проводки

3487

Получение в счет целевого финансиро-

15

86

вания расходов по заготовлению и

приобретению материальных ценностей

(по мере фактического получения ре-

сурсов)

3488

Получение в счет целевого финансиро-

20

86

вания затрат основного производства

(незавершенного производства) (по

мере фактического получения ресур-

сов)

3489

Получение в счет целевого финансиро-

41

86

вания товаров (по мере фактического

получения ресурсов)

3490

Получение в счет целевого финансиро-

50

86

вания наличных денежных средств на

основании приходного кассового орде-

ра (по мере фактического получения

денежных средств)

3491

Получение целевого

финансирования

51

86

зачислением денежных средств на рас-

четный счет организации - на основа-

нии выписки банка (по мере фактичес-

кого получения денежных средств)

3492

Получение целевого

финансирования

52

86

зачислением денежных средств на ва-

лютный счет организации - на основа-

нии выписки банка (по мере фактичес-

кого получения денежных средств)

3493

Получение в счет целевого финансиро-

55

86

вания зачислением денежных средств

на специальный счет в банке - на ос-

новании выписки банка (по мере фак-

тического получения

денежных

средств)

3494

Возникновение целевого

бюджетного

76

86

финансирования в качестве источника

финансирования целевых мероприятий и

отражение задолженности по этим

средствам (при выполнении условий

п.5 ПБУ 13/2000) - на основании ут-

вержденной бюджетной росписи, уве-

домления о бюджетных ассигнованиях,

лимитах бюджетных средств

3495

Получение целевого бюджетного финан-

51, 52, 55

76

сирования денежными средствами (по

мере фактического

поступления

средств)

3496

Получение целевого бюджетного финан-

07, 08,

76

сирования активами, отличными от де-

10, 11,

нежных средств (по мере фактического

15, 20, 41

поступления активов)

12. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

(СЧЕТА 90, 91, 94, 96, 97, 98, 99)

12.1. Учет доходов, расходов и

финансового результата от обычных

видов деятельности

3497

Списание на себестоимость продаж

90-2

11

фактической себестоимости проданных

животных на выращивании и откорме

3498

Списание себестоимости работ (услуг)

90-2

20

основного производства

3499

Списание на себестоимость продаж

90-2

21

фактической себестоимости полуфабри-

катов собственного производства

3500

Списание на себестоимость продаж

90-2

23

фактической себестоимости продукции

(работ, услуг) вспомогательных про-

изводств

3501

Списание на себестоимость продаж

90-2

29

фактической себестоимости продукции

(работ, услуг) обслуживающих произ-

водств и хозяйств

3502

Списание себестоимости готовой про-

90-2

40

дукции (при использовании норматив-

ной /плановой/ себестоимости)

3503

Списание на себестоимость продаж по-

90-2

41

купной стоимости товаров

3504

Списание себестоимости готовой про-

90-2

43

дукции

3505

Списание на себестоимость продаж

90-2

45

стоимости товаров, отгруженных по

договору комиссии

3506

Списание непосредственно на счет

90-2

26

продаж (для производственных органи-

заций) общехозяйственных расходов в

качестве условно - постоянных расхо-

дов

3507

Сторнирование наценок в розничной

90

42

торговле (при учете товаров по про-

дажным ценам)

3508

Списание на себестоимость продаж

90

44

расходов на продажу (для торговых и

производственных организаций)

3509

Списание себестоимости продаж финан-

90-2

58

совых вложений

3510

Начисление налогов с выручки от про-

90

68

даж

3511

Списание расходов обособленных под-

90-2

79

разделений, выделенных на отдельные

балансы, по осуществлению продаж

3512

Отнесение на субсчет 90-9 "При-

90-1

90-9

быль / убыток от продажи" суммы вы-

ручки от продаж

3513

Отнесение на субсчет 90-9 "При-

90-9

90-2

быль / убыток от продаж" себестои-

мости продаж

3514

Отнесение суммы НДС на субсчет 90-9

90-9

90-3

"Прибыль / убыток от продаж"

3515

Списание прибыли от продаж на при-

90-9

99

быль отчетного периода (ежемесячно)

3516

Отражение договорной стоимости вы-

46

90-1

полненных работ, оплаченных и приня-

тых заказчиком, если договором пре-

дусмотрено поэтапное выполнение ра-

бот

3517

Поступление выручки от продаж налич-

50

90-1

ными денежными средствами в кассу

организации

3518

Поступление выручки от продаж зачис-

51

90-1

лением на расчетный счет

3519

Поступление выручки от продаж зачис-

52

90-1

лением на валютный счет

3520

Поступление выручки от продаж пере-

57

90-1

водами в пути

3521

Формирование задолженностей по про-

62

90-1

дажам покупателей и заказчиков

3522

Формирование задолженностей по про-

76

90-1

дажам разных дебиторов и кредиторов

3523

Формирование задолженностей по про-

79

90-1

дажам обособленных

подразделений,

выделенных на отдельный баланс

3524

Погашение задолженности по продажам

98

90-1

за счет доходов будущих периодов

3525

Списание убытка от продажи на убытки

99

90-9

отчетного периода

12.2. Учет прочих доходов и

расходов организации

3526

Включение в состав прочих расходов

91-2

01/"Выбытие

остаточной стоимости списанного объ-

основных

екта основных средств

средств"

3527

Отражение амортизации объектов ос-

91-2

02

новных средств, сданных в текущую

аренду

3528

Включение в состав прочих расходов

91-2

03

остаточной стоимости проданного ли-

зингового имущества

3529

Включение в состав прочих расходов

91-2

04

остаточной стоимости проданного объ-

екта нематериальных активов

3530

Списание фактической

себестоимости

91-2

07

проданного оборудования к установке

3531

Списание стоимости вложений во внео-

91-2

08

боротные активы

3532

Списание фактической

себестоимости

91-2

10

проданных материалов

3533

Списание фактической

себестоимости

91-2

11

проданных животных на выращивании и

откорме

3534

Образование резерва

под снижение

91-2

14

стоимости материальных ценностей

3535

Списание фактической

себестоимости

91-2

15

расходов по заготовлению и приобре-

тению материальных ценностей

3536

Списание стоимости выявленных откло-

91-2

16

нений в стоимости материальных цен-

ностей (при использовании счета 15)

3537

Списание фактической

себестоимости

91-2

20

затрат на основное производство, не

относящихся к обычным видам деятель-

ности

3538

Списание фактической

себестоимости

91-2

21

полуфабрикатов собственного произ-

водства, не относящихся к обычным

видам деятельности

3539

Списание фактической

себестоимости

91-2

23

затрат вспомогательных производств,

не относящихся к обычным видам дея-

тельности

3540

Списание фактической себестоимости

91-2

28

забракованной продукции, не относя-

щейся к обычным видам деятельности

3541

Списание фактической себестоимости

91-2

29

затрат обслуживающих производств и

хозяйств, не относящихся к обычным

видам деятельности

3542

Списание стоимости финансовых вложе-

91-2

58

ний, не относящихся к обычным видам

деятельности

3543

Создание резервов под обесценение

91-2

59

вложений в ценные бумаги

3544

Начисление отрицательных курсовых

91-2

60

разниц при оплате приобретенных ак-

тивов в иностранной валюте

3545

Отражение убытка от списания безна-

91-2

60, 62

дежной к получению дебиторской за-

долженности

3546

Создание резервов по сомнительным

91-2

63

долгам

3547

Начисление за счет операционных рас-

91-2

66

ходов процентов по краткосрочным

кредитам и займам

3548

Начисление за счет операционных рас-

91-2

67

ходов процентов по долгосрочным кре-

дитам и займам

3549

Начисление за счет операционных и

91-2

68

внереализационных расходов налогов и

сборов

3550

Начисление за счет операционных и

91-2

69

внереализационных расходов единого

социального налога

3551

Начисление за счет операционных и

91-2

70

внереализационных расходов оплаты

труда

3552

Начисление за счет операционных и

91-2

71

внереализационных расходов задолжен-

ностей перед подотчетными лицами

3553

Начисление за счет операционных и

91-2

73

внереализационных расходов задолжен-

ностей перед персоналом по прочим

операциям

3554

Начисление за счет прочих расходов

91-2

76-2

задолженностей по штрафным санкциям

по хозяйственным договорам

3555

Отражение расходов по оплате бан-

91-2

76

ковских услуг (например, за расчет-

но - кассовое обслуживание, инкасса-

цию и др.)

3556

Отражение прочих расходов обособлен-

91-2

79

ных подразделений, выделенных на от-

дельные балансы

3557

Отнесение в состав прочих расходов

91-2

81

отрицательной разницы между номи-

нальной стоимостью выкупленных акций

и фактическими затратами на их выкуп

3558

Списание стоимости недостач матери-

91-2

94

альных ценностей, во взыскании кото-

рых отказано судом

3559

Отнесение дохода от операционных и

91

98

внереализационных операций на доходы

будущих периодов

3560

Списание финансового

результата

91-9

99

(прибыли) от видов деятельности, не

относящихся к обычным

3561

Принятие к учету ресурсов, оставших-

07

91-1

ся или полученных при выбытии обору-

дования к установке

3562

Принятие к учету ресурсов, оставших-

08

91-1

ся или полученных при выбытии вложе-

ний во внеоборотные активы

3563

Принятие к учету ресурсов, оставших-

10

91-1

ся или полученных при выбытии мате-

риалов

3564

Выявление излишка материалов при ин-

10

91-1

вентаризации

3565

Принятие к учету ресурсов, оставших-

11

91-1

ся или полученных при выбытии живот-

ных на выращивании и откорме

3566

Восстановление зарезервированной

14

91-1

суммы резерва под снижение стоимости

материальных ценностей в начале пе-

риода, следующего за периодом обра-

зования резерва

3567

Формирование экономии между факти-

15

91-1

ческой себестоимостью материальных

ценностей и их учетными ценами при

продаже материальных ценностей

3568

Отпуск на собственные нужды (приня-

20

91-1

тие на учет в качестве активов) ос-

новного производства материальных

ценностей, оставшихся при выбытии

активов

3569

Отпуск на собственные нужды (приня-

21

91-1

тие на учет в качестве активов) как

полуфабрикатов собственного произ-

водства материальных ценностей, ос-

тавшихся при выбытии активов

3570

Отпуск на собственные нужды (приня-

23

91-1

тие на учет в качестве активов)

вспомогательных производств матери-

альных ценностей, оставшихся при вы-

бытии активов

3571

Отпуск на собственные нужды (приня-

28

91-1

тие на учет в качестве активов) по

исправлению брака материальных цен-

ностей, оставшихся при выбытии акти-

вов

3572

Отпуск на собственные нужды (приня-

29

91-1

тие на учет в качестве активов) обс-

луживающих производств и хозяйств

материальных ценностей,

оставшихся

при выбытии активов

3573

Принятие к учету товаров, оставшихся

41

91-1

или полученных при выбытии прочих

активов

3574

Принятие к учету готовой продукции,

43

91-1

оставшейся или полученной при выбы-

тии прочих активов

3575

Принятие к учету товаров отгружен-

45

91-1

ных, оставшихся или полученных при

выбытии прочих активов

3576

Отражение поступления в кассу орга-

50

91-1

низации наличных денежных средств,

связанных с оплатой за проданные

объекты основных средств, нематери-

альных активов и иное имущество

3577

Выявление излишка денежных средств

50

91-1

при инвентаризации кассы

3578

Отражение поступления на расчетный

51

91-1

счет денежных средств в рублях, свя-

занных с оплатой за проданные объек-

ты основных средств, нематериальных

активов и иное имущество (на основа-

нии выписки банка)

3579

Поступление на расчетный счет денеж-

51

91-1

ных средств в погашение дебиторской

задолженности, списанной в прошлые

годы в убыток (на основании выписки

банка)

3580

Отражение поступления

на валютный

52

91-1

счет денежных средств в иностранной

валюте, связанных с оплатой за про-

данные объекты основных средств, не-

материальных активов и иное имущест-

во (на основании выписки банка)

3581

Отражение поступления на специальные

55

91-1

счета в банках денежных средств,

связанных с оплатой за проданные

объекты основных средств, нематери-

альных активов и иное имущество (на

основании выписки банка)

3582

Отражение поступления переводами в

57

91-1

пути средств, связанных с оплатой за

проданные объекты основных средств,

нематериальных активов и иное иму-

щество (на основании выписки банка)

3583

Отражение поступления

финансовых

58

91-1

вложений, связанное с оплатой за

проданные объекты основных средств,

нематериальных активов и иное иму-

щество (на основании выписки банка)

3584

Отражение списания части резерва под

59

91-1

обесценение вложений в ценные бумаги

при повышении рыночной стоимости

ценных бумаг

3585

Отражение списания части резерва под

59

91-1

обесценение вложений в ценные бумаги

при выбытии ценных бумаг

3586

Отражение списания части резерва под

59

91-1

обесценение вложений в ценные бума-

ги, под обесценение которых ранее

был создан этот резерв

3587

Начисление положительных

курсовых

60

91-1

разниц при оплате приобретенных ак-

тивов в иностранной валюте

3588

Отражение сумм списания кредиторской

60

91-1

задолженности по истечении

срока

давности

3589

Формирование задолженностей покупа-

62

91-1

телей и заказчиков по прочим дохо-

дам, не относящимся к обычным видам

деятельности

3590

Присоединение к прочим доходам от-

63

91-1

четного года, следующего за годом

создания этого резерва, неиспользо-

ванных сумм резерва по сомнительным

долгам

3591

Отражение положительных

курсовых

66

91-1

разниц по краткосрочным кредитам и

займам, полученным в иностранной ва-

люте

3592

Отражение положительных

курсовых

67

91-1

разниц по долгосрочным кредитам и

займам, полученным в иностранной ва-

люте

3593

Отражение положительной

курсовой

71

91-1

разницы по сумме в иностранной валю-

те, выданной ранее под отчет (напри-

мер, при сдаче отчета по загранко-

мандировке)

3594

Списание за счет прочих доходов сумм

73

91-1

по расчетам с персоналом по прочим

операциям

3595

Списание за счет прочих доходов сумм

75

91-1

невостребованных дивидендов

3596

Формирование задолженностей разных

76

91-1

дебиторов и кредиторов по прочим до-

ходам, не относящимся к обычным ви-

дам деятельности

3597

Доходы по договору простого товари-

76-3

91-1

щества

3598

Доходы от участия в других организа-

76-3

91-1

циях; доход по ценным бумагам; про-

центы по выданным займам

3599

Отнесение на счет прочих доходов и

76-2

91-1

расходов штрафов, пеней, неустоек,

подлежащих взысканию с поставщиков,

и др.

3600

Формирование задолженностей обособ-

79

91-1

ленных подразделений, выделенных на

отдельные балансы, по прочим дохо-

дам, не относящимся к обычным видам

деятельности

3601

Отнесение в состав прочих доходов

81

91-1

положительной разницы между номи-

нальной стоимостью выкупленных акций

(размером долей) и фактическими за-

тратами на их выкуп

3602

Списание части неиспользованных ре-

96

91-1

зервов предстоящих расходов

3603

Включение в состав прочих доходов

98-2

91-1

организации части стоимости безвоз-

мездно полученного имущества

3604

Списание финансового

результата

99

91-9

(убытка) от видов деятельности, не

относящихся к обычным

12.3. Учет недостач и потерь

от порчи ценностей

3605

Отражение сумм недостач и потерь

94

01

объектов основных средств

3606

Отражение сумм недостач и потерь до-

94

03

ходных вложений в материальные цен-

ности

3607

Отражение сумм недостач и потерь

94

07

оборудования к установке

3608

Отражение сумм недостач и потерь

94

08

вложений во внеоборотные активы

3609

Отражение сумм недостач и потерь ма-

94

10

териалов

3610

Отражение сумм недостач и потерь жи-

94

11

вотных на выращивании и откорме

3611

Включение в сумму недостачи ценнос-

94

19

тей не возмещенного из бюджета НДС,

относящегося к недостающим матери-

альным ценностям

3612

Включение в сумму недостачи ценнос-

94

68/"НДС"

тей уже возмещенной из бюджета суммы

НДС, относящегося к недостающим ма-

териальным ценностям

3613

Отражение суммы недостач и потерь

94

20

основного производства

3614

Отражение суммы недостач и потерь

94

21

полуфабрикатов собственного произ-

водства

3615

Отражение суммы недостач и потерь

94

23

вспомогательных производств

3616

Отражение суммы недостач и потерь

94

29

обслуживающих производств и хозяйств

3617

Отражение суммы недостач и потерь

94

41

товаров

3618

Сторнирование торговой

наценки по

94

42

недостачам и потерям товаров в роз-

ничной торговле (при учете товаров

по продажным ценам) - сторно

3619

Отражение суммы недостач и потерь

94

43

готовой продукции

3620

Восстановление ранее списанной не-

94

44

достачи и обращение ее на уменьшение

расходов на продажу

3621

Отражение суммы недостач и потерь

94

45

товаров отгруженных

3622

Отражение суммы недостач и потерь

94

50

наличных денежных средств в кассе

3623

Отражение недостачи денежных доку-

94

50-3

ментов в кассе

3624

Отражение суммы недостач и потерь

94

60

материальных ценностей (в пределах

норм естественной убыли) при их при-

емке от поставщиков

3625

Отражение подотчетных сумм, не возв-

94

71

ращенных работниками в установленные

сроки или незаконно ими израсходо-

ванных

3626

Отражение сумм недостач при отказе

94

73

судом во взыскании с виновных лиц

ввиду необоснованности иска

3627

Отражение суммы недостач и потерь

94

76

при расчетах с разными дебиторами и

кредиторами

3628

Отражение сумм недостач и потерь,

94

98

выявленных за прошлые отчетные пери-

оды, признанные виновными лицами или

присужденные к взысканию судом

3629

Отражение суммы недостач и потерь

94

99

при расчетах по недостачам в резуль-

тате чрезвычайных ситуаций

3630

Списание ранее выявленных недостач и

08

94

потерь по вложениям во внеоборотные

активы в связи с отказом суда во

взыскании

3631

Списание ранее выявленных недостач и

20

94

потерь (в пределах норм естественной

убыли) основного производства

3632

Списание ранее выявленных недостач и

23

94

потерь (в пределах норм естественной

убыли) вспомогательных производств

3633

Списание ранее выявленных недостач и

26

94

потерь (в пределах норм естественной

убыли) на общехозяйственные затраты

3634

Списание ранее выявленных недостач и

29

94

потерь (в пределах норм естественной

убыли) на затраты обслуживающих про-

изводств и хозяйств

3635

Списание ранее выявленных недостач и

44

94

потерь (в пределах норм естественной

убыли) на расходы на продажу

3636

Погашение недостач и потерь за счет

70

94

заработной платы

3637

Отражение сумм, подлежащих взысканию

73

94

с виновных лиц за недостающие цен-

ности

3638

Списание на прочие расходы сумм не-

91-2

94

достач и потерь при отсутствии ви-

новных лиц и в случаях отказа суда

во взыскании с виновных лиц ввиду

необоснованности иска

12.4. Учет резервов предстоящих

расходов

3639

Списание текущих затрат вспомога-

96

23

тельных производств за счет предва-

рительно созданного резерва предсто-

ящих расходов

3640

Списание текущих затрат по исправле-

96

28

нию брака за счет предварительно

созданного резерва предстоящих рас-

ходов

3641

Списание текущих затрат обслуживаю-

96

29

щих производств и хозяйств за счет

предварительно созданного резерва

предстоящих расходов

3642

Оплата расходов, по которым ранее

96

51

были созданы резервы предстоящих

расходов, с расчетного счета органи-

зации (на основании выписки банка)

3643

Оплата расходов, по которым ранее

96

52

были созданы резервы предстоящих

расходов, с валютного счета органи-

зации (на основании выписки банка)

3644

Начисление текущих задолженностей за

96

69

счет резерва предстоящих расходов по

единому социальному налогу (с суммы

оплаты отпусков, вознаграждений за

выслугу лет и т.п.)

3645

Начисление текущих задолженностей за

96

70

счет резерва предстоящих расходов по

оплате труда (начисление оплаты от-

пускных) - на основании расчетной

ведомости

3646

Начисление текущих задолженностей за

96

76-1

счет резерва предстоящих расходов по

страховым платежам

3647

Списание за счет резерва предстоящих

96

91

расходов операционных и внереализа-

ционных расходов

3648

Списание за счет резерва предстоящих

96

97

расходов затрат, относящихся к рас-

ходам будущих периодов

3649

Списание сумм резерва предстоящих

96

99

расходов на прибыль

3650

Создание резерва предстоящих расхо-

08

96

дов за счет вложений во внеоборотные

активы (на основании расчета)

3651

Создание резерва предстоящих расхо-

20

96

дов за счет основного производства

(на основании расчета)

3652

Создание резерва предстоящих расхо-

23

96

дов за счет вспомогательных произ-

водств (на основании расчета)

3653

Создание резерва предстоящих расхо-

25

96

дов за счет общепроизводственных

расходов (на основании расчета)

3654

Создание резерва предстоящих расхо-

26

96

дов за счет общехозяйственных расхо-

дов (на основании расчета)

3655

Создание резерва предстоящих расхо-

29

96

дов за счет обслуживающих произ-

водств и хозяйств (на основании рас-

чета)

3656

Создание резерва предстоящих расхо-

44

96

дов за счет расходов на продажу (на

основании расчета)

3657

Создание резерва предстоящих расхо-

97

96

дов за счет расходов будущих перио-

дов (на основании расчета)

3658

Списание неиспользованного резерва в

20, 23,

96

конце отчетного периода - сторно

25, 26, 44

и др.