- •Введение
- •1. Краткая характеристика предприятия
- •Шаг №1. Разработка «Плана отгрузки и продаж», «Плана поступлений финансовых средств».
- •Шаг №2. Разработка «Плана производства».
- •Шаг №3 Разработка «Плана закупок для основного производства»
- •Шаг №6 Разработка «Плана по энергоресурсам» и «План расчетов с поставщиками энергоресурсов».
- •Шаг №7 Разработка «Плана фонда заработной платы», Графика выплаты заработной платы, есн и прочих удержаний.
- •Шаг №11 Разработка «Плана по платежам в бюджеты».
- •Шаг №13 Разработка «Плана по амортизационным отчислениям».
- •Шаг №14 Разработка «Плана по затратам и услугам сторонних организаций».
- •Шаг №15 Разработка «Плана по прочим затратам
- •Шаг №23 Рассмотрение предварительных «Операционных бюджетов», «Бюджета движения денежных средств», «Бюджета доходов и расходов», «Расчетного баланса».
- •3. Анализ основных финансовых показателей деятельности предприятия
- •4. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •4. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.
- •6. Выводы и предложения
4. Анализ финансовой устойчивости предприятия
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько предприятие независимо с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам его финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая предпринимательская организация в финансовом отношении.
Для этого анализа необходимо рассчитать излишек или недостаток средств для формирования запасов и затрат.
Определим наличие собственных оборотных средств (таблица 4.1):
где К- реальный собственный капитал
- внеоборотные активы
таблица 4.1
Отчетный год |
Показатели | ||
2011 |
2023095 |
466155 |
1556940 |
2012 |
1993485 |
385684 |
1607801 |
2013 |
1948498 |
361319 |
1587179 |
Определим общую величину основных источников формирования запасов и затрат (таблица 3.5):
где М – краткосрочные займы
таблица 4.2
Отчетный год |
Показатели | ||
2011 |
1255445 |
1556940 |
2812385 |
2012 |
1253804 |
1607801 |
2861605 |
2013 |
744315 |
1587179 |
2331494 |
На основании перечисленных выше показателей рассчитаем показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования (таблица 3.6):
излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
таблица 4.3
Отчетный год |
Показатели | ||
2011 |
1556940 |
1088095 |
468845 |
2012 |
1607801 |
673062 |
934739 |
2013 |
1587179 |
693010 |
894169 |
2. излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (таблица 3.7):
таблица 4.4
Отчетный год |
Показатели | ||
2011 |
2812385 |
1088095 |
1724290 |
2012 |
2861605 |
673062 |
2188543 |
2013 |
2331494 |
693010 |
1638484 |
По степени финансовой устойчивости предприятия возможны 4 типа устойчивости (таблица 3.8):
1) Абсолютная устойчивость возможна при условии
2) Нормальная устойчивость возможна при условии
3) Неустойчивое финансовое состояние возникает при
4) Кризисное финансовое состояние возникает при
таблица 4.5
Отчетный год |
Показатели | ||
Абсолютное изменение | |||
2011 |
1088095 |
2812385 |
-1724290 |
2012 |
673062 |
2861605 |
-2188543 |
2013 |
693010 |
2331494 |
-1638484 |
Финансовая устойчивость ООО «Теплант-Владимир» связана с общей финансовой структурой предприятия и степенью его зависимости от кредиторов и дебиторов. В данном случае структура предприятия «собственный капитал — заемный капитал» имеет значительный перевес в сторону последнего в 2012 и 2013 г.г. Таким образом, можно сделать вывод о том, что финансовая устойчивость предприятия в долгосрочном плане характеризуется соотношением его собственных и заемных средств. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования является основой финансовой устойчивости.