- •Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України
- •Додаток е – приклад оформлення списку використаної літератури 94 вступ
- •1. Загальні вимоги
- •1.1 Вимоги до структури курсової роботи
- •1.2 Вимоги до змісту курсової роботи
- •1.3 Вимоги до оформлення курсової роботи
- •1.3.1 Загальні вимоги
- •1.3.2 Нумерація сторінок
- •1.3.3 Ілюстрації
- •1.3.4 Таблиці
- •1.3.5 Формули та рівняння
- •2 Тематика курсових робіт
- •2.1 Теми теоретичної частини курсової роботи
- •2.2 Завдання на практичну частину курсової роботи Завдання для виконання:
- •Додаткові умови:
- •Таблиця 2.12 - Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат
- •3 Захист та критерії оцінювання курсової роботи
- •4. Приклад написання курсової роботи
- •4.1 Зміст теоретичної частини
- •7.Аналіз публікацій у фахових виданнях та періодичної літератури
- •4.2 Зміст практичної частини
- •Головна книга
- •33 "Інші кошти", аналітичні дані до рахунків 30, 31,33
- •II. Відомість 1.1 в дебет рахунка 30 "Каса" з кредиту рахунків Сальдо на початок місяця 0,00
- •Усього за кредитом 14755,25 за дебетом 14755,25 Сальдо на кінець місяця 0,00
- •III. З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків
- •IV. Відомість 1.2 в дебет рахунка 31 «Рахунки в банках» з кредиту рахунків Сальдо на початок місяця 36280,00
- •Журнал з, відомості аналітичного обліку за ______грудень 2012 р. За кредитом рахунків:
- •Відомість 3.1 аналітичного обліку розрахунків з покупцями та замовниками (до рахунку 36) за грудень 2012 р
- •Відомість 3.6 аналітичного обліку розрахунків з бюджетом за ________грудень 2012 р.
- •Журнал 4, за грудень 2012 р.
- •12 "Нематеріальні активи", 13 "Знос необоротних активів", 14 "Довгострокові фінансові
- •35 "Поточні фінансові інвестиції"
- •II. З кредиту рахунків 14,15,18, 35 в дебет рахунків
- •Журнал 5 за грудень 2012 р. За кредитом рахунків:
- •20 "Виробничі запаси",
- •28 "Товари",
- •39 "Витрати майбутніх періодів",
- •II. Витрати з податку на прибуток, витрати фінансової та інвестиційної діяльності, інші витрати
- •III. Витрати діяльності
- •Журнал 6 за __грудень______ 2012_ р. За кредитом рахунків 70 “Доходи від реалізації”, 71 “Інший операційний дохід”, 72 “Дохід від участі в капіталі”,
- •73 “Інші фінансові доходи”, 74 “Інші доходи”, 75 “Надзвичайні доходи”, 76 “Страхові платежі”, 79 “Фінансові результати”
- •Журнал 7
- •Баланс на __грудень____ 2012 _ р.
- •Звіт про фінансові результати за _____грудень______2012__ р.
- •І. Фінансові результати
- •5 Список рекомендованої літератури
- •Курсовий проект (робота)
- •Завдання на курсову роботу
- •Приклад оформлення списку використаної літератури
2.2 Завдання на практичну частину курсової роботи Завдання для виконання:
Додати до залишків на рахунках та в журналі господарських операцій три останні цифри залікової книжки з доданням до останньої цифри нуля, наприклад № останніх трьох цифр залікової книжки 128+0, тому до вихідних даних завдання з позначкою* додається 1280, а суми з позначкою на цифрах^ перераховуються.
скласти Баланс підприємства на початок звітного періоду на підставі залишків на рахунках обліку;
заповнити облікові регістри: відомість обліку основних засобів, відомість нарахування амортизації (прямолінійний метод), відомість обліку готової продукції (метод списання запасів середньозважений).
у журналі господарських операцій визначити необхідну суму та проставити кореспонденцію рахунків;
скласти головну книгу та оборотну відомість;
скласти фінансову звітність (Баланс підприємства та Звіт про фінансові результати) за звітний період.
Додаткові умови:
підприємство обліковує витрати на рахунках 9-го класу;
при амортизації основних засобів застосовують прямолінійний метод;
вартісна межа малоцінних необоротних матеріальних активів (для даного прикладу) — 1000 грн., їх амортизацію нараховують у першому місяці використання об'єктів у розмірі 100% вартості;
вартість запасів при вибутті оцінюють методом середньозваженої собівартості;
усі контрагенти підприємства (крім операції № 19) — платники ПДВ;
господарські операції березня 2012 року свої операції підприємство відобразило у журналі господарських операцій;
підприємство займається виробництвом меблів для дому та офісу;
є платником податку на прибуток і ПДВ на загальних підставах;
скоригувати суму нерозподіленого прибутку (?^ грн.) з урахуванням внесених змін та відповідності рівняння балансу: Актив = Пасив;
Єдиний соціальний внесок: нарахування на заробітну плату відповідно 15 класу професійного ризику – 37%.
Залишки активів, капіталу і зобов’язань на початок звітного періоду наведені в табл. 2.1 – 2.3.
Таблиця 2.1 – Інформація про основні засоби
|
Об’єкти основних засобів |
Первісна вартість, грн. |
Знос, грн. |
|
Адміністративна будівля |
23040,00* |
7872,00 |
|
Будівля магазину |
75000,00* |
12812,50 |
|
Будівля цеху № 1 |
90000,00* |
37125,00 |
|
Будівля цеху № 2 |
69000,00* |
9890,00 |
|
Верстат для виробництва продукції № 1 |
852,00* |
227,20 |
|
Верстат для виробництва продукції № 2 |
1332,00* |
244,20 |
|
Верстат для виробництва продукції № 3 |
1988,28* |
1017,81 |
|
Верстат для виробництва продукції № 4 |
1152,00* |
608,00 |
|
Комп'ютер (відділ збуту) |
2700,00* |
1800,00 |
|
Комплект монтажних інструментів |
500,00* |
141,67 |
|
Легковий автомобіль |
36000,00* |
12600,00 |
|
Орендований фрезерувальний верстат |
25000,00* |
- |
Суми залишків по рахунку знос не збільшуються на номер залікової книжки.
Таблиця 2.2 – Залишки за рахунками зобов'язань
|
Назва рахунка |
Сума, грн. |
|
Розрахунки за податками й платежами (податок на доходи фізичних осіб) |
387,34* |
|
Розрахунки за виплатами працівникам |
4050,62* |
|
Розрахунки за страхуванням за розрахунками із загальнообов’язкового державного соціального страхування (Єдиний соціальний внесок) |
1804,94* |
Суми залишків за рахунками зобов'язань збільшуються на номер залікової книжки.
Таблиця 2.3 – Оцінка готової продукції
|
Вид продукції |
Кількість |
Виробнича собівартість одиниці, грн. |
Собівартість реалізації, грн. |
|
Продукція № 1 |
5 |
135,00 |
300,00 |
|
Продукція № 2 |
1 |
330,00* |
792,00* |
|
Продукція № 3 |
8 |
73,00 |
186,00 |
|
Продукція № 4 |
4 |
197,00* |
450,00* |
Крім того, є інформація:
залишок коштів на поточному рахунку — 35540* грн.;
залишок валюти на рахунку — 2000,00 дол. (курс 1 дол. на кінець місяця —5,05^ грн.);
статутний капітал на початок звітного періоду — 202000,00* грн.;
залишок неоплаченого капіталу на початок звітного періоду — 3000,00* грн.;
нерозподілений прибуток (визначити)^ грн.
Таблиця 2.5 – Журнал господарських операцій
|
№ |
Зміст операції (документ, що засвідчує її проведення) |
Кореспонден-ція рахунків |
Сума, грн. | ||
|
Дт |
Кт | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
1 |
Придбання матеріалів за попередньою оплатою: | ||||
|
Перераховано аванс постачальнику за матеріали (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
30000* | ||
|
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) ((30 000 × 20) ÷ 120) = (30 000 ÷ 6) |
|
|
5000^ | ||
|
Отримано матеріали від постачальника (накладна, товарно-транспортна накладна) (30 000 - 5000) |
|
|
25000^ | ||
|
Відображено податковий кредит (податкова накладна) |
|
|
5000^ | ||
|
Взаємозалік заборгованості (бухгалтерська довідка) |
|
|
30000^ | ||
|
2 |
Придбання запасів з подальшою оплатою у нерезидента за іноземну валюту: | ||||
|
Нараховані митні платежі (вантажно-митна декларація) |
|
|
450* | ||
|
Нараховане ввізне мито (вантажно-митна декларація) |
|
|
1008* | ||
|
Сплачені митні платежі та ввізне мито (платіжне доручення, банківська виписка) (1008 + 450) |
|
|
1458^ | ||
|
Отримано матеріали від іноземного постачальника, курс долара – 5,04^ грн. (вантажно-митна декларація) (2000 × 5,04) |
|
|
2000 (10080^) | ||
|
Сплачено ПДВ на імпорт та нарахований податковий кредит (податкова накладна) ((10 080 + 1 008) × 20 ÷ 100) |
|
|
2217,60^ | ||
|
Перераховано іноземну валюту постачальнику 2 000 $, курс долара – 5,03^ грн. (платіжне доручення, банківська виписка) (2 000 × 5,03) |
|
|
10060^ | ||
|
Визначено курсову різницю на валютному рахунку (бухгалтерська довідка на дату проведення розрахунків) (вихідні дані № 3): ((5,05 - 5,03) × 2 000,00 = 40,00) |
|
|
40,00^ | ||
|
Відображено доход від курсової різниці за заборгованістю перед іноземним постачальником (бухгалтерська довідка на дату проведення розрахунків): ((5,04-5,03) × 2 000,00 = 20,00) |
|
|
20,00^ | ||
|
3 |
Безоплатно отримано матеріали від постачальника (накладна, товарно-транспортна накладна) |
|
|
25000* | |
|
4 |
Придбання матеріалів підзвітною особою | ||||
|
Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) |
|
|
2400* | ||
|
Видано кошти під звіт на придбання матеріалів (видатковий касовий ордер) |
|
|
2400^ | ||
|
Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою (авансовий звіт) |
|
|
2000^ | ||
|
Відображено податковий кредит за придбаними матеріалами (податкова накладна) |
|
|
400^ | ||
|
5 |
Нарахована зарплата (розрахункова відомість табл. 2.11): | ||||
|
|
|
900,00* | ||
|
|
|
1000,00* | ||
|
|
|
1800,00* | ||
|
|
|
490,00* | ||
|
6 |
Нараховані лікарняні за три дні непрацездатності працівнику відділу збуту (листок непрацездатності) |
|
|
80,00 | |
|
7 |
Утримано (розрахункова відомість табл. 2.11): | ||||
|
|
|
150,84^ | ||
|
|
|
1,60^ | ||
|
|
|
617,63^ | ||
|
8 |
Нараховано на заробітку плату (розрахункова відомість табл. 2.11): | ||||
- на суми лікарняних внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ) 33,2% |
|
|
333,00^ | ||
|
|
|
370,00^ | |||
|
|
|
666,00^ | |||
|
|
|
181,30^ | |||
|
|
|
26,56^ | |||
|
Продовження таблиці 2.5 | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
9 |
Відпущено сировину та матеріали на основне виробництво (накладна на внутрішнє переміщення) | ||||
|
|
|
11456* | ||
|
|
|
12070* | ||
|
10 |
Нараховано амортизацію необоротних активів (відомість нарахування амортизації) (розрахунок у табл. 2.9): | ||||
|
|
|
14,20^ | ||
|
|
|
22,20^ | ||
|
|
|
23,67^ | ||
|
|
|
16,00^ | ||
|
|
|
8,33^ | ||
|
|
|
230,00^ | ||
|
|
|
375,00^ | ||
|
|
|
64,00^ | ||
|
|
|
500,00^ | ||
|
|
|
200,00^ | ||
|
|
|
75,00^ | ||
|
|
|
312,50^ | ||
|
11 |
Витрати на електроенергію (рахунок): | ||||
|
|
|
60,00* | ||
|
|
|
40,00* | ||
|
|
|
34,00* | ||
|
|
|
50,00* | ||
|
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) ((60 + 40 + 34 + 50) × 20) ÷100) |
|
|
36,80^ | ||
|
12 |
Витрати на прибирання приміщень (акт виконання робіт) | ||||
|
|
|
75,00* | ||
|
|
|
30,00* | ||
|
|
|
40,00* | ||
|
|
|
50,00* | ||
|
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) ((75 + 30 + 40 + 50) × 20) ÷100) |
|
|
39,00^ | ||
|
13 |
Використано матеріали для пакування продукції (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів) |
|
|
32,70* | |
|
14 |
Віднесено загальновиробничі витрати до (розрахунок розподілу загальновиробничих витрат табл. 2.12) | ||||
|
|
|
1565^ | ||
|
|
|
615^ | ||
|
15 |
Оприбутковано з виробництва (акт оприбуткування готової продукції) (перенести в табл. 2.10): | ||||
|
|
|
5600 | ||
|
|
|
6200 | ||
|
|
|
6000 | ||
|
|
|
6300 | ||
|
16 |
Реалізовано продукцію за передоплатою (8 одиниць продукції №1 по 300 грн. і 6 одиниць продукції №2 по 792^ грн.): | ||||
|
Одержано передоплату від покупця (банківська виписка) (кількість продукції × відпускну вартість з таблиці 3 графа 4) ((8 × 300) + (6 × 792)) |
|
|
7152,00^ | ||
|
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) ((7 152 × 20) ÷ 120) |
|
|
1192,00^ | ||
|
Визначено дохід від реалізації продукції доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна, товарно-транспортна накладна |
|
|
7152,00^ | ||
|
Закрито рахунок податкових зобов’язань (податкова накладна) |
|
|
1192,00^ | ||
|
Списано собівартість реалізованої продукції (відомість обліку готової продукції) |
|
|
9876,64^ | ||
|
Взаємозалік заборгованості (бухгалтерська довідка) |
|
|
7152,00^ | ||
|
| |||||
|
Продовження таблиці 2.5 | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
17 |
Реалізація продукції з подальшою оплатою (22 одиниці продукції №3 по 186 грн. і 7 одиниць продукції №4 по 450^ грн.) (кількість одиниць реалізації перенести в табл. 2.10): | ||||
|
Відображено доход при відвантаженні продукції покупця (накладна) (кількість продукції × відпускну вартість табл.3 графа 4) (22 × 186) + (7 × 450) |
|
|
7242,00^ | ||
|
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) (7242 × 20) ÷ 120) |
|
|
1207,00^ | ||
|
Списано собівартість реалізованої продукції (відомість обліку готової продукції) |
|
|
8717,11^ | ||
|
Одержана оплата від покупця (бухгалтерська довідка) |
|
|
7242,00^ | ||
|
18 |
Виплата зарплати за попередній місяць (розрахункова відомість табл. 2.11): | ||||
|
Перераховано в бюджет податок на доходи фізичних осіб (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
617,63^ | ||
|
Перераховано внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ) із заробітної плати (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
1701,14^ | ||
|
Перераховано внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ) з суми лікарняних (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
28,16^ | ||
|
Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати та лікарняних (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) |
|
|
3499,93^ | ||
|
Виплачено зарплату (платіжна відомість, розрахунково-платіжна відомість) |
|
|
3433,29^ | ||
|
Депоновано невиплачену заробітну плату (лікарняні) (відомість депонування заробітної плати) |
|
|
66,64^ | ||
|
Депонована заробітна плата внесена на рахунок в банку (видатковий касовий ордер, банківська виписка) |
|
|
66,64^ | ||
|
19 |
Надходження основних засобів як внеску у статутний капітал підприємства | ||||
|
Одержано деревообробний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника – неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (договір, акт приймання-передачі основних засобів, акт введення в експлуатацію) |
|
|
3000* 3000* | ||
|
20 |
Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з подальшою оплатою | ||||
|
Одержано калькулятор (рахунок-фактура, накладна) |
|
|
500* | ||
|
Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна) (500 × 20) ÷ 100) |
|
|
100^ | ||
|
Введено калькулятор в експлуатацію (передано в бухгалтерію підприємства на підставі акта приймання-передачі основних засобів) |
|
|
500^ | ||
|
Перераховано кошти постачальнику (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
600^ | ||
|
21 |
Виготовлення основних засобів із залученням підрядника | ||||
|
Перераховано аванс на виготовлення комплекту меблів (4 шафи) підряднику – платнику ПДВ (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
3600* | ||
|
Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна) (3 600 × 20) ÷ 120) |
|
|
600^ | ||
|
Списано матеріали, використані на виготовлення меблів (накладна на відпуск матеріалів) |
|
|
7000 | ||
|
Отримано виготовлені меблі від підрядника (акти виконання робіт) |
|
|
3000^ | ||
|
Введено меблі в експлуатацію (акт приймання-передачі основних засобів) |
|
|
10000^ | ||
|
Відображення закриття рахунка податкового кредиту (податкова накладна) |
|
|
600^ | ||
|
Взаємозалік заборгованості (бухгалтерська довідка) |
|
|
3600^ | ||
|
22 |
Безоплатне отримання основних засобів | ||||
|
Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля і введено його в експлуатацію (договір, акт приймання-передачі основних засобів, акт введення в експлуатацію) |
|
|
3000* 3000* | ||
|
23 |
Продаж основних засобів з одержанням авансу (розрахунок сум у табл. 2.8, табл. 2.9) | ||||
|
Одержано аванс за комплект монтажних інструментів (банківська виписка) |
|
|
480* | ||
|
Відображено податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) (480 × 20) ÷ 120) |
|
|
80^ | ||
|
|
Продовження таблиці 2.5 | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
|
Списано залишкову вартість об’єкта основних засобів у зв’язку з продажем (акт приймання-передачі основних засобів) |
|
|
350^ | |
|
Відображено списання зносу (довідка бухгалтерії, відомість нарахування амортизації) |
|
|
150^ | ||
|
Передано комплект монтажних інструментів покупцю (договір купівлі-продажу, накладна) |
|
|
480^ | ||
|
Відображено розрахунки за податковими зобов’язаннями (податкова накладна) |
|
|
80^ | ||
|
Взаємозалік заборгованості (бухгалтерська довідка) |
|
|
480^ | ||
|
24 |
Списання об’єкта основних засобів (розрахунок сум у табл. 2.8, табл. 2.9) | ||||
|
Списано залишкову вартість автомобіля у зв’язку з його крадіжкою (акт про факт крадіжки, відомість розрахунку збитку) |
|
|
23200* | ||
|
Відображення списання зносу (довідка бухгалтерії, відомість нарахування амортизації) |
|
|
12800^ | ||
|
Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку (бухгалтерська довідка) (23 200 + (23 200 × 0,2)) |
|
|
27840^ | ||
|
25 |
Вибуття основних засобів у вигляді інвестиції у статутний капітал іншого підприємства (справедлива вартість 60 000 грн., ПДВ – 12 000 грн.) | ||||
|
Списано суму зносу будівлі цеху №1, яку буде передано до статутного капіталу іншого підприємства (акт приймання-передачі основних засобів) (табл. 2.9) |
|
|
37 500^ | ||
|
Списано залишкову вартість будівлі цеху №1 (акт приймання-передачі основних засобів) (табл.2.8) |
|
|
52 500^ | ||
|
Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) |
|
|
12 000^ | ||
|
Відображена різниця між справедливою вартістю інвестиції і балансовою вартістю будівлі цеху №1 (60 000-52 500) |
|
|
7 500^ | ||
|
26 |
Передача в оренду основного засобу (магазину) (розрахунок сум у табл. 2.8) | ||||
|
Відображено первісну вартість і знос частини будівлі магазину переданої в оренду (договір оренди, акт приймання-передачі) |
|
|
7500^ | ||
|
|
|
1312,50^ | |||
|
Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди (прибутковий касовий ордер) |
|
|
1200^ | ||
|
Нараховані податкові зобов’язання (податкова накладна) (1 200 × 20) ÷ 120) |
|
|
200^ | ||
|
Здано готівку в банк (видатковий касовий ордер, банківська виписка) |
|
|
1200^ | ||
|
Нарахована орендна плата за поточний місяць (договір оренди, акт надання послуг, рахунок на оплату) |
|
|
1200^ | ||
|
Відображено закриття рахунка податкових зобов’язань (податкова накладна) |
|
|
200^ | ||
|
Взаємозалік заборгованості (бухгалтерська довідка) |
|
|
1200^ | ||
|
27 |
Отримання в оренду легкового автомобіля: | ||||
|
Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль (договір оренди, акт приймання-передачі) |
|
|
25000* | ||
|
Нараховано орендну плату і податкові зобов’язання з ПДВ (договір оренди, акт надання послуг, податкова накладна) (400 × 20) ÷ 100) |
|
|
400* | ||
|
|
|
80^ | |||
|
Сплачено орендну плату за поточний місяць (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
480^ | ||
|
28 |
Поточний ремонт автомобіля: | ||||
|
Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрації підприємства (акт виконання робіт) |
|
|
500* | ||
|
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) (500 × 20) ÷ 100) |
|
|
100^ | ||
|
Сплачено ремонт автомобіля (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
600^ | ||
|
29 |
Модернізація орендованого фрезерувального станка: | ||||
|
Проведено модернізацію фрезерувального станка (акт виконання робіт) |
|
|
550* | ||
|
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) (550 × 20) ÷ 100) |
|
|
110^ | ||
|
Утворено необоротний актив «Поліпшення орендованого станка» (бухгалтерська довідка) |
|
|
550^ | ||
|
Сплачено ремонт станка (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
660^ | ||
|
Продовження таблиці 2.5 | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
30
|
Закриття рахунків витрат та їх списання на рахунок фінансових результатів: |
|
|
| |
|
|
|
19208,75^ | ||
|
|
|
4204^ | ||
|
|
|
1748,06^ | ||
|
|
|
40^ | ||
|
|
|
23200^ | ||
|
|
|
350^ | ||
|
31 |
Списання доходів підприємства на рахунок фінансових результатів: |
|
|
| |
|
|
|
11995^ | ||
|
|
|
1000^ | ||
|
|
|
20^ | ||
|
|
|
25000^ | ||
|
|
|
7900^ | ||
|
32 |
Визначення фінансового результату (прибуток або збиток): | ||||
|
|
|
12854,19^ | ||
|
|
|
15690^ | ||
Таблиця 2.8 – Відомість обліку основних засобів (рах. 10 «Основні засоби»)
|
№ |
Об’єкт основних засобів |
Залишок на початок періоду (за первісною вартістю)£ |
Надходження (Дт рах. 10)¥ |
Вибуття (Кт рах. 10)§ |
Залишок на кінець періоду (за первісною вартістю) | |||||||
|
Назва об’єкта |
Строк експлуатації |
Сума, грн. |
Кор. рах. |
103/1 |
131 Ω |
976 |
977 |
143 |
Разом | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9=4-8 |
|
|
11=7+8+9+10 |
12=4+5-11 |
|
1 |
Комплект монтажних інструментів |
5 р. (60 міс.) |
500,00^ |
|
|
|
150,00^ |
|
350,00^ |
|
500,00^ |
- |
|
500-150 | ||||||||||||
|
2 |
Верстат для виробництва продукції № 1 |
5 р. (60 міс.) |
852,00^ |
|
|
|
|
|
|
|
|
852,00^ |
|
3 |
Верстат для виробництва продукції № 2 |
5 р. (60 міс.) |
1332,00^ |
|
|
|
|
|
|
|
|
1332,00^ |
|
4 |
Верстат для виробництва продукції №3 |
7 р. (84 міс.) |
1988,28^ |
|
|
|
|
|
|
|
|
1988,28^ |
|
5 |
Верстат для виробництва продукції № 4 |
6 р. (72 міс.) |
1152,00^ |
|
|
|
|
|
|
|
|
1152,00^ |
|
6 |
Легковий автомобіль |
15 р. (180 міс.) |
36000,00^ |
|
|
|
12800,00^ |
23200^ |
|
|
36000,00^ |
- |
|
36000-12800 | ||||||||||||
|
7 |
Комп'ютер |
3 р. (36 міс.) |
2700,00^ |
|
|
|
|
|
|
|
|
2700,00^ |
|
8 |
Будівля цеху № 1 |
20 р. (240 міс.) |
90000,00^ |
|
|
|
37500,00^ |
|
|
52500^ |
90000,00^ |
- |
|
90000-37500 | ||||||||||||
|
9 |
Будівля цеху № 2 |
25 р. (300 міс.) |
69000,00^ |
|
|
|
|
|
|
|
|
69000,00^ |
|
10 |
Адміністративна будівля |
30 р. (360 міс.) |
23040,00^ |
|
|
|
|
|
|
|
|
23040,00^ |
|
11 |
Будівля магазину (1000 кв. м торгової площі) |
20 р. (240 міс.) |
75000,00^ |
|
|
7500,00^ |
|
|
|
|
7500,00^ |
67500,00^ |
|
|
(Залишок за первісної вартості Будівлі магазину на початок періоду ÷1000 кв.м. ×100кв.м) |
|
75000 ÷1000 ×100 | |||||||||
|
11.1 |
Передана в оренду частина будівлі магазину (100 кв. м) |
20р. (240 міс.) |
- |
7500,00^ |
103 |
|
|
|
|
|
|
7500,00^ |
|
12 |
Деревообробний верстат |
5 р. (60 міс.) |
|
3000^ |
46 |
|
|
|
|
|
|
3000^ |
|
13 |
Комплект офісних меблів (4 шафи) |
4 р. (48 міс.) |
|
10000^ |
152 |
|
|
|
|
|
|
10000^ |
|
14 |
Причіп до легкового автомобіля |
10 р. (120 міс.) |
|
3000^ |
424 |
|
|
|
|
|
|
3000^ |
|
Разом |
301564,28^ |
23500,00^ |
|
7500,00^ |
50450,00^ |
23200^ |
350^ |
52500^ |
134000^ |
191064,28^ | ||
£ - дані на початок вносяться згідно зтаблицею 2.1
¥ - дані із журналу господарських операцій з надходження основних засобів Дт 10 (операції № 19, № 21, № 22, № 26)
§ - дані (граф. 7, 8, 9, 10) з відомості заносяться в журнал господарських операцій з вибуття основних засобів Кт 10 (операції № 23, № 24, № 25)
Ω - граф. 4 табл. 2.9 списання зносу
Таблиця 2.9 – Відомість нарахування амортизації
|
№
|
Назва об’єкта основних засобів
|
Залишок на початок періоду £
|
Списання (Дт рах. 131) § |
Нарахування (Кт рах. 131) ₪ |
Залишок на кінець періоду
| ||||||
|
Сума, гри. |
Кор. рах. |
23 |
91 |
92 |
93 |
131/1 |
Разом | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11=6+7+8+9+10 |
12=3+11-4 |
|
1 |
Комплект монтажних інструментів |
141,67 |
150,00^ |
|
8,33^ |
|
|
|
|
8,33^ |
- |
|
500÷60 |
|
|
|
|
|
| |||||
|
2 |
Верстат для виробництва продукції № 1 |
227,20 |
|
|
14,20^ |
|
|
|
|
14,22^ |
241,40^ |
|
852÷60 |
|
|
|
|
|
| |||||
|
3 |
Верстат для виробництва продукції № 2 |
244,20 |
|
|
22,20^ |
|
|
|
|
22,20^ |
266,40^ |
|
1332÷60 |
|
|
|
|
|
| |||||
|
4 |
Верстат для виробництва продукції № 3 |
1017,81 |
|
|
23,67^ |
|
|
|
|
23,67^ |
1041,48^ |
|
1988,28÷84 |
|
|
|
|
|
| |||||
|
5 |
Верстат для виробництва продукції № 4
|
608,00 |
|
|
16,00^ |
|
|
|
|
16,00^ |
624,00^ |
|
1152÷72 |
|
|
|
|
|
| |||||
|
6 |
Легковий автомобіль
|
12600,00 |
12800,00^ |
|
|
|
200,00^ |
|
|
200,00^ |
- |
|
|
|
36000÷180 |
|
|
|
| |||||
|
7
|
Комп'ютер
|
1800,00 |
|
|
|
|
|
75,00^ |
|
75,00^ |
1875,00^ |
|
|
|
|
2700÷36 |
|
|
| |||||
|
8
|
Будівля цеху № 1
|
37125,00 |
37500^ |
|
|
375,00^ |
|
|
|
375,00^ |
- |
|
|
90000÷240 |
|
|
|
|
| |||||
|
9
|
Будівля цеху № 2
|
9890,00 |
|
|
|
230,00^ |
|
|
|
230,00^ |
10120,00^ |
|
|
69000÷300 |
|
|
|
|
| |||||
|
10
|
Адміністративна будівля
|
7872,00 |
|
|
|
|
64,00^ |
|
|
64,00^ |
7936,00^ |
|
|
|
23040÷360 |
|
|
|
| |||||
|
11
|
Будівля магазину (1000 кв. м торгової площі) |
12812,50 |
1312,50^ |
|
|
|
|
312,50^ |
|
312,50^ |
11812,50^ |
|
|
|
|
75000÷240 |
|
|
| |||||
|
11.1 |
Передана в оренду частина будівлі магазину (100 кв.м) |
- |
|
|
|
|
|
|
1312,50^ |
1312,50^ |
1312,50^ |
|
Разом |
84338,38 |
51762,50^ |
|
84,40^ |
605^ |
264,00^ |
387,50^ |
1312,5^ |
2653,40^ |
35229,28^ | |
£ - дані на початок вносяться згідно з таблицею 2.1
§ - дані заносяться в журнал господарських операцій з списання зносу Дт 13 (операції № 23, № 24, № 25)
₪ - розрахунок нарахованого зносу (табл.2.8 граф. 4 / табл. 2.8 граф. 3) дані заносяться в журнал господарських операцій Дт 13 (операція № 10).
Таблиця 2.10 – Відомість обліку готової продукції
|
Вид продукції |
Залишок на початок місяця ₣ |
Надходження за місяць |
Вибуття за місяць |
Залишок на кінець місяця | ||||||||
|
Кіль-кість, од. |
Собівар-тість, грн. |
Сума, грн. |
Кіль-кість, од. |
Собівар- тість, грн. |
Сума, грн.™ |
Кіль-кість, од. |
Собівар-тість, грн. |
Сума, грн. |
Кіль-кість, од. |
Собівар-тість, грн. |
Сума, грн. | |
|
1 |
2 |
3 |
4=2×3 |
5 ™ |
6=7÷5 |
7 ™ |
8 ¢ |
9 ψ |
10=8×9 |
11=2+5-8 |
12 ψ |
13=4+7-10 |
|
№1 |
5 |
135 |
675^ |
10 |
560^ |
5600 |
8 |
418,33^ |
3346,64^ |
7=5+10-8 |
418,33^ |
2928,36^ |
|
ψ(5×135)+(10×560) ÷ (5+10) = 418,33 | ||||||||||||
|
№2 |
1 |
330 |
330^ |
5 |
1240^ |
6200 |
6 |
1088,33^ |
6530^ |
0=1+5-6 |
1088,33^ |
0^ |
|
ψ(1×330)+(5×1240) ÷ (1+5) = 1088,33 | ||||||||||||
|
№3 |
8 |
73 |
584^ |
20 |
300^ |
6000 |
22 |
235,14^ |
5173,08^ |
6=8+20-22 |
235,14^ |
1410,92^ |
|
ψ(8×73)+(20×300) ÷ (8+20) = 235,14 | ||||||||||||
|
№4 |
4 |
197 |
788^ |
10 |
630^ |
6300 |
7 |
506,29^ |
3544,03^ |
7=4+10-7 |
506,29^ |
3543,97^ |
|
ψ(4×197)+(10×630) ÷ (4+10) = 506,29 | ||||||||||||
|
Разом |
18 |
|
2377^ |
45 |
|
24100 |
43 |
|
18593,75^ |
20 |
|
7883,25^ |
₣ - залишки на початок табл. 2.3
5 ™, 7 ™ - дані, перенесені із журналу господарських операцій (операція № 15).
8 ¢ - дані, перенесені із журналу господарських операцій (операція № 16 – для продукції № 1 та № 2, операція 17 - для продукції № 3 та № 4).
Ψ – розрахунок середньоарифметичної (2×3)+(5×6) ÷ (2+5)
Таблиця 2.11 – Розрахункова відомість (приклад розрахунку 4-х працівників)
|
ПІБ |
Посада |
Оклад відповідно штатного розпису |
Нарахування: |
Нарахування ЄСВ 37% |
Утримання: |
До видачі | ||||
|
Заробітна плата |
Лікарняні |
Разом |
ЄСВ 3,6% |
ПДФО 15%¤ |
Разом | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=4+5 |
7=6×ставку нарахування ЄСВ |
8=6×ставку утримання ЄСВ |
9=(6-8) ×ставку ПДФО |
10=8+9 |
11=6-10 |
|
Іванов І.І. |
Робітник основного виробництва |
900* |
900* |
|
900^ |
333^ |
32,4^ |
130,14^ |
162,54^ |
737,46^ |
|
Рахунок 23 |
900×0,37 |
900×0,036 |
(900-32,4)×0,15 |
|
| |||||
|
Петров П.П. |
Майстер цеху |
1000* |
1000* |
|
1000^ |
370^ |
36^ |
144,6^ |
180,6^ |
819,4^ |
|
Рахунок 91 |
1000×0,37 |
1000×0,036 |
(1000-36)×0,15 |
|
| |||||
|
Сидоров С.С. |
Директор підприємства |
1800* |
1800* |
|
1800^ |
666^ |
64,8^ |
260,28^ |
325,08^ |
1474,92^ |
|
Рахунок 92 |
1800×0,37 |
1800×0,036 |
(1800-4,8)×0,15 |
|
| |||||
|
Жуков Ж.Ж. |
Менеджер збуту |
550* |
490* |
80* |
490^ 80^ |
181,3^ 26,56×0,37 |
17,64^ 1,6^ |
70,85^ 11,76^ |
88,49^ 13,36^ |
401,51^ 66,64^ |
|
Рахунок 93 |
490×0,37 80×0,332© |
490×0,036 80×0,02® |
(490-17,64) ×0,15 (80-1,6) ×0,15 |
|
| |||||
|
Разом зарплати Разом лікарняних Разом |
4250 |
4190 |
80 |
4190^ 80^ 427^0 |
1550,3^ 26,56^ 1576,86^ |
150,84^ 1,6^ 152,44^ |
605,87^ 11,76^ 617,63^ |
756,71^ 13,36^ 770,07^ |
3433,29^ 66,64^ 3499,93^ | |
© на суму лікарняного нараховується тільки 33,2%
® з суми лікарняного утримується тільки 2%
¤ якщо заробітна плата більше 10 мінімальних заробітних плат, тоді з суми перевищення ставка ПДФО 17%. Якщо заробітна плата менше встановленої межі (у 2012 році 1500грн (1017×1,4≈1500)), тоді застосовується податкова соціальна пільга 50% від мінімальної заробітної плати 536,50 грн (на 01.01.2012 р. 1017грн×0,5)