* Глава XXXVII расследование должностных хищений n 1. Криминалистическая характеристика должностных хищений

Одной из особенностей должностных хищений является то, что эти

преступления в подавляющем большинстве случаев совершаются группами.

Последние дифференцируются следующим образом: 1) случайная группа; 2)

ситуационная группа с предварительным сговором: 3) организованная группа; 4)

блок расхитителей (состоящий из нескольких групп). Наибольшую общественную

опасность представляют последние две группы. Своеобразие должностных хищений

определяется: а) латентностью совершения хищений; б) глубокой конспирацией:

в) прочной связью и взаимодействием всех расхитителей; г) выполнением каждым

участником преступной- группы строго определенных функций: д) иерархической

структурой группы: е) осведомленностью организаторов преступной группы о

всей деятельности ее членов (включая и непреступную деятельность): ж)

осведомленностью второстепенных участников преступной группы расхитителей

только о действиях их ближайших соучастников, незнанием подчас характера

деятельности всей группы, особенно организаторов. Всех участников преступной

группы расхитителей можно разделить на организаторов, активных и

второстепенных участников. Организаторы группы расхитителей - это лица,

руководящие преступной деятельностью группы, чаще всего они являются и

инициаторами ее создания. Они осуществляют, как правило, комплекс действий

по управлению группой. Активные участники - это лица, постоянно участвующие

в преступной деятельности, они отличаются инициативностью, нередко по

указанию организаторов выполняют ряд функций по управлению группой, в

большинстве случаев становятся участниками групповых хищений по собственной

инициативе. Второстепенные участники -это лица, не проявляющие собственной

инициативы, они, как правило, участвуют в отдельных эпизодах хищения,

действуют по указанию организаторов или активных участников группы. Способы

совершения и сокрытия должностных хищений можно подразделить на: хищения

учтенных, имеющихся на балансе организации имущества и денежных средств:

хищение неучтенных имущества и денежных средств.

К способам первой группы можно отнести: а) неприкрытое присвоение или

растрата материально-ответственным лицом вверенного ему имущества: б)

хищения путем занижения в документах качественных показателей сдаваемой

продукции, фиктивного списания имеющихся на балансе ценностей; в) хищения,

вуалируемые подделкой первичных документов или подлогами в учетных записях;

г) хищения денежных средств, совершаемые путем обмана покупателей с

последующим изъятием излишне полученных денег. Способами второй группы

являются: а) изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов,

скрытно сэкономленных в процессе производства, и сбыт этой продукции через

работников торговли и других лиц: б) изготовление неучтенной продукции из

сырья и материалов, нелегально при обретенных, и сбыт этой продукции через

работников торговли и других лиц. В современных условиях хозяйствования

появились новые способы должностных хищений. Они совершаются путем обхода

законов о налогообложении, махинаций в кредитно-финансовой сфере, создания

лжефирм, превращения безналичных государственных средств в наличные и их

присвоения и т. д. Широкое распространение получили преступления в

кредитно-финансовой сфере. Активную роль в них играют работники коммерческих

банков, которые довольно умело вуалируют свои махинации, а все сомнительные

документы списывают на издержки возникающего предпринимательства. Появились

такие ранее не встречавшиеся виды преступлений, как: создание фиктивных

банковских учреждений, ложное банкротство: кредитование вымышленных фирм,

ассоциаций и кооперативов; ростовщичество; мошенничество при получении ссуд

и погашения кредитов; и др. Способы совершения должностных хищений могут

быть выявлены через признаки этих преступлений (материальные и идеальные

следы). По своему содержанию эти признаки можно разделить на: признаки

осуществления хищений (сюда относятся в первую очередь признаки создания

источников хищения, признаки изъятия, сбыта, переработки продукции и т. п.),

признаки сокрытия хищения, признаки использования результатов хищения.

Применительно к хищениям, совершаемым с участием должностных лиц, можно

назвать следующие признаки: 1) задержание с похищенным имуществом; 2)

недостача или излишки материальных ценностей и денежных средств; 3)

обнаружение в складском, производственном и других помещениях материальных

ценностей, не отраженных в документах; 4) оплата труда работников

предприятия из личных средств должностных лиц; 5) выплата денежных средств

предприятия за изготовление продукции, не отражаемой в учете; 6) факты

нелегальной реализации или приобретения имущества, готовых изделий,

строительных материалов и др.; 7) необоснованное начисление и выплата

заработной платы лицам, не работавшим в данной организации, и работникам, не

выполнявшим работы; неоднократная выплата денег одному и тому же работнику

за одну и ту же работу и др.; 8) поборы с работников организации

(предприятия, учреждения) денег - части необоснованно начисленных и

выплаченных под видом вознаграждения за выполненные работы и др.; 9)

неправильное определение количественных и качественных характеристик

принимаемого или отпускаемого имущества; 10) приемка или отпуск имущества

должностными лицами без оформления документов: закупка без закупочных

квитанций, выдача готовых изделий со склада без накладных, отпуск товаров с

торговой базы - без счета-накладной и т.п.; 11) перевозка имущества в

количестве, превышающем указанное в сопроводительных документах, или вообще

без таковых: 12) наличие на предприятии большого числа рекламаций,

указывающих на систематическое недовложение сырья в изготовляемые изделия

или замену дорогостоящего сырья малоценным; 13) нелегальное приобретение

должностными лицами промышленного предприятия сырья с оплатой его из личных

средств; 14) продажа товаров из подсобных помещений, минуя кассу; 15)

неофициальная продажа частным лицам изделий, вырабатываемых предприятием;

16) обнаружение фальсифицированных товаров, объем (вес) которых увеличен за

счет повышения влажности (сахара, муки, крупы и др.), снижения крепости

спиртных напитков и т. п.; 17) систематическое использование неучитываемых

бланков документов, отражающих движение имущества, вместо предписанных

бланков стропой отчетности; 18) представление подложных документов на

списание материальных ценностей и денежных средств; 19) указание в

документах завышенных данных об объеме и стоимости выполненных работ: на

транспорте - указание завышенных показателей о количестве перевезенных

грузов, о фиктивных перевозках; в строительстве - завышение объемов и

стоимости выполненных работ; на производстве - преувеличенные сведения о

количестве изготовленных деталей, неправильная, более дорогая расценка их и

т. п.; 20) подлоги в учетных документах; 21) указание в документах

заниженных данных об изготовленной продукции, сокрытие от учета части

изделий; 22) завышенное против фактически израсходованного списание в расход

имущества: сырья - в производстве, строительных материалов - в строительстве

и др.: 23) списание в расход средств на якобы закупленное и фиктивно

оприходованное имущество, фактически не поступавшее: сельскохозяйственных

продуктов при заготовках; строительных материалов, каких-либо иных то варов,

якобы закупленных в торговых предприятиях: и т. п.; 24) завышенное списание

в расход имущества под видом различных трат: естественной убыли, порчи,

отходов при переработке и др.: 25) реализация в торгующих организациях

неоприходованных товаров; 26) систематическое нарушение требований

регулярного измерения и фиксирования в документах показателей имущества

(например, продуктов питания); 27) изъятие с контрольно-пропускных пунктов и

преждевременное уничтожение пропусков на вывозимое имущество; и др. Признаки

сокрытия хищения - действия расхитителей по уничтожению документов, остатков

сырья, полуфабрикатов, вспомогательных материалов. Признаки использования

результатов хищения - приобретение ценных вещей, недвижимости, крупные

вклады в банки и т. п. Значение признаков хищения заключается в том, что с

их помощью можно выдвинуть обоснованное предположение не только о факте

хищения определенных ценностей, но и о способах хищения, конкретных фактах

преступной деятельности, участниках преступной группы. Причем, сделать это

можно на начальной стадии процесса хищения и тем самым вовремя пре сечь

совершение преступления. "География" выявления признаков должностных хищений

достаточно многообразна: 1) на производственных объектах; 2) в

торгово-сбытовых объектах; 3) в транспортных организациях, осуществляющих

перевозку грузов; 4) в вышестоящих по от ношению к конкретному объекту

организациях - банках, кооперативах, акционерных обществах и т. п.; 5) в

материалах суда, прокуратуры, милиции (отделов по борьбе с экономическими

преступлениями), арбитражного суда, налоговой и таможенной служб: 6) в быту

и по месту жительства расхитителей. Существенное значение имеет выявление и

правильная оценка признаков возможного хищения для решения вопроса о

возбуждении уголовного дела. Первым направлением при решении этого вопроса

является исследование имеющихся нескольких признаков хищения в их

совокупности. Нередко признаки хищения внешне сходны с нейтральными фактами,

которые возможно не имеют связи с предполагаемым хищением. Например, факт

недостачи материальных ценностей свидетельствует не только о возможном

хищении, но и о преступной халатности, а иногда и о непреступном поведении

материально-ответственных лиц. Необходимо определить, какие объяснения

исследуемых фактов возможны при их анализе, с какими другими признаками

совпадает исследуемый признак. Методом исключения исследуются известные

факты и устанавливается их достаточность для решения вопроса о возбуждении

уголовного дела. Вторым направлением является поиск, обнаружение и

исследование других, новых признаков хищения. Один признак (например,

наличие излишков товарно-материальных ценностей) показывает одну сторону

возможного хищения. Если в ходе предварительной проверки будет установлено,

что такие факты носили систематический характер, что

материально-ответственное лицо и его окружение жили не по средствам, это в

определенной степени прольет свет на другую сторону возможного хищения -

корыстный характер возникновения излишков. Таким образом, можно сделать

вывод, что основанием для возбуждения уголовного дела о групповом

должностном хищении в большинстве случаев является не один признак, а их

совокупность. При этом исследуемые следователем материалы будут выглядеть

более убедительными, если в комплексе этих признаков будут признаки,

характеризующие обе стороны возможного хищения.