MetodBudgetSystem
.pdfТаблица 1
Налоговые доходы бюджетов разных уровней бюджетной системы РФ (ст. 50, 56, 61,
611, 612 БК РФ)
|
Федераль |
Бюджет |
Бюджет |
Бюджет |
Бюджет |
|
Налог |
ный |
городског |
муниципаль- |
|||
субъекта |
поселений |
|||||
|
бюджет |
о округа |
ного района |
|||
|
|
|
||||
НДС |
100% |
- |
- |
- |
- |
|
Налог на прибыль |
100% (по |
100% (по |
|
|
|
|
ставке |
ставке |
- |
- |
- |
||
организаций |
||||||
2%) |
18%) |
|
|
|
||
|
|
|
|
|||
Налог на имущество |
- |
100% |
- |
- |
- |
|
юридических лиц |
||||||
|
|
|
|
|
||
Налог на имущество |
- |
- |
100% |
- |
100% |
|
физических лиц |
||||||
|
|
|
|
|
||
Налог на игорный |
- |
100% |
- |
- |
- |
|
бизнес |
||||||
|
|
|
|
|
||
Транспортный налог |
- |
100% |
- |
- |
- |
|
НДФЛ* |
- |
80% |
20% |
10% |
10% |
|
Единый налог на |
- |
- |
100% |
100% |
- |
|
вмененный доход |
||||||
|
|
|
|
|
||
Единый налог по |
- |
100% |
- |
- |
- |
|
упрощенной системе* |
||||||
АКЦИЗЫ: на спирт |
|
|
|
|
|
|
этиловый |
|
|
|
|
|
|
- из пищевого сырья |
50% |
50% |
- |
- |
- |
|
- из другого сырья |
100% |
- |
- |
- |
- |
|
На спиртсодержащую |
50% |
50% |
- |
- |
- |
|
продукцию |
||||||
|
|
|
|
|
||
На алкогольную |
- |
100% |
- |
- |
- |
|
продукцию |
||||||
|
|
|
|
|
||
На бензин, дизельное |
|
|
|
|
|
|
топливо, моторные |
- |
100% |
- |
- |
- |
|
масла |
|
|
|
|
|
|
На автомобили, |
|
|
|
|
|
|
мотоциклы, табачную |
100% |
- |
- |
- |
- |
|
продукцию |
|
|
|
|
|
|
Налог на добычу |
|
|
|
|
|
|
полезных |
|
|
|
|
|
|
ископаемых: |
|
|
|
|
|
|
- углеводородов (газ) |
100% |
- |
- |
- |
- |
|
- углеводородов |
100% |
- |
- |
- |
- |
|
(кроме газа) |
||||||
|
|
|
|
|
||
- прочих (кроме |
|
|
|
|
|
|
общераспространенн |
40% |
60% |
- |
- |
- |
|
ых) |
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
общераспространенн |
- |
100% |
- |
- |
- |
|
ых |
|
|
|
|
|
|
Водный налог |
100% |
- |
- |
- |
- |
|
Сборы за пользование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
объектами водных |
|
|
|
|
|
|
биологических |
|
|
|
|
|
|
ресурсов: |
|
|
|
|
|
|
- по внутренним |
20% |
80% |
- |
- |
- |
|
водам |
||||||
|
|
|
|
|
||
- по другим водам |
20% |
80% |
- |
- |
- |
|
Земельный налог |
- |
- |
100% |
- |
100% |
|
Единый с/х налог* |
- |
30% |
60% |
30% |
30% |
|
Сборы за пользование |
|
|
|
|
|
|
объектами животного |
- |
100% |
- |
- |
- |
|
мира |
|
|
|
|
|
|
Государственная |
100% |
100% |
100% |
100% |
- |
|
пошлина* |
Примечания:
*по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)- не менее 10% сбора этого налога может быть передано местным бюджетом дополнительно(ст. 58 БК РФ);
*по государственной пошлине – 100% платежей поступает в те бюджеты, к зачислению в которые определены соответствующие услуги (ст. 56, 611, 612 БК РФ).
1
Таблица 2
Налоговые доходы бюджетов разных уровней бюджетной системы РФ (на примере Алтайского края), %
|
Федераль |
Бюджет |
Бюджет |
Бюджет |
|
|
|
субъекта |
город- |
Бюджет |
|||
Налог |
ный |
муниципаль- |
||||
(Алтайс- |
ского |
поселений |
||||
|
бюджет |
ного района |
||||
|
кий край) |
округа |
|
|||
|
|
|
|
|||
НДС |
100% |
- |
- |
- |
- |
|
Налог на прибыль |
100% (по |
100% (по |
|
|
|
|
ставке |
ставке |
- |
- |
- |
||
организаций |
||||||
2%) |
18%) |
|
|
|
||
|
|
|
|
|||
Налог на имущество |
- |
100% |
- |
- |
- |
|
юридических лиц |
||||||
|
|
|
|
|
||
Налог на имущество |
- |
- |
100% |
- |
100% |
|
физических лиц |
||||||
|
|
|
|
|
||
Налог на игорный |
- |
100% |
- |
- |
- |
|
бизнес |
||||||
|
|
|
|
|
||
Транспортный налог |
- |
100% |
- |
- |
- |
|
НДФЛ* |
- |
60% |
|
40% |
|
|
Единый налог на |
- |
- |
100% |
100% |
- |
|
вмененный доход |
||||||
|
|
|
|
|
||
Единый налог по |
- |
|
50% |
50% |
- |
|
упрощенной системе* |
|
|||||
АКЦИЗЫ: на спирт |
|
|
|
|
|
|
этиловый |
|
|
|
|
|
|
- из пищевого сырья |
50% |
50% |
- |
- |
- |
|
- из другого сырья |
100% |
- |
- |
- |
- |
|
На |
|
|
|
|
|
|
спиртосодержащую |
50% |
50% |
- |
- |
- |
|
продукцию |
|
|
|
|
|
|
На алкогольную |
- |
100% |
- |
- |
- |
|
продукцию |
||||||
|
|
|
|
|
||
На бензин, дизельное |
|
|
|
|
|
|
топливо, моторные |
- |
100% |
- |
- |
- |
|
масла |
|
|
|
|
|
|
На автомобили, |
|
|
|
|
|
|
мотоциклы, табачную |
100% |
- |
- |
- |
- |
|
продукцию |
|
|
|
|
|
|
Налог на добычу |
|
|
|
|
|
|
полезных |
|
|
|
|
|
|
ископаемых: |
|
|
|
|
|
|
- углеводородов (газ) |
100% |
- |
- |
- |
- |
|
- углеводородов |
95% |
5% |
- |
- |
- |
|
(кроме газа) |
||||||
|
|
|
|
|
||
- прочих (кроме |
|
60% |
|
|
|
|
общераспространенн |
40% |
|
20% |
20% |
- |
|
ых) |
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
общераспространенн |
- |
100% |
- |
- |
- |
|
ых |
|
|
|
|
|
|
Водный налог |
100% |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
1 |
Сборы за пользование |
|
|
|
|
|
|
объектами водных |
|
|
|
|
|
|
биологических |
|
|
|
|
|
|
ресурсов: |
|
|
|
|
|
|
- по внутренним |
20% |
80% |
- |
- |
- |
|
водам |
||||||
|
|
|
|
|
||
- по другим водам |
20% |
80% |
- |
- |
- |
|
Земельный налог |
- |
- |
100% |
- |
100% |
|
Единый с/х налог* |
- |
|
100% |
50% |
50% |
|
Патент |
- |
|
- |
100% |
|
|
Сборы за пользование |
|
|
|
|
|
|
объектами животного |
- |
|
100% |
100% |
- |
|
мира |
|
|
|
|
|
|
Государственная |
100% |
100% |
100% |
100% |
100% |
|
пошлина* |
Примечания:
* по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ):
1)по единому нормативу 20% (ст. 611, 612 БК РФ) в бюджеты районов и городов и 10% (ст.61)в бюджеты поселений;
2)10% сбора этого передается местным бюджетам городов и районов края (ст. 58 БК РФ) [решается ежегодно законом о региональном бюджете];
3)по единому нормативу 40% (62 ЗС в ред. 11.07.2011г.) только в бюджеты муниципальных районов в связи со снижением у них объема дотаций на местное здравоохранение, а также для пополнения налоговой базы.
Соотношение налоговых доходов от НДФЛ в Алтайском крае I вариант – бюджет субъекта РФ – 70%
бюджет городского округа – 30%
II вариант – бюджет субъекта РФ – 30%
бюджет муниципального района – 40% бюджет поселения – 10%.
*с 2013г. Вводится новый вариант налогообложения – патентный, который может применяться одновременно с действующими видами специальных налоговых режимов (по БК РФ он вводится законодательством субъекта РФ и в Алтайском крае все 100% его распределяются в бюджеты муниципальных районов).
1
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ
Доходы от |
|
|
|
|
|
Платежи при |
||
|
Доходы от продажи |
|||||||
использования |
|
|
пользовании |
|||||
|
материальных и |
|
|
|||||
имущества, |
|
|
|
природными |
||||
|
нематериальных |
|
|
|||||
находящегося в |
|
|
|
ресурсами (плата за |
||||
|
активов |
|
|
|||||
государственной |
|
|
|
негативное |
||||
|
|
|
|
|
||||
(муниципальной |
|
|
|
|
|
воздействие на |
||
собственности) |
|
|
|
|
|
окружающую |
||
|
|
|
|
|
|
|
среду; плата за |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
перевод лесных |
|
|
|
|
|
|
|
|
земель в нелесные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы от |
|
|
|
|
|
|
|
|
оказания платных |
|
|
Административные |
|
|||
|
услуг |
|
|
|
||||
|
|
|
платежи и сборы |
|
||||
|
(представление |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
информации о |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
правах на |
|
|
|
|
|
|
|
|
недвижимое |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
Рис. 7. Неналоговые доходы бюджетов разных уровней
1
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ И БЕЗВОЗВРАТНЫЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ (СТ. 41 БК РФ)
Дотации из |
|
Субсидии из |
|
Безвозмездные и |
|
Субвенции из |
|
Иные |
других бюджетов |
|
других бюджетов |
|
безвозвратные |
|
федерального |
|
межбюджетные |
бюджетной |
|
бюджетной |
|
перечисления от |
|
бюджета и (или) |
|
трансферты из |
системы РФ |
|
системы РФ |
|
физических лиц, |
|
бюджетов |
|
других бюджетов |
|
|
(межбюджетные |
|
юридических лиц, |
|
субъектов РФ |
|
бюджетной |
|
|
субсидии) |
|
международных |
|
|
|
системы РФ |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
организаций и т.п. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
(дарение) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дотации – межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и/или их использования.
Субсидии – межбюджетные трансферты, предоставляемые в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении собственных и совместных с другими публично-правовыми образованиями полномочий органов государственной власти и органов местного самоуправления.
Субвенции – межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований в целях финансового обеспечения расходных обязательств, субъектов РФ и/или муниципальных образований, возникающих при выполнении полномочий, переданных вышестоящим органом власти на нижестоящий уровень власти.
Рис. |
8. |
Безвозмездные |
и |
безвозвратные |
перечисления |
в |
бюджеты разного |
уровня |
бюджетной |
системы |
1
3. МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ
Федеральный фонд |
Федеральный фонд |
Федеральный фонд |
||
Финансовой поддержки |
софинансирования расходов |
компенсаций (ФФК) ст. 133 |
||
регионов (ФФФПР) ст. 131 БК |
(ФФСР) ст. 132 БК РФ |
БК РФ |
|
|
РФ |
|
|
|
|
Создан в целях выравнивания |
Создан в целях софинансирования |
Создан с целью |
||
бюджетной обеспеченности |
расходных обязательств, |
предоставления субвенций по |
||
субъектов РФ |
возникающих при выполнении |
исполнению расходных |
||
|
полномочий органов гос.власти |
обязательств федерального |
||
|
субъектов РФ и предметам |
бюджета, переданных на |
||
|
совместного ведения РФ и |
исполнение органам |
||
|
расходных обязательств по |
государственной власти |
||
|
выполнению полномочий органов |
субъектов РФ и органам |
||
|
МСУ по вопросам местного значения |
местного самоуправления |
||
Объем фонда определяется |
Объем фонда определяется |
|
|
|
ежегодно в федеральном |
федеральным бюджетом |
|
|
|
бюджете путем умножения |
|
|
|
|
объема средств фонда на |
|
|
|
|
прогнозируемый в будущем году |
|
|
|
|
уровень инфляции |
|
|
|
|
Далее см. схему выравнивания бюджетной обеспеченности субъектов РФ
Рис. 9. Фонды, формируемые в федеральном бюджете для предоставления трансфертов бюджетам субъектов РФ
1
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД СОФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ
На оплату жилого помещения и коммунальных услуг малоимущим гражданам
На обеспечение жилыми помещениями детей-сирот (без попечения родителей)
На социальную поддержку реабилитированных и лиц, пострадавших от политических репрессий
На социальную поддержку ветеранов труда
На социальную поддержку тружеников тыла
На предоставление дошкольного и общего образования и организацию отдыха детей в каникулярное время
На выплату государственных пособий гражданам, имеющим детей
На реализацию мероприятий, предусмотренных региональными программами переселения
На строительство и модернизацию дорог общего пользования
субсидии бюджетам субъектов РФ в финансировании расходов
РФ субъектов стваобязатель Расходные
1
Рис. 10. Федеральный фонд софинансирования расходов
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД КОМПЕНСАЦИЙ
Субвенции субъектам РФ
|
|
|
|
|
|
|
|
На оплату жилищно-коммунальных услуг |
|
||
|
|
отдельным категориям граждан (инвалидам и |
|
||
|
|
|
|||
|
|
ветеранам войн, чернобыльцам) |
Расходные |
||
|
|
На социальную поддержку почетных доноров |
|||
|
|
|
|||
|
|
СССР и России |
обязательства |
||
|
|
||||
|
|
На содержание ЗАГСов |
|||
|
|
||||
|
|
На обеспечение жильем инвалидов и ветеранов войн |
|||
|
|
|
|||
|
|
На тушение лесных пожаров, осуществление прав |
|
||
|
|
владения, пользования, распоряжения лесами, |
федерального |
||
|
|
||||
|
|
охрану, защиту и воспроизводство лесов |
|||
|
|
|
|||
|
|
На охрану объектов животного мира, отнесенных |
|
||
|
|
к объектам охоты |
бюджета |
||
|
|
На организацию, регулирование и охрану водных |
|||
|
|
|
|||
|
|
биологических ресурсов |
|
||
|
|
На первичный воинский учет |
|
||
|
|
|
|||
|
|
Другие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
||
Рис. 11. Федеральный фонд компенсаций |
|
||||
Целевые средства на финансирование переданных субъектам расходных полномочий с учетом стоимости предоставления льгот (услуг) и количества получателей этих услуг
1
|
дотации |
|
Федеральный |
ФФФПР |
Бюджет |
субсидии |
субъекта РФ |
|
бюджет |
ФФСР |
|
|
субвенции |
|
|
ФФК |
|
Бюджетный кредит
Рис. 12. Межбюджетные трансферты: «Федеральный бюджет – бюджеты субъектов РФ»
2