- •1 Теоретические основы организации бухгалтерского учета краткосрочных кредитов изаймов
- •1.2 Классификация кредитов и займов
- •1.3. Обзор литературы
- •2 Организационно-правовая и экономическая характеристика ооо «интеграл – жилфонд-сервис»
- •Ооо "Интеграл-Жилфонд-Сервис"
- •2.2 Краткая экономическая характеристика прибыли ооо "Интеграл-Жилфонд-Сервис"
- •Проведем анализ экономических (финансовых) результатов деятельности предприятия за 2011 -2012гг. Представлен в таблице 1
- •3 Анализ состояния учета краткосрочных кредитов и займов на ооо «интеграл –жилфонд-сервис»
- •3.1 Общее состояние учетно-аналитической работы на ооо "Интеграл-Жилфонд-Сервис"
- •3.2 Состояние первичного учета на ооо "Интеграл-Жилфонд-Сервис"
- •3.3 Состояние синтетического и аналитического учета на ооо "Интеграл-Жилфонд-Сервис"
- •3.4 Пути совершенствования бухгалтерского учета краткосрочных кредитов и займов на ооо "Интеграл-Жилфонд-Сервис"
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках за __________________2012г.
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
3.2 Состояние первичного учета на ооо "Интеграл-Жилфонд-Сервис"
К первичным документам по учету кредитов и займов В ООО "Интеграл-Жилфонд-Сервис" относятся:
1. Кредитные договоры и договоры займа с кредитной или иной организацией, выдавшей кредит, заем.
Именно на основании заключенных организацией договоров возникают отношения по полученным кредитам и займам.
В кредитных договорах должны быть предусмотрены объекты кредитования и срок кредита, условия и порядок его выдачи и погашения, формы обеспечения обязательств, процентные ставки, порядок уплаты процентов, обязательства, права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита, перечень документов и периодичность их представления банку и другие условия.
2. Выписки банка по расчетному и ссудному счетам. Приложения к выпискам банка. Приходные кассовые ордера. Расходные кассовые ордера. Объявления на взнос наличными. Кассовая книга.
Данные документы подтверждают получение кредита, займа, а также суммы о погашении (или частичном погашении) его.
3. Приказы руководителя и акты инвентаризации расчетов.
При инвентаризации расчетов с заимодавцами (кредиторами) проверяется правильность отражения сумм полученных займов, сумм, направленных на их погашение, а также сумм начисленных и уплаченных процентов по займам, учтенных на счетах 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".
4. Документы, подтверждающие целевое использование кредита или займа (банковские и кассовые документы, подтверждающие расходование кредитных средств на цели, для которых получен кредит).
Регистры синтетического и аналитического учета включают:
1. Главную книгу;
2. Журнал - ордер N 4;
3. Журнал - ордер N 2;
4. Ведомость N 2;
5. Журнал - ордер N 1;
6. Ведомость N 1;
7. Журнал - ордер N 3;
8. Журнал - ордер N 6;
9. Журнал - ордер N 8.
Отчетность включает:
1. Бухгалтерский баланс (форма N 1);
2. Отчет о прибылях и убытках (форма N 2);
3. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5);
4. Справку о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли".
Порядок хранения первичных и выходных документов на машиночитаемых носителях определен в соответствующих нормативных документах, регламентирующих ведение бухгалтерского учета в условиях его автоматизации.
Первичные документы до передачи их в архив организации должны храниться в бухгалтерии в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственностью лиц, уполномоченных главным бухгалтером.
Обработанные вручную первичные документы текущего месяца, относящиеся к определенному учетному регистру, комплектуются в хронологическом порядке и переплетаются. Отдельные виды документов (наряды на работу, сменные рапорты) могут храниться не переплетенными, но подшитыми в папках во избежание их утери или злоупотреблений.
Сохранность первичных документов, оформление и передачу их в архив обеспечивает главный бухгалтер организации.
Выдача первичных документов из бухгалтерии и архива работникам других структурных подразделений, как правило, не допускается, а в отдельных случаях может производиться только по распоряжению главного бухгалтера.
Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - государственной тайной.
Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерческую и государственную тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются исключительно руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами (приказом или письменным распоряжением руководителя организации).