- •Введение
- •1) Оценка динамики наличия, состава и структуры имущества предприятия.
- •Анализ состояния активов предприятия по степени риска.
- •3) Оценка динамики наличия, состава и структуры источников средств
- •4) Анализ чистых активов
- •Сравнение активов и пассивов по степени ликвидности
- •2) Анализ платежеспособности
- •2.2 Анализ использования производственной мощности и основных фондов как одних из ее элементов
- •1) Анализ возрастного состава производственного оборудования.
- •2) Анализ технологической структуры парка оборудования.
- •Анализ использования парка наличного оборудования.
- •4) Анализ времени использования оборудования.
- •5) Анализ режима работы оборудования.
- •6) Анализ загрузки оборудования
- •7) Анализ фондоотдачи
- •2.3 Анализ использования технических процессов и трудовых ресурсов как узкого места предприятия
- •Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- •2) Анализ показателей движения работников.
- •3.2 Обоснование предложенных мероприятий
- •Заключение
- •Список литературы
- •Бухгалтерская отчетность
-
Анализ состояния активов предприятия по степени риска.
Активы предприятия можно подразделить на 4 группы в зависимости от степени риска: активы с минимальной степенью риска, с малой степенью риска, со средней степенью риска, с высокой степенью риска.
Анализ проводится с использованием аналитической табл. 1.2.
Таблица 1.2 - Анализ активов ОАО «ВАСО» по степени риска
|
Степень риска |
Группы активов |
Доля группы в общем объеме, % |
Изменение за 2013г. (+,-) |
||
|
на начало 2013 года |
на конец 2013 года |
||||
|
Минимальная |
Денежные средства; краткосрочные финансовые вложения |
0,89% |
2,97% |
2,07% |
|
|
Малая |
Дебиторская задолженность реальная по взысканию; производственные запасы (исключая залежалые); готовая продукция и продукция, пользующаяся спросом; долгосрочные финансовые вложения |
37,77% |
37,45% |
-0,32% |
|
|
Средняя |
Затраты в незавершенном производстве; расходы будущих периодов; налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
33,88% |
32,50% |
-1,38% |
|
|
Высокая |
Дебиторская задолженность сомнительная к получению; готовая продукция и товары, не пользующиеся спросом; залежалые производственные запасы, неликвиды; нематериальные активы; основные средства; незавершенное строительство; прочие внеоборотные активы |
27,46% |
27,09% |
-0,37% |
|
|
Итого |
|
100,00% |
100,00% |
|
|
Анализируя данные, представленные в таблице 1.2, можно сделать вывод, что по состоянию на 2013 г. в структуре актива ОАО «ВАСО» наибольшая доля активов с малой (37,45%) и средней (32,5%) степенью риска. Положительной тенденцией является уменьшение доли активов с высокой степенью риска за отчетный период на 0,37% и со средней степенью риска на 1,38%, а также увеличение доли активов с минимальной степенью риска на 2,07%. Негативной тенденцией является уменьшение доли активов с малой степенью риска на 0,32%.
Можно сделать вывод, что, не смотря на преобладание активов с малой и средней степенью риска, доля активов с высокой степенью риска остается значительной и составляет на конец отчетного периода 27,09%. Это говорит о неустойчивом финансовом положении ОАО «ВАСО».
3) Оценка динамики наличия, состава и структуры источников средств
Анализ проводится на основе аналитической табл. 1.3.
Таблица 1.3 - Анализ наличия, состава, структуры источников средств
|
Источники средств
|
На 31 декабря 2012 г. |
На 31 декабря 2013 г. |
Изменение (+,-) |
Темп роста, %
|
||||||
|
тыс. р. |
% к итогу |
тыс. р. |
% к итогу |
тыс. р. |
По структуре |
|
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||
|
Собственные средства, в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Уставный капитал |
1 498 811 |
4,744% |
1 498 811 |
5,082% |
0 |
0,338% |
100% |
|||
|
Переоценка внеоборотных активов |
5 002 155 |
15,831% |
4 758 496 |
16,135% |
-243 659 |
0,304% |
95,13% |
|||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
6 871 123 |
21,746% |
6 871 123 |
23,298% |
0 |
1,552% |
100% |
|||
|
Резервный капитал |
763 |
0,002% |
763 |
0,003% |
0 |
0,001% |
100% |
|||
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
763 |
0,002% |
763 |
0,003% |
0 |
0,001% |
100% |
|||
|
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-9 505 897 |
-30,085% |
-10 148 984 |
-34,413% |
-643 087 |
-4,327% |
106,77% |
|||
|
в том числе непокрытый убыток прошлых лет |
-8 382 463 |
-26,530% |
-9 262 238 |
-31,406% |
-879 775 |
-4,876% |
110,50% |
|||
|
непокрытый убыток отчетного года |
-1 123 434 |
-3,556% |
-886 746 |
-3,007% |
236 688 |
0,549% |
78,93% |
|||
|
Итого собственные средства |
3 866 955 |
12,239% |
2 980 209 |
10,105% |
-886 746 |
-2,133% |
77,07% |
|||
|
Заемные средства, в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Долгосрочные кредиты и займы |
6 313 572 |
19,982% |
14 186 876 |
48,104% |
7 873 304 |
28,122% |
224,70% |
|||
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
кредиты банков |
255 878 |
0,810% |
3 104 143 |
10,525% |
2 848 265 |
9,716% |
1213,13% |
|||
|
займы |
5 610 526 |
17,757% |
10 635 565 |
36,063% |
5 025 039 |
18,306% |
189,56% |
|||
|
проценты по займам |
447 168 |
1,415% |
447 168 |
1,516% |
0 |
0,101% |
100% |
|||
|
Прочие обязательства |
0 |
|
0 |
|
0 |
|
- |
|||
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
кредиторская задолженность |
0 |
|
0 |
|
0 |
|
- |
|||
|
Краткосрочные кредиты и займы |
11 999 238 |
37,976% |
8 782 472 |
29,779% |
-3 216 766 |
-8,197% |
73,19% |
|||
|
Продолжение таблицы 1.3 |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||
|
в том числе кредиты банков |
0 |
|
1 034 294 |
3,507% |
1 034 294 |
3,507% |
- |
|||
|
проценты по кредитам банков |
0 |
|
1 808 |
0,006% |
1 808 |
0,006% |
- |
|||
|
займы |
11 715 901 |
37,080% |
7 463 033 |
25,305% |
-4 252 868 |
-11,774% |
63,70% |
|||
|
проценты по займам |
283 337 |
0,897% |
283 337 |
0,961% |
0 |
0,064% |
100% |
|||
|
Кредиторская задолженность |
8 427 328 |
26,672% |
2 543 397 |
8,624% |
-5 883 931 |
-18,048% |
30,18% |
|||
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
поставщики и подрядчики |
1 303 923 |
4,127% |
751 795 |
2,549% |
-552 128 |
-1,578% |
57,66% |
|||
|
задолженность перед персоналом организации |
81 705 |
0,259% |
89 351 |
0,303% |
7 646 |
0,044% |
109,36% |
|||
|
задолженность перед государственными внебюджетными |
35 420 |
0,112% |
40 711 |
0,138% |
5 291 |
0,026% |
114,94% |
|||
|
задолженность по налогам и сборам |
121 359 |
0,384% |
20 590 |
0,070% |
-100 769 |
-0,314% |
16,97% |
|||
|
авансы полученные |
6 312 082 |
19,977% |
1 583 291 |
5,369% |
-4 728 791 |
-14,609% |
25,08% |
|||
|
прочие кредиторы |
572 839 |
1,813% |
57 659 |
0,196% |
-515 180 |
-1,617% |
10,07% |
|||
|
Доходы будущих периодов |
495 309 |
1,568% |
435 237 |
1,476% |
-60 072 |
-0,092% |
87,87% |
|||
|
Оценочные обязательства |
494 150 |
1,564% |
563 833 |
1,912% |
69 683 |
0,348% |
114,10% |
|||
|
Итого заемные средства |
27 729 597 |
87,76% |
26 511 815 |
89,89% |
-1 217 782 |
2,13% |
282,25% |
|||
|
Итого БАЛАНС |
31 596 552 |
100% |
29 492 024 |
100% |
-2 104 528 |
0% |
93,34% |
|||
Анализируя данные, представленные в таблице 1.3, можно сделать вывод, что на предприятии намечается тенденция к сокращению как собственных средств формирования имущества, так и заемных. Уменьшение собственных средств на конец отчетного периода на 886 746тыс.р. или на 22,93% произошло в основном за счет увеличения размера непокрытого убытка на 643 087тыс.р. или на 6,77%. Уменьшение собственных средств является неблагоприятной тенденцией, поскольку оно происходит за счет привлечения заемных средств, что повышает степень финансового риска.
На уменьшение заемных средств на конец отчетного 2013 г на 1 217 782тыс.р. или на 182,25% повлияло сокращение величины краткосрочных кредитов и займов на 3 216 766тыс.р. или на 26,81%, а также уменьшение размера кредиторской задолженности на 5 883 931тыс.р. или на 69,82%. Ликвидация кредиторских задолженностей имеет большое значение, поскольку наличие в балансе значительных сумм просроченной кредиторской задолженности свидетельствует о неплатежеспособности предприятия. Но при этом удельный вес заемных средств, составлявший на конец 2012 г. 87,76%, на конец отчетного 2013 г. увеличился на 2,13%. Это произошло, прежде всего, за счет увеличения размера долгосрочных кредитов и займов на 7 873 304тыс.р. (124,70%.), доля которых в 2013 году увеличилась по сравнению с 2012 годом на 28,122% и составляет 48,104%.
Таким образом, можно сделать следующие выводы:
-
для погашения своих активов ОАО «ВАСО» привлекает все больше долгосрочных заемных средств, что повышает степень финансового риска;
-
структура пассивов отличается превышением заемного капитала над другими источниками средств;
-
общей сокращение средств за анализируемый период было связано, прежде всего, с увеличением размера непокрытого убытка, с сокращением величины краткосрочных кредитов и займов и кредиторской задолженности.