Finanaliz
.pdfЗадача 5
Определить и проанализировать показатели финансовой устойчивости организации Анализ коэффициентов следует осуществить на начало и конец года, привести их сравнительную оценку, от-
ражающую финансовое состояние организации:
№ |
Показатель |
|
Базисный год |
|
|
Отчетный год |
|
Изменения |
|
на начало |
на конец |
|
изменения |
на начало |
на конец го- |
изменения |
|||
|
|
года |
года |
|
|
года |
да |
|
|
|
А |
1 |
2 |
|
3 |
4 |
5 |
6 |
7 = 5 – 2 |
1 |
Наличие собственных оборотных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Коэффициент соотношения заемных и собст- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
венных средств (коэффициент финансовой ус- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тойчивости) |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Коэффициент автономии (финансовой незави- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
симости) |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Коэффициент концентрации привлеченного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
капитала |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Коэффициент маневренности собственного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
капитала |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Коэффициент обеспеченности МПЗ собствен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ными оборотными средствами |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Коэффициент обеспеченности оборотных ак- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тивов собственными оборотными средствами |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Коэффициент общей степени платежеспособ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ности |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Коэффициент задолженности по кредитам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
банков и займам |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Коэффициент платежеспособности по теку- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
щим обязательствам |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Доля кредиторской задолженности в общей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
величине заемных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
11
Задача 6 Составить и проанализировать баланс дебиторской и кредиторской задолженности организации
Дебиторская задолженность |
На начало |
На конец |
Отклонения |
Кредиторская задолженность |
На начало |
На конец |
Отклонения |
|
года, р. |
года, р |
(+, –), р. |
года, р. |
года, р. |
(+, –), р. |
|||
|
|
|||||||
За товары, работы, услуги |
|
|
|
За товары, работы, услуги |
|
|
|
|
Прочие дебиторы |
|
|
|
По оплате труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
По социальному страхованию |
|
|
|
|
|
|
|
|
По расчетам с бюджетом |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие кредиторы |
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
Превышение кредиторской за- |
|
|
|
Превышение дебиторской задол- |
|
|
|
|
долженности |
|
|
|
женности |
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
Анализ ликвидности |
|
|
|
|
|
||||
Формулы для вычисления показателей ликвидности: |
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель |
|
|
|
Формула расчета |
|
Информационное обеспечение. |
||||||
|
|
|
|
Номера строк (ф. 1) |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Величина собственных оборотных |
|
Собственный капитал + долгосрочные обязательства – |
Стр. 490 + 590 – 190 |
|||||||||
средств (функционирующий капи- |
|
– основные средства и вложения или текущие активы – |
||||||||||
|
Стр. 290 – Стр. 690 |
|||||||||||
тал) |
|
|
– текущие обязательства |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Маневренность собственных обо- |
|
|
|
Денежные средства |
|
|
Стр. 260 |
|||||
ротных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Функционирующий капитал |
|
(Стр. 490 +Стр. 590)−Стр. 190 |
||||||||
Коэффициент покрытия общий (ко- |
|
|
|
Текущие активы |
|
Стр. 290 |
||||||
эффициент текущей ликвидности) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Текущие обязательства |
|
Стр. 690 |
|||||||
|
|
|
|
|
||||||||
Коэффициент абсолютной ликвид- |
|
Денежныесредства + краткосрочныефинансовыеобязательтсва |
|
Стр. 260 +Стр. 250 |
||||||||
ности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Текущие обязательства |
|
Стр. 690 |
|||||||
|
|
|
|
|
||||||||
12
Окончание
Коэффициент относительной лик- |
|
|
|
Денежныесредства + |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
видности |
|
+ краткосрочныефинансовыеобязательтсва + ДЗ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
Текущие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Доля производственных запасов в |
|
|
|
|
Запасы и затраты |
|
Стр. 210 +Стр. 220 |
||||||||||
текущих активах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Текущие активы |
|
Стр. 290 |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
Оборачиваемость дебиторской за- |
|
Выручка от реализации(безНДСиподобных налоговиплатежей) |
|
Стр. 010 (ф. 2) |
|||||||||||||
долженности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Средняясумма дебиторскойзадолженности |
|
230, 240 на началогода + |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
+230, 240 на конецгода/ 2 |
||||||
Срок погашения дебиторской за- |
360/ |
|
|
|
|
360/ |
|
|
|
|
|
|
|||||
долженности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПоказательоборачиваемостиДЗ |
|
ПоказательоборачиваемостиДЗ |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Оборачиваемость запасов |
|
Себестоимостьреализованнойпродукции(т. р. у.) |
|
Стр. 020 (ф. 2) |
|
||||||||||||
|
|
|
|
Средняясумма ЗиЗ |
|
210 на началогода + |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
+210 на конецгода/ 2 |
||||||
Период оборота запасов |
|
360/ |
|
|
|
|
|
360/ |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
ПоказательоборачиваемостиЗиЗ |
|
ПоказательоборачиваемостиЗиЗ |
||||||||||||
Коэффициент покрытия запасов |
|
"Нормальные" источникипокрытия |
|
Стр. 490 +590 −190 + |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
Запасы и затраты |
|
610 +621+622 +627 |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стр. 210 +220 |
||||||
Задача 7 Определить и проанализировать показатели ликвидности:
№ |
Показатель |
Норма |
|
Базисный год |
|
на начало |
Отчетный год |
|
Изменения (+, –) |
на начало |
на конец |
изменения за |
на конец |
изменения |
|||||
|
|
|
года |
года |
год |
года |
года |
за год |
|
|
Текущие пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Коэффициент абсолютной |
0,20–0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ликвидности (Кл1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
13
Окончание
|
Коэффициент относительной |
0,70–0,75 |
|
|
|
|
ликвидности (Кл2) |
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей лик- |
2 |
|
|
|
|
видности (Кл3) |
|
|
|
|
|
Оборачиваемость дебитор- |
|
|
|
|
|
ской задолженности (Кл4) |
|
|
|
|
|
Срок погашения дебиторской |
|
|
|
|
|
задолженности |
|
|
|
|
|
Оборачиваемость запасов |
|
|
|
|
|
(Кл5) |
|
|
|
|
|
Период оборота запасов |
|
|
|
|
В случае утраты платежеспособности определить возможность ее восстановления в ближайшие 3, 6, 9, 12 месяцев по формуле:
Кв.в. = КТЛ(Кл3) +Т.м/ Т.г(КТЛнаконецгода−КТЛнаначалогода) , КТЛнормативный
где Кв.в. – коэффициент возможного восстановления ликвидности; КТЛ – коэффициент текущей ликвидности; Тм – количество месяцев расчета; Тг – количество месяцев в году; КТЛ нормативный = 2.
Если коэффициент восстановления платежеспособности окажется меньше 1, то предприятие в течение ближайших 3, 6, 9, 12 месяцев не сможет восстановить свою платежеспособность.
14
В случае, когда два критерия ликвидности в пределах норм, для анализа возможности утраты платежеспособности в ближайшие 3,6,9,12 месяцев следует рассчитать по формуле
Кв.у. = КТЛ(Кл3) +Т.м/ Т.г(КТЛнаконецгода−КТЛнаначалогода) , КТЛнормативный
где Кв.у. – коэффициент возможной утраты ликвидности; КТЛ – коэффициент текущей ликвидности; Тм – количество месяцев расчета; Тг – количество месяцев в году; КТЛ нормативный = 2.
Если коэффициент возможной утраты платежеспособности окажется больше 1, то предприятие в течение ближайших 3, 6, 9, 12 месяцев не потеряет свою платежеспособность.
Вывод:
15
Анализ финансовых результатов деятельности организации
Задача 8 Провести анализ формирования прибыли организации:
№ |
Показатель |
Код |
Базисный год |
Отчетный год |
Изменения (+, –) |
||||
строки |
абс вел., р. |
уд. вес, % |
абс вел., р. |
уд. вес, % |
абс вел., р. |
уд. вес, % |
|||
|
|
||||||||
1 |
Выручка за реализованную продук- |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
цию (работы, услуги) без учета НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и иных подобных налогов |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Расходы по реализованной продук- |
020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ции (работам, услугам) |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Коммерческие расходы |
030 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Управленческие расходы |
040 |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Прибыль от продаж |
050 |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Операционные доходы (расходы) |
(060 + 080 + 090) – |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(070 + 080 + 100 |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Внереализационные доходы (расхо- |
120-130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ды) |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Балансовая прибыль |
140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль от обычной деятельности |
160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чрезвычайные доходы (расходы) |
170–180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
16
Оценка рентабельности
Показатель |
|
|
|
Формула расчета |
|
Информационное обеспечение. Номера строк |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Рентабельность продаж |
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
Стр.190 |
|
|||
|
|
Выручка от реализации |
|
Стр. 010 (ф. 2) |
|||||||
|
|
|
|
||||||||
Рентабельность общих активов |
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
Стр.190 (ф. 2) |
||||
|
Всего хозяйственных средств |
|
Стр. 300 (ф.1) |
||||||||
|
|
|
|||||||||
Рентабельность собственного ка- |
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
Стр.190 (ф. 2) |
|
|||
питала |
|
|
|
Собственный капитал |
|
Стр. 490 −252 −244 (ф.1) |
|||||
Задача 9 Проанализировать динамику показателей рентабельности:
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
Рентабельность продаж
Рентабельность общих активов
Рентабельность собственного капитала
17
Оценка деловой активности
Показатель |
|
|
|
Формула расчета |
Информационное обеспечение. Номера строк |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Фондоотдача |
|
|
|
Выручка от реализации |
|
|
|
|
Стр.010 (ф. 2) |
|
||||
|
Средняя стоимость основных средств |
|
|
|
Стр. 120 (ф.1) |
|||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||
Оборачиваемость мобильных средств |
|
|
|
Выручка от реализации |
|
|
|
|
Стр. 010 (ф.2) |
|
||||
|
|
|
Оборотные активы |
|
Стр. 290 −252 −244 −230 (ф.1) |
|||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||
Оборачиваемость запасов |
|
|
Себестоимость реализации |
|
|
Стр. 020 (ф. 2) |
|
|||||||
|
|
|
Запасы |
|
|
Стр. 210 +220 (ф.1) |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
|
|
Выручка от реализации |
|
|
|
Стр. 010 (ф. 2) |
|
||||||
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
Стр. 230 +240 (ф.1) |
|||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||
Задача 10 Проанализировать динамику показателей деловой активности:
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
Фондоотдача |
|
|
Оборачиваемость мобильных средств |
|
|
Оборачиваемость запасов |
|
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
|
|
Вывод:
18