проводки

начения

3256

Возврат от доверительного управляю-

29

79-3

щего затрат обслуживающих произ-

водств и хозяйств

3257

Возврат от доверительного управляю-

40

79-3

щего готовой продукции - по норма-

тивной (правовой) себестоимости

3258

Возврат от доверительного управляю-

41

79-3

щего товаров

3259

Возврат от доверительного управляю-

43

79-3

щего готовой продукции

3260

Возврат от доверительного управляю-

44

79-3

щего расходов на продажу

3261

Возврат от доверительного управляю-

45

79-3

щего товаров отгруженных

3262

Возврат от доверительного управляю-

50

79-3

щего наличных денежных средств в

кассу (на основании приходного кас-

сового ордера)

3263

Возврат от доверительного управляю-

51

79-3

щего денежных средств на расчетный

счет (на основании выписки банка)

3264

Возврат от доверительного управляю-

52

79-3

щего денежных средств на валютный

счет (на основании выписки банка)

3265

Возврат от доверительного управляю-

55

79-3

щего денежных средств на специальный

счет в банке (на основании выписки

банка)

3266

Возврат от доверительного управляю-

57

79-3

щего переводов в пути

3267

Отнесение на расчеты с обособленными

02

79-1

подразделениями,

выделенными на от-

дельные балансы, накопленной аморти-

зации основных средств (при списании

имущества с баланса)

3268

Отнесение на расчеты с доверительным

02

79-3

управляющим накопленной амортизации

основных средств (при списании иму-

щества с баланса)

3269

Отнесение на расчеты с обособленными

05

79-1

подразделениями,

выделенными на от-

дельные балансы, накопленной аморти-

зации нематериальных активов (при

списании имущества с баланса)

3270

Отнесение на расчеты с доверительным

05

79-3

управляющим накопленной амортизации

нематериальных активов (при списании

имущества с баланса)

3271

Отнесение на расчеты с обособленными

15

79-1

подразделениями,

выделенными на от-

дельные балансы,

расходов при заго-

товлении материальных ценностей (при

списании имущества с баланса)

3272

Отнесение на расчеты с доверительным

15

79-3

управляющим расходов при заготовле-

нии материальных ценностей (при спи-

сании имущества с баланса)

3273

Отнесение на расчеты с обособленными

16

79-1

подразделениями, выделенными на от-

дельные балансы, выявленных отклоне-

ний в стоимости материальных ценнос-

тей (при списании имущества с балан-

са)

3274

Отнесение на расчеты с доверительным

16

79-3

управляющим выявленных отклонений в

стоимости материальных ценностей

(при списании имущества с баланса)

3275

Погашение обособленными подразделе-

60

79-1

ниями задолженности перед поставщи-

ками и подрядчиками

3276

Погашение задолженности перед поку-

62

79-1

пателями и заказчиками обособленными

подразделениями, выделенными на от-

дельные балансы

3277

Возврат авансов обособленными под-

62/"Авансы

79-1

разделениями, выделенными на отдель-

получен-

ные балансы

ные"

3278

Погашение обособленными подразделе-

70

79-1

ниями, выделенными на отдельные ба-

лансы, задолженностей перед персона-

лом по оплате труда (на основании

расчетной ведомости)

3279

Погашение обособленными подразделе-

71

79-1

ниями, выделенными на отдельные ба-

лансы, задолженностей перед подот-

четными лицами

3280

Погашение обособленными подразделе-

73

79-1

ниями, выделенными на отдельные ба-

лансы, задолженностей перед персона-

лом по прочим операциям

3281

Погашение обособленными подразделе-

76

79-1

ниями, выделенными на отдельные ба-

лансы, задолженностей перед разными

дебиторами и кредиторами (включая

страховые организации)

3282

Передача части прибыли организации

84

79-1

обособленным подразделениям, выде-

ленным на отдельные балансы

3283

Отражение себестоимости продаж обо-

90-2

79-1

собленных подразделений, выделенных

на отдельные балансы

3284

Отражение прочих расходов обособлен-

91-2

79-1

ных подразделений, выделенных на от-

дельные балансы

3285

Отражение услуг обособленных подраз-

97

79-1

делений, выделенных на отдельные ба-

лансы, по работам, учитываемым в

составе расходов будущих периодов

3286

Отражение убытков от стихийных бедс-

99

79-1

твий и других чрезвычайных обстоя-

тельств, относимых за счет обособ-

ленных подразделений, выделенных на

отдельные балансы

10.49. Учет внутрихозяйственных

расчетов между головной организацией

и двумя филиалами

10.49.1. У головной организации

3287

Оприходование строительных материа-

10

60

лов, приобретенных головной органи-

зацией для филиала N 1, занимающего-

ся строительством и ремонтом элект-

ростанций

3288

Отражение НДС по приобретенным стро-

19

60

ительным материалам для филиала N 1

на основании счета - фактуры

3289

Погашение задолженности

поставщику

60

51

за строительные материалы (на осно-

вании выписки банка)

3290

Отражение передачи строительных ма-

79-2

10

териалов филиалу N 1

3291

Отражение НДС по строительным мате-

79-2

19

риалам, переданным филиалу N 1

3292

Передача имущества (башенного кра-

79-1

01

на), выделенного головной организа-

цией филиалу N 1

10.49.2. У филиала N 2,

занимающегося оказанием

транспортно - экспедиторских услуг

3293

Оказание транспортных услуг филиа-

79-2

20

лу N 1

10.49.3. У филиала N 1,

занимающегося строительством

и ремонтом электростанций

3294

Оприходование строительных материа-

10

79-2

лов, полученных от головной органи-

зации

3295

Отражение НДС по строительным мате-

19

79-2

риалам, переданным головной органи-

зацией

3296

Списание НДС по строительным матери-

68/"НДС"

19

алам, переданным головной организа-

цией

3297

Отнесение на увеличение стоимости

10

79-2

материалов стоимости транспортных

услуг, оказанных филиалом N 2

3298

Списание на затраты стоимости мате-

20

10

риалов, использованных для ремонта

электростанции

3299

Признание доходов от реализации по

62

90-1

выполненным работам

3300

Начисление НДС к уплате в бюджет по

90-3

68/"НДС"

выполненным работам

3301

Поступление оплаты за выполненные

51

62

работы на расчетный счет

3302

Начисление налога на пользователей

26

68/"НПАД"

автомобильных дорог (1%)

10.50. Учет внутрихозяйственных

расчетов по договору

доверительного управления

10.50.1. Учет у учредителя

управления

3303

Списание первоначальной

стоимости

79-3

01

здания, переданного доверительному

управляющему в доверительное управ-

ление (на основании договора довери-

тельного управления)

3304

Списание суммы начисленной амортиза-

02

79-3

ции здания, переданного в довери-

тельное управление (на основании

карточки формы N ОС-6)

3305

Получение дохода от операций по до-

51

79-3

говору доверительного управления -

доход от аренды (доверительный

управляющий, приняв здание в управ-

ление, сдал часть помещений в арен-

ду)

10.50.2. Учет у выгодоприобретателя

3306

Отражение признания внереализацион-

79-3

91-1

ного дохода по договору доверитель-

ного управления имуществом (если до-

верительное управление

имуществом

осуществляется в интересах выгодо-

приобретателя)

3307

Получение дохода по договору довери-

51

79-3

тельного управления имуществом

10.50.3. Отдельный баланс учета

операций по договору доверительного

управления организации -

доверительного управляющего

3308

Оприходование здания, полученного от

01

79-3

учредителя управления в доверитель-

ное управление (по договору довери-

тельного управления)

3309

Отражение суммы начисленной аморти-

79-3

02

зации здания, полученного в довери-

тельное управление (на основании

карточки формы N ОС-6)

3310

Признание дохода от сдачи в аренду

62

90-1

части здания (доверительный управля-

ющий, приняв здание в управление,

сдал часть помещений в аренду)

3311

Начисление НДС к уплате в бюджет от

90-3

68/"НДС"

сдачи в аренду части здания

3312

Поступление оплаты за аренду части

55

62

здания на отдельный банковский счет

для расчетов по деятельности, свя-

занной с доверительным управлением

имуществом

3313

Начисление налога на пользователей

26

68/"НПАД"

автомобильных дорог (1%)

3314

Начисление вознаграждения по догово-

26

76

ру доверительного управления иму-

ществом

3315

Отражение НДС по начисленному воз-

19

76

награждению

3316

Списание на себестоимость услуг об-

90-2

26

щехозяйственных расходов

3317

Отражение финансового

результата

90-9

99

(прибыли) от операций с имуществом в

доверительном управлении

10.50.4. Собственный баланс

организации - доверительного

управляющего

3318

Отражение суммы вознаграждения, при-

76

90-1

читающейся доверительному управляю-

щему

3319

Начисление НДС к уплате в бюджет с

90-3

68/"НДС"

сумм вознаграждения

3320

Получение суммы

вознаграждения по

51

76

договору доверительного управления

3321

Начисление налога на пользователей

26

68/"НПАД"

автомобильных дорог (1%)

3322

Списание общехозяйственных расходов

90-2

26

на себестоимость услуг по договору

доверительного управления

3323

Отражение финансового результата

90-9

99

(прибыли) от реализации услуг по до-

говору доверительного управления

11. УЧЕТ КАПИТАЛА

(СЧЕТА 80, 81, 82, 83, 84, 86)

11.1. Отдельные операции по учету

уставного капитала

3324

Возврат товарищам

имущества при

80/"Вклады

01

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества объектов основных средств

(на основании договора простого то-

варищества, акта и накладной)

3325

Возврат товарищам

имущества при

80/"Вклады

03

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества доходных вложений в матери-

альные ценности (на основании дого-

вора простого товарищества, акта и

накладной)

3326

Возврат товарищам

имущества при

80/"Вклады

04

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества объектов нематериальных ак-

тивов (на основании договора просто-

го товарищества, акта и накладной)

3327

Возврат товарищам

имущества при

80/"Вклады

07

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества оборудования к установке

(на основании договора простого то-

варищества, акта и накладной)

3328

Возврат товарищам

имущества при

80/"Вклады

08

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества вложений во внеоборотные

активы (на основании договора прос-

того товарищества, акта и накладной)

3329

Возврат товарищам

имущества при

80/"Вклады

10

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества материалов (на основании

договора простого товарищества, акта

и накладной)

3330

Возврат товарищам

имущества при

80/"Вклады

11

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества животных на выращивании и

откорме (на основании договора прос-

того товарищества, акта и накладной)

3331

Возврат товарищам

имущества при

80/"Вклады

20

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества затрат основного производс-

тва (на основании договора простого

товарищества, акта и накладной)

3332

Возврат товарищам

имущества при

80/"Вклады

21

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества полуфабрикатов собственного

производства (на основании договора

простого товарищества, акта и нак-

ладной)

3333

Возврат товарищам

имущества при

80/"Вклады

23

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества затрат вспомогательного

производства (на основании договора

простого товарищества, акта и нак-

ладной)

3334

Возврат товарищам

имущества при

80/"Вклады

29

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества затрат обслуживающих произ-

водств и хозяйств (на основании до-

говора простого товарищества, акта и

накладной)

3335

Возврат товарищам

имущества при

80/"Вклады

41

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества товаров (на основании дого-

вора простого товарищества, акта и

накладной)

3336

Возврат товарищам

имущества при

80/"Вклады

43

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества готовой продукции (на осно-

вании договора простого товарищес-

тва, акта и накладной)

3337

Возврат товарищам

имущества при

80/"Вклады

50

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества наличных денежных средств

(на основании договора простого то-

варищества и расходного кассового

ордера)

3338

Возврат товарищам

имущества при

80/"Вклады

51

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества денежных средств с расчет-

ного счета (на основании договора

простого товарищества и выписки бан-

ка)

3339

Возврат товарищам

имущества при

80/"Вклады

52

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества денежных средств с валютно-

го счета (на основании договора

простого товарищества и выписки бан-

ка)

3340

Возврат товарищам

имущества при

80/"Вклады

55

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества денежных средств со специ-

ального счета в банке (на основании

договора простого товарищества и вы-

писки банка)

3341

Возврат товарищам имущества при

80/"Вклады

58

прекращении договора простого това-

товарищей"

рищества финансовых вложений (на ос-

новании договора простого товари-

щества и акта)

3342

Отнесение на расчеты с товарищами

80/"Вклады

15

(участниками договора простого това-

товарищей"

рищества) расходов при заготовлении

материальных ценностей (на основании

договора простого товарищества, акта

и накладной)

3343

Отнесение на расчеты с товарищами

80/"Вклады

16

(участниками договора простого това-

товарищей"

рищества) выявленных отклонений в

стоимости материальных ценностей (на

основании договора простого товари-

щества, расчета, акта и накладной)

3344

Уменьшение размера уставного капита-

80

75

ла за счет взаиморасчетов по задол-

женности учредителей

3345

Уменьшение размера уставного капита-

80

81

ла за счет аннулирования выкупных

акций

3346

Уменьшение размера уставного капита-

80

84

ла за счет нераспределенной прибыли

(непокрытого убытка)

3347

Принятие к учету товарищем,

ведущим

01

80/"Вклады

общие дела простого товарищества,

товарищей"

вкладов товарищей в виде объектов

основных средств (на основании дого-

вора простого товарищества,

акта и

накладной)

3348

Принятие к учету товарищем,

ведущим

03

80/"Вклады

общие дела простого товарищества,

товарищей"

вкладов товарищей в виде доходных

вложений в материальные ценности (на

основании договора простого товари-

щества, акта и накладной)

3349

Принятие к учету товарищем,

ведущим

04

80/"Вклады

общие дела простого товарищества,

товарищей"

вкладов товарищей в виде объектов

нематериальных активов (на основании

договора простого товарищества, акта

и накладной)

3350

Принятие к учету товарищем,

ведущим

07

80/"Вклады

общие дела простого товарищества,

товарищей"

вкладов товарищей в виде оборудова-

ния к установке (на основании дого-

вора простого товарищества,

акта и

накладной)

3351

Принятие к учету товарищем,

ведущим

08

80/"Вклады

общие дела простого товарищества,

товарищей"

вкладов товарищей в виде вложений во

внеоборотные активы (на основании

договора простого товарищества, акта

и накладной)

3352

Принятие к учету товарищем,

ведущим

10

80/"Вклады

общие дела простого товарищества,

товарищей"

вкладов товарищей в виде материалов

(на основании договора простого то-

варищества, акта и накладной)

3353

Принятие к учету товарищем, ведущим

11

80/"Вклады

общие дела простого товарищества,

товарищей"

вкладов товарищей в виде животных на

выращивании и откорме (на основании

договора простого товарищества, акта

и накладной)

3354

Принятие к учету товарищем, ведущим

20

80/"Вклады

общие дела простого товарищества,

товарищей"

вкладов товарищей в виде затрат ос-

новного производства (на основании

договора простого товарищества, акта

и накладной)

3355

Принятие к учету товарищем, ведущим

21

80/"Вклады

общие дела простого товарищества,

товарищей"

вкладов товарищей в виде полуфабри-

катов собственного производства (на

основании договора простого товари-

щества, акта и накладной)

3356

Принятие к учету товарищем, ведущим

23

80/"Вклады

общие дела простого товарищества,

товарищей"

вкладов товарищей в виде затрат

вспомогательного производства (на

основании договора простого товари-

щества и акта )

3357

Принятие к учету товарищем, ведущим

29

80/"Вклады

общие дела простого товарищества,

товарищей"

вкладов товарищей в виде затрат об-

служивающих производств и хозяйств

(на основании договора простого то-

варищества и акта)

3358

Принятие к учету товарищем, ведущим

41

80/"Вклады

общие дела простого товарищества,

товарищей"

вкладов товарищей в виде товаров (на

основании договора простого товари-

щества, акта и накладной)

3359

Принятие к учету товарищем, ведущим

43

80/"Вклады

общие дела простого товарищества,

товарищей"

вкладов товарищей в виде готовой

продукции (на основании договора

простого товарищества, акта и нак-

ладной)

3360

Принятие к учету товарищем, ведущим

50

80/"Вклады

общие дела простого товарищества,

товарищей"

вкладов товарищей в виде наличных

денежных средств (на основании дого-

вора простого товарищества и приход-

ного кассового ордера)

3361

Принятие к учету товарищем, ведущим

51

80/"Вклады

общие дела простого товарищества,

товарищей"

вкладов товарищей в виде денежных

средств на расчетный счет (на осно-

вании договора простого товарищества

и выписки банка)

3362

Принятие к учету товарищем, ведущим

52

80/"Вклады

общие дела простого товарищества,

товарищей"

вкладов товарищей в виде денежных

средств на валютный счет (на основа-

нии договора простого товарищества и

выписки банка)

3363

Принятие к учету товарищем, ведущим

55

80/"Вклады

общие дела простого товарищества,

товарищей"

вкладов товарищей в виде денежных

средств на специальные счета в банке

(на основании договора простого то-

варищества и выписки банка)

3364

Принятие к учету товарищем, ведущим

58

80/"Вклады

общие дела простого товарищества,

товарищей"

вкладов товарищей в виде финансовых

вложений (на основании договора

простого товарищества и акта)

3365

Принятие к учету расчетов с товари-

15

80/"Вклады

щами (участниками договора простого

товарищей"

товарищества) расходов при заготов-

лении материальных ценностей (на ос-

новании договора простого товари-

щества, акта и накладной)

3366

Принятие к учету расчетов с товари-

16

80/"Вклады

щами (участниками договора простого

товарищей"

товарищества) выявленных отклонений

в стоимости материальных ценностей

(на основании договора простого то-

варищества, расчета и акта)

3367

Задолженность учредителей по вкладам

75

80

в уставный капитал (при создании или

увеличении уставного капитала) - на

основании учредительных документов

3368

Увеличение размера уставного капита-

83

80

ла за счет добавочного капитала - на

основании протокола собрания учреди-

телей

3369

Увеличение размера уставного капита-

84

80

ла за счет нераспределенной прибы-

ли - на основании протокола собрания

учредителей

11.2. Учет операций по увеличению

уставного капитала организации

(в связи с персонифицированным

характером счета 80 "Уставный

капитал" все записи, связанные

с изменением его величины,

обязательно должны отражаться

на дебете или кредите счета 75)

11.2.1. Учет уставного капитала

при создании общества у создаваемой

организации

3370

Отражение зарегистрированного устав-

75

80-1 "Объ-

ного капитала организации в соот-

явленный

ветствии с учредительными документа-

капитал"

ми (на момент регистрации организа-

ции)

3371

Отражение распределения уставного

80-1 "Объ-

80-2 "Под-

капитала организации на номинальные

явленный

писной ка-

доли акционеров в соответствии с уч-

капитал"

питал"

редительными документами

3372

Отражение внесения акционерами взно-

50

75

сов в уставный капитал наличными де-

нежными средствами (в соответствии с

учредительными документами и на ос-

новании приходного кассового ордера)

3373

Отражение внесения акционерами взно-

51

75

сов в уставный капитал денежными

средствами в рублях на расчетный

счет организации (в соответствии с

учредительными документами и на ос-

новании выписки банка)

3374

Отражение внесения акционерами взно-

52

75

сов в уставный капитал денежными

средствами в иностранной валюте на

валютный счет организации (в соот-

ветствии с учредительными документа-

ми и на основании выписки банка)

3375

Принятие от участника (учредителя)

08-4

75

объекта основных средств, внесенного

в качестве вклада в уставный капитал

организации (в денежной оценке, со-

гласованной учредителями (участника-

ми))

3376

Введение в эксплуатацию полученного

01

08-4

в качестве вклада в уставный капитал

организации объекта основных средств

3377

Отражение взноса учредителем (участ-

04

75

ником) в уставный капитал организа-

ции в виде предоставления права

пользования принадлежащим ему объек-

том основных средств (в денежной

оценке, согласованной учредителями

(участниками), -

стоимость арендной

платы в месяц,

умноженная на коли-

чество месяцев пользования принадле-

жащим учредителю в соответствии с

предоставленным правом пользования)

3378

Отражение балансовой стоимости полу-

001

-

ченного в пользование от учредителя

(участника) объекта основных средств

3379

Одновременно с внесением акционерами

80-2 "Под-

80-3 "Опла-

взносов в уставный капитал денежными

писной

ченный ка-

средствами: учет оплаченного устав-

капитал"

питал"

ного капитала

11.2.2. Учет вкладов в уставный

капитал у учредителя создаваемого

общества

3380

Внесение денежных средств в уставный

58-1

50, 51, 52

капитал в учете учредителя создавае-

мого общества

3381

Отражение балансовой стоимости объ-

01/"Основ-

01/"Соб-

екта основных средств, предоставлен-

ные сред-

ственные

ного в пользование в качестве вклада

ства,

основные

в уставный капитал

сданные

средства"

в аренду"

3382

Отражение суммы начисленной аморти-

02/"Амор-

02/"Аморти-

зации по объекту основных средств,

тизация

зация ос-

предоставленному в пользование (на

собствен-

новных

момент передачи)

ных ос-

средств,

новных

сданных