Крючков Основы учёта,контроля 2007

Основные требования к организации учета и контроля ЯМ в ЗБМ

При организации ЗБМ устанавливают:

•виды, формы и количества ЯМ, которые могут находиться в ней (т.е. категория ЯМ);

•система санкционированных положений ЯМ. Каждое положение должно иметь уникальный идентификатор;

•персонал, допущенный к ЯМ в данной ЗБМ;

•в ЗБМ определяют ключевые точки измерения ЯМ, которые обеспечиваются необходимым измерительным оборудованием;

•разрабатывается методика проведения физической инвентари– зации;

•устанавливаются формы учетной документации и порядок ее ведения.

•ответственность за хранение всего ЯМ внутри ЗБМ возлагается на одно материально ответственное лицо (МОЛ), с которым заключается договор о материальной ответственности в соответствии с Кодексом законов о труде РФ.

Основные функции, которые выполняет МОЛ, связаны с:

•оформлением документов на отправление – получение ЯМ и осуществление всех внешних передач ЯМ из ЗБМ и в ЗБМ;

•ведением учетных документов и подготовкой отчетов в вышестоящие организации;

•участием в проведении физической инвентаризации;

•информированием руководства предприятия обо всех случаях обнаружения недостач ЯМ.

Список литературы

1.Основные правила учета и контроля ядерных материалов. НП–030–05. Утверждены Постановлением Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору N 19 от 26 декабря 2005 года. М., 2005.

2.IAEA Safeguards: Guidelines for States Systems of Accounting for and Control of Nuclear Material, IAEA/SG/INF/2, IAEA, Vienna (1980).

3.Концепция системы государственного учета и контроля ядерных материалов. – Постановление Правительства РФ от 14 октября

1996 г. № 1205.

151

ГЛАВА 3 ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ УЧЕТА ЯМ

Информационная система является центральной в учете и контроле ЯМ, так как именно здесь формируются и хранятся все данные, необходимые для планирования и деятельности с ЯМ на всех уровнях: государственном, ведомственном, эксплуатирующей организации.

В этой главе рассмотрено как строятся информационные системы учета ЯМ на федеральном уровне и уровне эксплуатирующей организации.

3.1. Задачи, решаемые информационной системой учета ЯМ

Информационная система учета ЯМ позволяет решать целый ряд задач, связанных с обращением с ЯМ.

1.Задачи управления. В первую очередь, надо отметить, что без надежной информации о ЯМ невозможно эффективно планировать деятельность и управлять ЯМ в процессе этой деятельности. Поэтому информация о ЯМ составляет основу современной системы управления ЯМ на всех уровнях: государственном, ведомственном, предприятий.

2.Задачи контроля ЯМ. Информационная система обеспечивает данные для контрольной деятельности, проводимой как внутренними подразделениями (например, административный контроль ЯМ на предприятии), так и внешними организациями (например, контрольные меры со стороны Ростехнадзора РФ).

3.Защитные задачи. Точная и быстро реагирующая на изменения состояния с ЯМ информационная система играет также защитную роль, так как позволяет выявлять аномалии с ЯМ. Кроме того, компьютеризация процессов обработки информации, отчуждение и обобществление информации о наличных количествах и перемещениях ядерных материалов в виде централизованной базы данных на сервере способствуют сдерживанию несанкционированных действий с ЯМ. В централизованную базу данных могут входить ответственные лица и сравнивать то, что происходит на установке, с тем, что материально ответственное лицо сообщает в базу данных. Таким образом, повышается прослеживаемость ЯМ.

152

3.2. Основные требования к информационным системам учета ЯМ

Качество предоставляемой информации по ЯМ. Информация относительно ЯМ, предоставляемая информационной системой учета любого уровня, должна отвечать следующим требованиям: быть достоверной, полной и своевременной. Принятый в настоящее время подход в учете и контроле ЯМ основан на измеряемом материальном балансе ЯМ и направлен на обеспечение этих требований. А именно, данные о ЯМ формируются на основе их измерений. В каждой ЗБМ регулярно проводится тотальная проверка всех ЯМ (процедура физической инвентаризации). В настоящее время учет ЯМ осуществляется с помощью современных технологий обработки информации, основанных на использовании компьютерных систем.

Защита информации. Защита информации о ЯМ, условия и разграничение доступа к ней являются принципиальными требованиями к информационным системам учета ЯМ и содержатся в ОПУК. В рамках современных компьютеризированных систем учета активно развиваются средства обеспечения этих и других нормативных требований к информационной системе учета ЯМ.

3.3. Структура информационной системы учета ЯМ на уровне предприятия

Элементарной автономной структурной единицей, в рамках которой функционирует информационная система предприятия, является ЗБМ. Именно в ЗБМ формируется первичная, наиболее полная информация о ЯМ. А далее эта информация анализируется, обрабатывается и представляется в сводном виде. Сводные результаты направляются на вышестоящие уровни. Таким образом, информационная система учета ЯМ по предприятию объединяет сводные данные по каждой ЗБМ.

Структура информационного описания ЯМ в ЗБМ

В ЗБМ документально фиксируют атрибутивные признаки и основные параметры всех имеющихся в наличии ЯМ. В том числе, регистрируют тип, форму и количество ЯМ. С помощью идентификаторов однозначно документируют ЯМ, их санкционированные

153

положения в ЗБМ. Регистрируются все произведенные измерения ЯМ и данные об использованной аппаратуре. Отсутствие несанкционированного доступа к ЯМ характеризуют идентификационными признаками УИВ. Кроме того, все значимые операции, выполняемые с ЯМ, также документально фиксируются.

В результате всех учетных операций в ЗБМ формируется наиболее детальная информация относительно каждой учетной единицы с ЯМ. Максимальная детализация информационного описания в сочетании с локализацией до уровня ЗБМ позволяют подводить балансы по этим областям и выявлять на уровне ЗБМ значимую разницу между документальным и фактическим количествами ЯМ, контролируя качество информационного описания обращения с ЯМ в пределах каждой ЗБМ.

Регистрация отмеченных выше данных производится в специальных журналах записи операций с ЯМ, ведомостях (общей и вспомогательных) учета ЯМ по ЗБМ, в виде электронных баз данных. Таким образом, информационная система реализуется в двух формах: бумажной и электронной. Эти две формы ведения учетной информации взаимно дополняют друг друга и позволяют оперативно и надежно хранить и обрабатывать данные по ЯМ.

Относительно ЯМ в ЗБМ в рамках информационной системы хранятся и генерируются два вида информации: учетная (исходные и регистрационные документы) и отчетная информация по ЯМ.

Система учетных документов в ЗБМ

Информационная система учета ЯМ в ЗБМ ведется в соответствии с общими требованиями к учетной документации по ЯМ (в соответствии с основными правилами – НП–30–01). Учетные документы, ведущиеся в ЗБМ, содержат данные о каждом виде ЯМ включая: количество ЯМ в ЗБМ; изменения количества ЯМ в ЗБМ; корректировки записей в учетных документах. В соответствующих документах отражаются также дополнительные данные: результаты калибровки, проверки и поверки всех измерительных средств; данные об отборе проб и результат их анализа; результаты контроля качества измерений и др.

Никакая информация в учетных документах не должна уничтожаться. Она всегда должна быть доступной для последующего анализа. Ошибочно сделанные записи и последующие внесения новых

154

записей за новыми учетными номерами должны сохраняться в учетных документах.

Система учетных документов ЗБМ представляет собой набор:

•исходных документов по ЯМ;

•регистрационных документов;

•бухгалтерского субсчета ЗБМ на счету предприятия.

Исходная документация в ЗБМ

Совокупность всех сопроводительных документов к ЯМ, поступающих в ЗБМ, а также все результаты проведенных измерений ЯМ (например, во время физических инвентаризаций) образуют исходную документацию. Эта документация является необходимой и важной частью всей информационной системы. Затем эти исходные данные регистрируются, обрабатываются и анализируются. Поэтому проверка достоверности информации, содержащейся в исходных документах, и их надежное хранение являются главными задачами по отношению к ним.

Регистрационная документация в ЗБМ и на предприятии

Регистрация ЯМ в ЗБМ производится в журналах записи ежедневных операций с ЯМ, в журнале передач ЯМ, общей и вспомогательной ведомостях учета ЯМ по ЗБМ и др. Операции, меняющие баланс материалов на предприятии, регистрируются в главной учетной книге. Эта информация дает общее представление о состоянии ЯМ в целом на предприятии и ведется отделом УиК ЯМ.

Эти учетные документы велись и раньше, но теперь изменились условия:

•обязательные регулярные измерения ЯМ с указанием не только результатов измерений, но и их точности;

•ведение электронной версии учетных данных в виде баз данных на серверах. В базах данных регистрируются изменения с ЯМ в форме транзакций.

Здесь важно отметить, что множественная фиксация ЯМ в документах различного уровня позволяет легче находить ошибки учета (путем сличения различных ведомостей и списков наличных ЯМ) и, одновременно, усложняет возможность фальсификации записей операций с ЯМ.

155

Учет ЯМ на бухгалтерском счету

Каждая организация, имеющая ЯМ, отражает их на своем бухгалтерском счету. Организация счета предприятия может быть различной в зависимости от многих факторов. Как правило, ЗБМ имеет субсчет на бухгалтерском счету предприятия, где регистрируются для каждого вида ЯМ: наличные количества, поступления и убыль ЯМ в ЗБМ, а также учетные измерения ЯМ. Вместе по всем ЗБМ эти субсчета образуют счет для данного вида ЯМ на предприятии. Однако субсчет позволяет иметь более подробные данные о ЯМ, упрощает их нахождение и является зоной внутреннего бухгалтерского контроля ЯМ.

Внутренний бухгалтерский контроль счетов и документов является важным элементом поддержания работоспособности всей информационной системы учета ЯМ. Он включает:

•соответствующую установленному на предприятии порядку четко определенную структуру существующих документов и распределение полномочий и ответственности между персоналом при работе с ними;

•периодический пересмотр документов и порядок их сверки;

•оценка текущего состояния системы;

•контроль логичности данных в потоке поступающей информации о ЯМ;

•контроль доступа к информации.

Система отчетных документов ЗБМ и предприятия

Выходная информация из ЗБМ – отчетные документы в бумажной и электронной формах. Каждая ЗБМ должна периодически готовить отчеты для их дальнейшей отправки в вышестоящую организацию (а далее в Росатом, Ростехнадзор т.д.).

В настоящее время приняты три вида отчетной информации:

•отчет об изменении инвентарного количества ЯМ (это перечень всех получений и отправлений);

•материально–балансовый отчет (где указывается полученная инвентаризационная разница), который составляется после проведения физической инвентаризации;

156

• перечень всех фактически наличных ЯМ в ЗБМ (полный список всех материалов с указанием их количественных характеристик).

В табл. 3.1, 3.2 приведены примеры форм отчетов о наличных количествах и изменениях инвентарного количества ЯМ сводных по предприятию. С 2002 года по этим сводным формам предприятия Росатома отчитываются о состоянии с ЯМ перед государством в рамках федеральной информационной системы учета ЯМ.

Кроме того, на основе своих счетов предприятие осуществляет финансовую отчетность перед государством, направляя в вышестоящие организации периодически (например, раз в год) сводные данные о ЯМ в их стоимостном выражении.

3.4. Транзакция как основной элемент регистрации ЯМ в ЗБМ

Центральное место в электронном учете ЯМ в ЗБМ занимает понятие транзакции. Транзакция – это запись в базе данных факта изменения состояния ЯМ, либо информации о ЯМ. Эти изменения (например, инвентарного количества, химической, физической формы ЯМ, данных о ЯМ) соответствуют операциям (процессам), производимым с материалами, либо информацией о ЯМ. Таким образом, среди всего множества выполняемых операций регистрируют наиболее значимые.

Например, важной характеристикой является общее количество ЯМ в ЗБМ на определенный момент времени, называемое инвентарным количеством ЯМ. Все операции, приводящие к изменению инвентарного количества ЯМ в ЗБМ регистрируются как транзакции. Сюда входят все отправки ЯМ из данной ЗБМ и получение материалов в ЗБМ; списываемые отходы с ЯМ, потери ЯМ, наработка и выгорание нуклидов, изменение ЯМ при обогащении и другие. Другим примером транзакций служат записи результатов измерений, выполненных с ЯМ. Операции с информацией о материалах, например корректировки в описи ЯМ, также регистрируются в виде транзакций.

157

В дальнейшем в целях упрощения изложения мы не будем различать транзакцию и соответствующую ей операцию, приводящую к изменению отмеченных характеристик ЯМ в ЗБМ.

Все транзакции документируются в соответствующих базах данных. На практике все множество транзакций сводится к трем типам:

внешние передачи – отправка или получение ЯМ с другого предприятия;

внутренние передачи – передачи ЯМ между ЗБМ внутри одного предприятия. Для внутренних передач, как правило, требуется меньше сопроводительных документов и разрешений, чем для внешних. Например, не требуется предварительного уведомления о планируемой передаче материала;

другие инвентарные изменения, не связанные с физическим перемещением материала. Этот тип транзакций отличается от первых двух типов, поскольку речь идет об «односторонних» операциях, когда нет отправителя и получателя, а делается запись об изменении состояния ЯМ только в пределах одной ЗБМ.

К ним относятся:

•ядерное производство и выгорание;

•обогащение изотопами;

•изменение химической и физической формы;

•измеренные сбросы отходов;

•случайные потери и обнаружения избыточных ЯМ;

•корректировки в описи ЯМ;

•согласования наличного количества ЯМ после повторных измерений, учета отложений ЯМ, утвержденное списание инвентаризационной разницы.

При документировании транзакций, соответствующих «односторонним» операциям, требуется указывать модель оценки изменения количества ЯМ, например, модель выгорания топлива в реакторе.

Таким образом, электронный учет ЯМ означает последовательную фиксацию транзакций в базах данных. По любой транзакции документируются следующие данные:

•идентификатор единицы, являющейся объектом операции;

•вид перемещаемого материала (U, Pu и т.д.);

•общий вес или объем материала;

160