- •Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
- •Содержание
- •Введение
- •Алгоритм выполнения заданий:
- •Раздел 1. Основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •Тема 1.1. Методы и приемы экономического анализа
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 2. Диагностика финансового состояния предприятия
- •Тема 2.1. Оценка состава и структуры имущества предприятия
- •Предприятия
- •Тема 2.2. Анализ обеспеченности собственными оборотными средствами и эффективности их использования
- •Оборотными средствами предприятия
- •Тема 2.3. Диагностика показателей финансовой устойчивости предприятия
- •Предприятия
- •Тема 2.4. Диагностика платежеспособности и ликвидности
- •Предприятия
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 3. Анализ экономических результатов деятельности предприятия
- •Тема 3.1. Анализ состава, динамики и структуры прибыли
- •Предприятии
- •Тема 3.2. Факторный анализ прибыли от продажи продукции (работ и услуг)
- •(Работ и услуг) предприятия
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 4. Анализ производственных результатов
- •Тема 4.1. Анализ динамики производства продукции растениеводства
- •Сбора зерновых культур предприятия
- •Тема 4.2. Анализ урожайности сельскохозяйственных культур и качества продукции растениеводства
- •Культур
- •Тема 4.3. Анализ эффективности производства, реализации, хранения и переработки продукции растениеводства
- •Тема 4.4. Анализ выполнения договорных обязательств по реализации продукции растениеводства и уровня ее товарности
- •Растениеводства
- •Тема 4.5. Анализ производства и использования продукции животноводства
- •Тема 4.6. Анализ динамики поголовья и воспроизводства стада, продуктивности скота и птицы
- •Тема 4.7. Методика подсчета резервов увеличения производства продукции животноводства
- •Продукции животноводства
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 5. Анализ технического развития
- •Тема 5.1. Анализ состава, структуры и состояния техники и оборудования
- •Оборудования
- •Тема 5.2. Анализ обеспеченности средствами труда и качества применяемой техники
- •Тема 5.3. Анализ уровня механизации труда и производственных процессов
- •Тема 5.4. Анализ соответствия уровней технической вооруженности и энерговооруженности труда, прогрессивным технологиям
- •Сельскохозяйственной продукции
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 6. Анализ социального развития
- •Условий труда
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 7. Анализ использования земельных ресурсов
- •Сельскохозяйственных угодий
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 8. Анализ использования трудовых ресурсов
- •Тема 8.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- •Ресурсами
- •В отчетном году
- •Тема 8.2. Анализ динамики производительности труда
- •Тема 8.3. Оценка факторов, повлиявших на производительность труда
- •Производительности и оплаты труда
- •Тема 8.4. Анализ влияния использования трудовых ресурсов на изменение объема продаж
- •Выручки от продажи продукции
- •Тема 8.5. Анализ использования трудовых ресурсов на сельскохозяйственном предприятии
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 9. Анализ состояния и использования основных средств предприятия
- •Тема 9.1. Анализ состава, структуры, движения и воспроизводства основных средств
- •Тема 9.2. Анализ эффективности использования основных средств
- •Фондоотдачи
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 10. Анализ использования материальных ресурсов и состояния их запасов
- •Тема 10.1. Анализ структуры и обеспеченности предприятия материальными ресурсами
- •Тема 10.2. Анализ использования материальных ресурсов
- •Топлива
- •Тема 10.3. Анализ производственных запасов
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 11. Анализ работы вспомогательных и обслуживающих производств
- •Тема 11.1. Анализ работы ремонтных мастерских
- •Тема 11.2. Анализ использования грузового автотранспорта
- •Автотранспорта на предприятии
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 12. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
- •(По одному виду продукции)
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 13. Анализ показателей рентабельности
- •Тема 13.1. Анализ доходности продаж
- •Тема 13.2. Анализ рентабельности использования капитала
- •Использования капитала
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 14. Анализ показателей деловой активности
- •Тема 14.1. Диагностика показателей деловой активности
- •Тема 14.2. Количественная оценка факторов деловой активности
- •Активности
- •Контрольные вопросы
- •Список литературы
- •Учебное издание
Тема 2.3. Диагностика показателей финансовой устойчивости предприятия
Финансовая устойчивость — это такое состояние финансовых ресурсов, их распределения и использования, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях разумного (допустимого) экономического риска.
Платежеспособность — это проявление финансовой устойчивости, которое отражает способность предприятия своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства.
Кредитоспособным является предприятие, которое имеет все предпосылки получить кредит и способно своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой процентов за счет прибыли или других финансовых источников, возможно, заемных средств.
Различают 4 типа финансовой устойчивости предприятия:
Абсолютная устойчивость — крайне редкое для предприятий АПК положение, которое выражается соотношением
Нормальная устойчивость, гарантирующая платежеспособность, соответствует условию
Неустойчивое финансовое состояние характеризуется нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения Осо6:
Финансовая неустойчивость считается нормальной (допустимой), если величина Иосл в виде краткосрочных кредитов и других заемных средств не превышает суммарной стоимости сырья, материалов и готовой продукции, т. е. выполняются условия:
(20)
(21)
Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, так как денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают его кредиторской задолженности и просроченных ссуд:
Условные обозначения: 3— запасы (ф.1 стр.210)* (стр.1210)**; Особ - собственные оборотные средства(ф. 1 стр.490 – стр.190)* (стр.1300 – 1100)**; К—кредиты банка под товарно-материальные ценности (с учетом кредитов под отгруженные товары и части кредиторской задолженности, зачтенной банком при кредитовании) (ф.1 стр.610)* (стр.1510)**; Иосл— источники, ослабляющие финансовую напряженность; Зс — сырье, материалы и другие аналогичные ценности (ф.1 стр.211); З г.п — запасы готовой продукции (ф.1 стр210)* (стр.1210)**; Кз— краткосрочные кредиты и займы для формирования запасов (ф.1 стр.620)* (стр.1520)**; Зн.п. — незавершенное производство (ф.1 стр.213)*; Зб.п. — расходы будущих периодов (ф.1 стр.216)*; Сд. — собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат (собственные оборотные средства + стр.590) (собственные оборотные средства + стр.1400)** .
1. Наличие собственных оборотных средств (Особ) определяют как разницу между капиталом и резервами (третий раздел пассива баланса (ф.1 стр.490)* (стр.1300)** и внеоборотными активами (первый раздел актива баланса (ф.1 стр.190)* (стр.1100)**. Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал:
(23)
где III П - третий раздел пассива баланса;
I А — первый раздел актива баланса.
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Сд) определяют путем суммирования чистого оборотного капитала и величины долгосрочных пассивов (IV П— четвертый раздел пассива баланса (ф.1 стр.590)* (стр.1450)**:
(24)
3. Общую величину основных источников формирования запасов и затрат (Ои) определяют путем увеличения показателя Сд на сумму краткосрочных заемных средств (КЗС) (ф.1 стр.610)* (стр.1510)**:
(25)
Трем показателям наличия источников запасов соответствует три варианта обеспеченности запасов источниками формирования.
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств
ΔСсоб = Ссоб – З (26)
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов
ΔСд = Сд – З (27)
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов
ΔОи = Ои – З (28)
Таблица 8- Оценка финансовой устойчивости предприятия,
тыс. руб.
Показатели |
20__ год |
20__ год |
20__ год |
Изменение, тыс.руб.(+;-) |
Темп роста, %
|
1. Источники формиро-вания собственных оборотных средств (ф.1 стр.490)* (стр.1300)** |
|
|
|
|
|
2. Внеоборотные активы (ф.1 стр.190)* (стр.1100)** |
|
|
|
|
|
3. Средства, прирав-ненные к собственным (ф.1 стр. 630+640+650-216)* |
|
|
|
|
|
4. Наличие собственных оборотных средств (1пок –2пок –3пок) |
|
|
|
|
|
5. Долгосрочные пассивы (ф.1 стр590)* (стр.1400)** |
|
|
|
|
|
6. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (4пок+5пок) |
|
|
|
|
|
7. Краткосрочные заемные средства (ф.1 стр.690)* (стр.1500)** |
|
|
|
|
|
8. Величина источников формирования запасов (6 пок + 7 пок) |
|
|
|
|
|
9. Общая величина запасов по бух. балансу (ф.1 стр210)* (стр.1210)** |
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 8
10. Излишек (+), недостаток(-) собственных оборотных средств (4 пок – 9 пок) |
|
|
|
|
|
11. Излишек (+), недостаток(-) собственных и долгосрочных заемных источников форми-рования запасов (6 пок – 9 пок) |
|
|
|
|
|
12. Излишек(+), недостаток(-) общей величины основных источ-ников формиро-вания запасов (8 пок – 9 пок) |
|
|
|
|
|
Таблица 9- Анализ показателей финансовой устойчивости