобождаются от налогообложения взносы работодателя, уплачиваемые на формирование пенсионных накоплений, и взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений (Федеральный закон от 30.04.2008 №55-фз) От налогообложения освобождены суммы платы за обучение любого налогоплательщика независимо от возраста, суммы, выплачиваемые организациями своим работникам, на оплату процентов, за кредиты на приобретение жилья. Увеличен размер необлагаемых процентов по банковским ставкам (Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ) |
01.01.2009
01.01.2009 |
|
218 |
Увеличен до 40000 рублей размер дохода, при получении которого налогоплательщик теряет право на стандартный налоговый вычет. Изменен.размер и порядок осуществления налогового вычета налогоплательщиками, имеющими несовершеннолетних детей (Федеральный закон от 22.07.2008 № 121-ФЗ)
|
01.01.2009 |
|
| ||
Продолжение таблицы 15.4
|
219 |
К социальным вычетам добавлены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Общая сумма социальных вычетов увеличена до 120000 рублей (Федеральный закон от 30.04.2008 № 55-ФЗ) |
01.01.2009 |
|
220 |
Размер имущественного вычета предоставляемого в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение жилья, увеличен до 2000000 рублей (Федеральный закон от 26.11.2008 № 224-ФЗ)
|
01.01.2009 |