1) Оценка динамики наличия, состава и структуры имущества предприятия.
Для оценки динамики наличия, состава и структуры имущества используются методы горизонтального и вертикального анализа.
Горизонтальный анализ базируется на изучении динамики показателей отчетного периода путем сравнения статей на начало и конец периода для оценки их изменений или по сравнению с предыдущим периодом.
Вертикальный анализ базируется на расчете и сравнении удельных весов отдельных статей отчетности в общем итоговом показателе. Источник информации – форма № 1.
Анализ выполняется с использованием таблицы 1.1
Таблица 1.1 - Аналитическая таблица горизонтального и вертикального анализа имущества предприятия
|
Статьи актива
|
На 31 декабря 2012г. |
На 31 декабря 2013 г. |
Изменение (+,-) |
Темп роста, %
|
||||||
|
тыс. р. |
% к итогу |
тыс. р. |
% к итогу |
тыс. р. |
по структуре |
|
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Нематериальные активы |
118711 |
0,376% |
95 061 |
0,322% |
-23 650 |
-0,053% |
80,08% |
|||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Нематериальные активы в эксплуатации |
118711 |
0,376% |
95 061 |
0,322% |
-23 650 |
-0,053% |
80,08% |
|||
|
Результаты исследований и разработок |
374 613 |
1,186% |
299 691 |
1,016% |
-74 922 |
-0,169% |
80,00% |
|||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
результаты исследований и разработок о эксплуатации |
374 613 |
1,186% |
299 691 |
1,016% |
-74 922 |
-0,169% |
80,00% |
|||
|
Незавершенные капитальные вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Авансы выданные |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Основные средства |
7 919 146 |
25,063% |
7 257 303 |
24,608% |
-661 843 |
-0,456% |
91,64% |
|||
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
основные средства в эксплуатации |
7 169 468 |
22,691% |
6 574 512 |
22,293% |
-594 956 |
-0,398% |
91,70% |
|||
|
незавершенные капитальные вложения |
628 970 |
1,991% |
617 570 |
2,094% |
-11 400 |
0,103% |
98,19% |
|||
|
авансы выданные |
120 708 |
0,382% |
65 221 |
0,221% |
-55 487 |
-0,161% |
54,03% |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
4 061 |
0,013% |
2 251 |
0,008% |
-1 810 |
-0,005% |
55,43% |
|||
|
Финансовые вложения |
17 301 |
0,055% |
17 187 |
0,058% |
-114 |
0,004% |
99,34% |
|||
|
в том числе инвестиции в дочерние общества |
16 320 |
0,052% |
16310 |
0,055% |
-10 |
0,004% |
99,94% |
|||
|
инвестиции в другие организации |
981 |
0,003% |
877 |
0,003% |
-104 |
0,000% |
89,40% |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
1 604 418 |
5,078% |
1 716 583 |
5,820% |
112 165 |
0,743% |
106,99% |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
302 492 |
0,957% |
267 857 |
0,908% |
-34 635 |
-0,049% |
88,55% |
|||
|
Итого по разделу I |
10 340 742 |
32,727% |
9 685 933 |
32,843% |
-654 809 |
0,115% |
93,67% |
|||
|
Продолжение таблицы 1.1. |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||
|
II Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Запасы |
14 515 408 |
45,940% |
12 684 744 |
43,011% |
-1 830 664 |
-2,929% |
87,39% |
|||
|
в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
4 732 675 |
14,978% |
4 077 125 |
13,825% |
-655 550 |
-1,154% |
86,15% |
|||
|
затраты в незавершенном производстве |
9 665 793 |
30,591% |
8 494 146 |
28,802% |
-1 171 647 |
-1,790% |
87,88% |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
112 093 |
0,355% |
95 842 |
0,325% |
-16 251 |
-0,030% |
85,50% |
|||
|
товары отгруженные |
981 |
0,003% |
797 |
0,003% |
-184 |
0,000% |
81,24% |
|||
|
краткосрочные расходы будущих периодов |
3 866 |
0,012% |
16 834 |
0,057% |
12 968 |
0,045% |
435,44% |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
250 684 |
0,793% |
311 109 |
1,055% |
60 425 |
0,262% |
124,10% |
|||
|
Дебиторская задолженность |
6 114 710 |
19,352% |
5 992 238 |
20,318% |
-122 472 |
0,966% |
98,00% |
|||
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
1 874 |
0,006% |
847 |
0,003% |
-1 027 |
-0,003% |
45,20% |
|||
|
в том числе прочие дебиторы |
1 874 |
0,006% |
847 |
0,003% |
-1 027 |
-0,003% |
45,20% |
|||
|
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты |
6 112 836 |
19,347% |
5 991 391 |
20,315% |
-121 445 |
0,969% |
98,01% |
|||
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
покупатели и заказчики |
3 405 523 |
10,778% |
2 842 068 |
9,637% |
-563 455 |
-1,141% |
83,45% |
|||
|
авансы выданные |
2 658 642 |
8,414% |
2 765 065 |
9,376% |
106 423 |
0,961% |
104,00% |
|||
|
прочие дебиторы |
48 671 |
0,154% |
384 258 |
1,303% |
335 587 |
1,149% |
789,50% |
|||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
100 000 |
0,316% |
|
|
-100 000 |
-0,316% |
|
|||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
261 565 |
0,828% |
805 112 |
2,730% |
543 547 |
1,902% |
307,81% |
|||
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
касса |
364 |
0,001% |
563 |
0,002% |
199 |
0,001% |
154,67% |
|||
|
расчетные счета |
34 279 |
0,108% |
650 193 |
2,205% |
615 914 |
2,096% |
1896,77% |
|||
|
валютные счета |
28 559 |
0,090% |
|
|
-28 559 |
-0,090% |
|
|||
|
прочие денежные средства |
198 363 |
0,628% |
154 356 |
0,523% |
-44 007 |
-0,104% |
77,81% |
|||
|
Прочие оборотные активы |
13 443 |
0,043% |
12 888 |
0,044% |
-555 |
0,001% |
95,87% |
|||
|
Итого по разделу II |
21 255 810 |
67,273% |
19 806 091 |
67,157% |
-1 449 719 |
-0,115% |
93,18% |
|||
|
Итого БАЛАНС |
31 596 552 |
100% |
29 492 024 |
100% |
-2 104 528 |
|
93,34% |
|||
Анализируя данные, представленные в таблице 1.1, можно сделать вывод, что за 2013 г. стоимость активов ОАО «ВАСО» уменьшилась на 2104528 тыс. руб., или на 6,66%.
Негативные изменения в активе предприятия произошли главным образом за счет уменьшения оборотных активов, стоимость которых на начало 2013 г. составляла 21 255 810 тыс. руб., а на конец - 19 806 091 тыс. руб. Таким образом, стоимость оборотных активов за отчетный период уменьшилась на 6,82%. При этом удельный вес оборотных активов в общем составе имущества ОАО «ВАСО» также сократился за период 2012-2013 гг. на 0,115%, составив на конец 2012 г. 67,273%, а на конец 2013 г. – 67,157%.
Уменьшение стоимости оборотных активов в 2013 г. произошло в основном за счет сокращения величины запасов на 1 830 664тыс.р., что составляет 12,61%. В свою очередь уменьшение величины запасов обусловлено сокращением запасов сырья и материалов на 655 550тыс.р. или 13,85% и затрат в НЗП на 1 171 647тыс.р. или на 12,12%.
Дебиторская задолженность уменьшилась с начала по конец отчетного периода на 122 472 тыс. р., что составило 2 %. Это свидетельствует об уменьшении доли реализованной, но не оплаченной продукции в структуре реализованной продукции.
Величина денежных средств увеличилась на 207,81 %, или 543 547 тыс. р., что положительно сказывается на платежеспособности предприятия.
Удельный вес внеоборотных активов в общей сумме активов ОАО «ВАСО» на конец 2013 г. увеличилась на 0,115%., при этом величина внеоборотных активов на конец 2013 года уменьшилась на 661 843тыс.р. или на 6,33% в основном за счет сокращения величины основных средств на 654 809тыс.р. или 8,36%.
На рисунке 1 представлена структура активов организации в разрезе основных групп.
Рисунок 1 – структура активов предприятия
Таким образом, в ходе анализа показателей структурной динамики установлено, что на конец 2013 г. в составе активов 32,84% составляют внеоборотные активы и 67,16% - оборотные активы. В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства (24,608% всех активов), а в составе оборотных активов - материально-производственные запасы (43,011% всех активов). Следует обратить внимание на невысокий удельный вес денежных средств (2,73%) в составе оборотных активов и значительное отвлечение средств в запасы.
Темп сокращения внеоборотных активов (-6,33%) ниже, чем оборотных средств (-6,66 %), что определяет тенденцию к уменьшению оборачиваемости всей совокупности активов, что может негативно сказаться на финансовой деятельности предприятия.