Уч.пособие_Финансы_для_Губкинского

необоснованное использование этого метода может привести к появлению так называемой «финансовой пирамиды» и еѐ разрушению.

Аннулирование государственного долга – это отказ государства от уплаты основного долга и процентов по всем ранее выпущенным займам.

Конверсия – это принятие государством решения об изменении доходности ранее выпущенных займов.

Новация – соглашение между кредитором и заѐмщиком о прекращении действия обязательств и их замене другими обязательствами, предусматривающими другие условия погашения займов.

Унификация – объединение нескольких ранее взятых на себя государством обязательств с заменой на новые ранее выпущенных финансовых инструментов.

Консолидация представляет собой увеличение сроков действия ранее выпущенных обязательств.

Реструктуризация – прекращение долговых обязательств с их заменой иными долговыми обязательствами, предусматривающими другие условия обслуживания и погашения обязательств. Реструктуризация долга может быть осуществлена с частичным списанием (сокращением) суммы основного долга.

Для определения эффективности системы управления государственным долгом не существует единого показателя. Оценивается эффективность отдельных аспектов деятельности государственных органов в этой области. Так, по внешнему долгу сравнивается отношение внешних заимствований к объѐму экспорта или к ВВП. Для определения эффективности привлечения заѐмных средств для финансирования дефицита бюджета рассчитывается показатель бюджетной эффективности выпуска ценных бумаг или других долговых обязательств. Более общим показателем является отношение суммы превышения поступлений над расходами по государственному долгу к сумме расходов, выраженное в процентах.

Для международных сравнений чаще всего используется показатель доли государственного долга в ВВП. В развитых странах эта величина во второй половине 90-х годов значительно варьировалась. Так, например, при «пропускном критерии» для участия в зоне «евро» величины государственного долга в размере 60 % к ВВП государственный долг Бельгии и Италии составлял более 120 %, Германии, Ирландии, Португалии, Австрии и Испании – более 60, Финляндии, Великобритании и Франции – более 50, Греции – более 100 %. Величина государственного долга России в 1999 году составляла более 120 % ВВП, на 1.01.2001 г. – 67 %, на 1.01.2002 г. – 50 %, а к 2010 г. Правительство намерено довести его уровень до 4 % ВВП.

282

5. Дискуссионные вопросы использования государственного кредита

Экономическая наука не даѐт однозначного представления о государственном кредите. Так, А. Смит и Д. Рикардо в своих ранних трудах рассматривали государственный кредит как отрицательное явление. Они считали государственный кредит крайней мерой и предлагали использовать его лишь в исключительных случаях, когда исчерпаны все другие возможности привлечения дополнительных средств. Д. Рикардо писал, что государству выгоднее увеличить прямые налоги, чем прибегать к государственному кредиту. Он считал, что население должно само нести бремя своих долгов, а не перекладывать их на следующие поколения.

Другой позиции придерживался известнейший английский экономист Дж. Кейнс и его последователи во многих странах (США – А. Хансен. С. Харрис; Великобритания – Р. Харрод, А. Илерсик, А. Пикок; Франция – Ф. Перру; Германия – Ф. Неймарк и др.) Неокейнсианцы отстаивали идею «дефицитного финансирования», как способ достижения эффективного спроса. Они доказывали необходимость увеличения государственных расходов, не считаясь с ростом государственного долга. Однако, огромные бюджетные дефициты, и рост государственного долга, приобретающие хронический характер, вынудили определѐнную группу учѐных-экономистов, в том числе, так называемую стокгольмскую школу (Э. Линдаль, Г. Мюрдаль и др.), по-новому решать проблему бюджета и государственного долга.

Теоретики этой школы предложили теорию «циклического балансирования бюджета», т.е. приспособления его доходов и расходов к экономическому циклу. Государство должно покрывать дефициты, возникшие в период кризиса, излишками, образовавшимися в период подъѐма экономики.

Многие экономисты видят в росте государственного долга две главных опасности: во-первых, возможность банкротства нации и, вовторых, опасность переложения долгового бремени на будущие поколения. Так, немецкие экономисты Штейн, Дитцель, Небениус считали, что если государство слишком редко пользуется государственным кредитом, то значит оно вынуждено увеличивать ставки налогов и слишком много средств забирает у своих современников, тем самым недостаточно заботится об интересах населения. С другой стороны, американские учѐные К.Р. Макконел и С.Л. Брю считали, что правительство практически всегда сможет выполнить свои обязательства по внутреннему государственному долгу, так как для этого оно может воспользоваться рефинансированием долга, эмиссией денег или увеличением налоговых доходов.

283

Вопросы использования государственного кредита не утратили своей актуальности и сегодня. Проблема государственного долга стала актуальной для России, начиная с 1992 г. Наибольший интерес к проблемам использования государственного кредита возник после августовского кризиса 1998 г., когда правительством были приостановлены выплаты по внешнему и внутреннему долгу. Очередной всплеск интереса к данным вопросам связан с так называемой проблемой 2003 г., так как с этого года наступает период, когда выплаты по внешнему долгу будут составлять от 15 до 18 млрд. долл., что составляет большую часть расходов федерального бюджета. В 2003 – 2008 г. основная часть выплат будет приходиться на новый российский долг – платежи международным финансовым организациям. Рефинансирование этих платежей в форме новых заимствований у тех же организаций будет означать перенос сроков наибольшей концентрации платежей на 3 – 5 лет, кардинально не меняя ситуацию.

По данным Министерства финансов РФ на 1.01. 2002 г. в структуре внешнего долга наибольший удельный вес занимала задолженность странам – участницам Парижского клуба кредиторов (32,5 %), задолженность странам, не вошедшим в Парижский клуб, составляла 11,4 %, долг международным финансовым организациям – 11,7 %, задолженность по еврооблигационным займам – 27,1 %. Долг международным финансовым организациям был снижен на 36 % в 2000 г. в результате списания с Российской Федерации 10,5 млрд. долл. по договорѐнности с Лондонским клубом кредиторов. Кроме того, выплаты долга странам – членам Лондонского клуба были перенесены на более позднее время, в результате чего сумма долга увеличилась с 32 до 40 млрд. долл. Ежегодные выплаты России по внешнему долгу представлены в

таблице 45.

Таблица 45190

Ежегодные выплаты Российской Федерации по внешнему долгу

190 WWW. OLMA+ RU © 2001.

284

Как видно из таблицы 45, наиболее крупные выплаты по внешнему долгу приходились на период с 2003 по 2008 г.

Решение проблем государственного долга осложняется разногласиями в определении его величины. Разные ведомства (Минфин РФ, Центральный банк РФ, Внешэкономбанк и др.) имеют разные данные величины задолженностей одним и тем же кредиторам, кроме того, данные этих ведомств различны в разных источниках информации. Особенно противоречивы данные по внешнему долгу. По мнению Счѐтной Палаты, занимающейся вопросами выверки долга бывшего СССР, такая противоречивость существует вследствие того, что правительство России не подписывало ни одного межправительственного соглашения до 1992 г. и не владеет полной информацией об условиях предоставления кредитов Советскому Союзу.

Вопросы для самоконтроля.

1.Раскройте сущность государственного кредита.

2.Какие взгляды учѐных на необходимость и возможность использования государственного кредита Вы знаете?

3.Охарактеризуйте формы государственного кредита.

4.Чем отличаются государственный кредит и государственный долг?

5.Раскройте экономическое содержание государственного долга.

6.Назовите известные Вам признаки классификации государственных долгов.

7.Какие виды государственного долга Вы знаете?

8.Что входит в состав государственного долга России в соответствии с Бюджетным кодексом?

9.Рассмотрите динамику внешнего, внутреннего и общего государственного долга России.

10.Рассмотрите динамику расходов федерального бюджета на обслуживание государственного долга.

11.Охарактеризуйте задачи Парижского и Лондонского клубов кредиторов.

12.Охарактеризуйте составные части внутреннего государственного долга России.

13.Раскройте содержание управления государственным долгом.

285

ГЛАВА 14. ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ

1.Общая характеристика внебюджетных фондов.

2.Пенсионный фонд России.

3.Пенсионная реформа в России и зарубежный опыт пенсионного обеспечения.

4.Негосударственное пенсионное обеспечение.

5.Фонд обязательного медицинского страхования.

6.Фонд социального страхования.

7.Другие внебюджетные и целевые бюджетные фонды.

1. Общая характеристика внебюджетных фондов

Вне федерального бюджета образуются государственные фонды денежных средств, управляемые органами государственной власти РФ и предназначенные для реализации конституционных прав граждан на социальное обеспечение, охрану здоровья и получение бесплатной медицинской помощи. Внебюджетные фонды представляют собой экономические отношения по поводу перераспределения и использования финансовых ресурсов с целью финансирования определѐнных общественных потребностей и расходуемых на основе оперативной самостоятельности. Внебюджетные фонды создаются для реализации конкретных целей, а необходимость их создания вызвана объективной потребностью перераспределения финансовых ресурсов для финансирования важнейших социальных и других потребностей общества, не предусмотренных в бюджетах. С их помощью решаются две основные задачи: обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики и расширение объѐмов финансирования социальных услуг для населения. Внебюджетные фонды имеют ряд особенностей, отличающих их от других звеньев финансовой системы:

-они имеют строго целевую направленность;

-их средства используются для финансирования государственных расходов, как правило, не финансируемых из бюджета или финансируемых

внебольших объѐмах;

-подавляющая часть доходов фондов формируется за счѐт страховых взносов юридических лиц;

-всѐ имущество и денежные средства фондов находятся в государственной собственности и не входят в состав бюджетов.

Внебюджетные фонды появились в России в начале 90-х и стали динамично развиваться. Большая часть внебюджетных фондов в 1995 г. была консолидирована в бюджете и переведена в статус целевых бюджетных фондов. Внебюджетные фонды являются одним из элементов такого звена финансовой системы как общегосударственные финансы и

286

широко развиты за рубежом. Источниками формирования внебюджетных фондов могут являться специальные налоги и сборы, ассигнования из бюджетов, специальные займы, добровольные взносы, а также доходы от деятельности самого фонда.

В литературе встречаются различные классификации внебюджетных фондов. Наиболее часто внебюджетные фонды классифицируют следующим образом:

1)по срокам действия: постоянные и временные;

2)по принадлежности: государственные, местные, межгосударственные;

3)по направлениям использования: социальные, кредитные, экономические, научные, инвестиционные и др.

Наиболее развитыми как за рубежом, так и в России являются внебюджетные социальные фонды. В России объѐмы доходов этих фондов составляют более половины доходов федерального бюджета. В настоящее время в России существует три государственных социальных внебюджетных фонда: Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ (ФОМС). До 2001 г. существовал также Государственный фонд занятости населения РФ для оказания финансовой поддержки в сфере занятости, а в настоящее время эта сфера финансируется из бюджетных средств. Социальные внебюджетные фонды аккумулируют средства для реализации важнейших социальных гарантий: государственного социального обеспечения по возрасту, по болезни, в случае потери кормильца, на рождение и воспитание детей, охрану здоровья и получения бесплатной медицинской помощи и др.

Социальные внебюджетные фонды являются самостоятельными финансово-кредитными учреждениями. Основным доходным источником фондов является единый социальный налог, относящийся на затраты хозяйствующих субъектов и включаемый в сметы расходов бюджетных учреждений. Ставки налога устанавливаются федеральным законом. Поступления единого социального налога делятся между тремя социальными внебюджетными фондами и федеральным бюджетом, в который перечисляется часть средств налога, имеющая строго целевое назначение, так как расходуется только на выплату пенсий. В настоящее время для основных групп плательщиков действуют следующие ставки единого социального налога.

287

Средства государственных федеральных и территориальных внебюджетных фондов находятся соответственно в федеральной и региональной собственности. Проекты бюджетов внебюджетных фондов составляются органами этих фондов и представляются органами исполнительной власти на рассмотрение и утверждение органам представительной (законодательной) власти одновременно с проектом бюджета на планируемый финансовый год. Проекты бюджетов внебюджетных социальных фондов рассматриваются и утверждаются Государственной Думой и Федеральным Собранием в форме федеральных законов. Отчѐты об исполнении государственных социальных внебюджетных фондов составляются органами управления фондов и представляются Правительством РФ Государственной Думе и

288

Федеральному Собранию для рассмотрения и утверждения в форме закона. Контроль за исполнением бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется органами, обеспечивающими контроль за исполнением бюджетов соответствующего уровня бюджетной системы. По итогам 2001 г. доходы системы государственных социальных внебюджетных фондов составили 845,364 млрд. руб. или 9,5 % ВВП. Расходы – 700,041 млрд.руб. или 7,7 % ВВП. Сумма ресурсов, аккумулированная этими фондами и не израсходованная ими, составила 1,8 % ВВП. Высоким являлся процент использования ресурсов в фонде обязательного медицинского страхования, доля расходов в доходах этого фонда составляет 94,3 %. Фондом социального страхования израсходовано 79,5 % от собранных средств. В ПФР сумма средств, полученных и не использованных в течение года существенно выше и составляет 115,6

млрд. руб. или 1,3 % ВВП. Доля расходов в доходах этого фонда составила

61,7 %.191

Таблица 47 Доходы и расходы социальных внебюджетных фондов в соответствии с

перспективным финансовым планом РФ (Распоряжение Правительства РФ от 30.12.06 3 1860-р)

191 Российская экономика: прогнозы и тенденции. 2002 г. № 6. С. 7

289

Как видно из таблицы 47 наибольший удельный вес в общей сумме доходов и расходов фондов занимают доходы и расходы ПФР.

Всоответствии с Федеральным Законом о бюджете ПФР

утверждены следующие доходы и расходы фонда.

Таблица 48192 Объѐмы планируемых доходов и расходов ПФР за период 2009-2011в

млн.руб.

Как видно из таблицы 48, доходы ПФР постоянно растут и занимают более 90% в общей сумме доходов всех социальных внебюджетных фондов.

2. Пенсионный фонд Российской Федерации

Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) создан на основании Постановления Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 г. в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения граждан. Основные вопросы деятельности фонда регулируются Положением о Пенсионном фонде от 27 декабря 1991 г.

Основными направлениями деятельности ПФР являются:

-аккумуляция страховых взносов;

-финансирование расходов по социальной защите населения, предусмотренных законом о фонде;

-организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

-капитализация средств фонда;

-контроль за своевременным и полным поступлением в фонд единого социального налога, а также контроль за эффективным расходованием средств фонда;

-проведение научно-исследовательской работы в области государственного пенсионного обеспечения;

-организация и ведение персонифицированного учѐта застрахованных в фонде лиц и др.

192 Таблица составлена автором по данным Законов о бюджетах фонда на соответствующие годы.

290

Доходы ПФР формируются в основном из обязательных страховых взносов (единого социального налога), уплачиваемых работодателями от начисленной оплаты труда по всем основаниям. Кроме того, доходы фонда формируются за счѐт:

-средств федерального бюджета, направляемых на целевые пенсии и пособия;

-средств Фонда социального страхования;

-добровольных взносов физических и юридических лиц;

-доходов от финансово-кредитной деятельности самого фонда;

-пеней и штрафных санкций.

Средства ПФР расходуются по следующим основным направлениям:

-выплата государственных пенсий по возрасту;

-выплата государственных пенсий за выслугу лет:

-выплата компенсаций пенсионерам;

-выплата материальной помощи престарелым и инвалидам:

-выплата пособий лицам, пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС, пособий на детей, инфицированных вирусом иммунодефицита и других пособий;

-финансирование государственных программ по социальной поддержке пенсионеров;

-осуществление единовременных денежных выплат и др.

Вконце 90-х, начале 2000-х г.г. в России проводится пенсионная реформа. В результате принятия ряда законов по пенсионной системе взносы в ПФР были разделены на три части. Общая величина единого социального налога, направляемого на финансирование пенсий, сначала оставалась прежней – 28 %, из которых 14 % направлялись в федеральный бюджет и использовались для выплаты «базовой» государственной пенсии. Оставшаяся часть взноса подлежала уплате на накопительную, страховую часть пенсии и дифференцируется в зависимости от возраста: чем старше гражданин, тем больше он платит. С 2005г. ставка взносов в бюджет и ПФР была снижена до 20%. У работников моложе 35 лет на формирование накопительной части на индивидуальный счѐт работника в виде рассчитываемого пенсионного капитала направляется 11 %, для работников старше 35 лет – 12 %. Остающаяся часть (3 % у работников моложе 35 лет и 2 % у работников старше 35 лет) распределяется по накопительным счетам. Для мужчин 1953-1966 г.р. и женщин 1957-1966 г.р. размер регулярных накопительных отчислений составит 2 % от заработной платы и останется неизменным до достижения пенсионного возраста. Гражданам моложе 1966 г.р. в 2004 г. перечисляется 4 % от зарплаты, в 2005 г. – 5, а в 2006 г. – 6 %. Именно эти средства можно доверить частной управляющей компании или по желанию оставить в управлении государства.

291