Банковское дело курсач

10

жатся в форме №101 žБаланс коммерческого банка (оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета)¡ в разделе žВнебалансовые счета¡.

Далее целесообразным является провести анализ наличия в кредитном портфеле банка просроченных ссуд и достаточности созданных резервов. Для этого составляется таблица 6.

Таблица 6 – Просроченные ссуды и созданные резервы

Следующим этапом является оценка инвестиционного портфеля коммерческого банка (таблица 7). Таблица 7 носит условный характер, так как виды ценных бумаг, в которые инвестирует коммерческий банк, могут существенно отличаться в разных кредитных организациях.

Таблица 7 – Инвестиционный портфель коммерческого банка

При анализе инвестиционного портфеля коммерческого банка необходимо оценить уровень инвестиций в общей величине активов, степень диверсификации вложений в ценные бумаги.

Далее на основании таблицы 8 проводится анализ структуры доходов и расходов коммерческого банка.

Таблица 8 – Анализ структуры доходов и расходов банка

12

При анализе показателей надежности оцениваются следующие показатели деятельности банка:

–достаточность собственных средств (капитала) банка;

–показатели ликвидности банка;

–максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

–максимальный размер крупных кредитных рисков;

–максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

–совокупную величину риска по инсайдерам банка;

–использование собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Все необходимые показатели представлены в Форме №135 žИнформация об обязательных нормативах¡.

Для анализа результатов финансовой деятельности коммерческого банка рассчитываются показатели рентабельности (доходности) банка, а именно:

–чистый спрэд;

–чистая операционная (посредническая) маржа;

–банковская маржа;

–процентная маржа;

–непроцентная маржа.

Чистый спрэд = ((Проценты полученные / Кредиты) –

(Проценты выплаченные / Депозиты)) * 100

Чистая операционная (посредническая) маржа = ((Процентный доход + Сопряженная плата за услуги – Процентные расходы) / Финансовые обязательства) * 100,

где финансовые активы – активы, приносящие доход; финансовые обязательства – это кредиты, депозиты и выпущенные банком ценные бумаги; сопряженная плата за услуги – комиссия за открытие ссудных

счетов, овердрафта, кредитной линии и т.д.

13

Банковская маржа = ((Процентные и непроцентные доходы – Процентные и непроцентные расходы) /

Финансовые активы) * 100

Процентная маржа = Процентные доходы - Процентные расходы

Непроцентная маржа = Непроцентные доходы - Непроцентные расходы

Полученные при расчете данные целесообразно сгруппировать в таблицу 9.

Таблица 9 – Анализ финансовых показателей

23. Уровень прибыльности банка без учета доходов и расходам по ценным бумагам

14

Продолжение таблицы 9

24.Уровень прибыльности финансовых активов банка

25.Уровень прибыльности финансовых активов банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам

26.Уровень прибыльности капитала банка

27.Уровень прибыльности акционерного капитала банка

28.Уровень прибыльности акционерного капитала банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам

По результатам группировки данных в предложенные таблицы, необходимо оценить структуру активов и пассивов коммерческого банка, сделать выводы об устойчивости источников прибыльности банка и уровне его рентабельности. Кроме того, предложить резервы для увеличения полученного уровня рентабельности банка.

По результатам проведенного анализа следует:

сделать общие выводы по оценке деятельности анализируемого коммерческого банка;

выявить слабые места в управлении банком;

охарактеризовать кредитную и депозитную политики банка, степень диверсификации кредитного портфеля и обеспеченности банковских ссуд;

дать оценку уровня банковского менеджмента анализируемого банка;

сформулировать предложения по первоочередным мероприятиям, необходимым для улучшения деятельности банка в перспективе.

4.Список рекомендуемой литературы

Основная литература

1.Федеральный закон Российской Федерации žО Центральном банке РФ (Банке России)¡ от 10.07.2002 № 86-ФЗ

2.Федеральный закон Российской Федерации žО банках и банковской деятельности¡ от 02.12.1990 № 395-1

3.Федеральный закон Российской Федерации žО рынке ценных бумаг¡ от 22.04.96 № 39-ФЗ

15

4.Федеральный закон Российской Федерации žО валютном регулировании и валютном контроле¡ от 09.10.92 № 3615-1

5.Положение Центрального Банка РФ žО безналичных расчетах в Российской Федерации¡ от 12.04.2001 № 2-П

6.Инструкция Центрального Банка РФ žОб обязательных нормативах банков¡ от 16.01.2004 № 110-И

7.Банковское законодательство : учеб. для вузов / под ред.

Е.Ф. Жукова – М. : Вузовский учебник, 2007.

8.Банковское дело. Экспресс-курс : учеб. пособие для вузов / под ред. О. И. Лаврушина; Фин. акад. при Правительстве Рос. Федерации – М. : КноРус, 2008.

9.Банковские риски: учеб. для вузов / под ред. О. И. Лаврушина. – М. : КноРус, 2008.

10.Деньги. Кредит. Банки : учебник для экон. специальностей вузов / под ред. О. И. Лаврушина. – М. : КноРус, 2008.

11.Деньги. Кредит. Банки : учеб. для экон. специальностей вузов / под ред. Е. Ф. Жукова – М. : ЮНИТИ, 2008.

12.Корчагин, Ю. А. Деньги. Кредит. Банки : учеб. пособие для вузов / Ю. А. Корчагин. – Ростов н/Д : Феникс, 2006.

4.2Дополнительная литература

1.Васильев, А. В. Мониторинг качества банковских услуг : Монография / А.В. Васильев, Е. Б. Герасимова, Л. С. Тишина. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2004.

2.Войтов, А. Г. Деньги : учеб. пособие / А. Г. Войтов – 2-е изд. – М. : Издательско-торговая корпорация žДашков и Ко¡, 2008.

3.Банки и небанковские кредитные организации и их операции : учебник / под ред. Е. Ф. Жукова – М. : Вузовский учебник, 2005.

4.Казимагомедов, А. А. Деньги, кредит, банки. Курс лекций : учебное пособие для вузов / А. А. Казимагомедов. – М. : Экзамен, 2008.

5.Кроливецкая, Л. П.. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности žФинансы и кредит¡ / Л. П. Кроливецкая, Е. В. Тихомирова – М. : КноРус, 2009.

16

6.Крылова Л. В. Деньги, кредит, банки / Л. В. Крылова. –

М.: АТиСО, 2008.

7.Лаврушин, О. И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И. Валенцева – М. : Юристъ, 2002.

8.Максютов, А. А. Основы банковского дела / А. А. Максютов. – М. : Беркатор-пресс, 2003.

9.Масленников, В. В. Национальная банковская система / В. В. Масленников, Ю. А. Соколов – М. : Элит-2000, 2002.

10.Масленников, М. Ю. Зарубежные банковские системы : науч. изд. / М. Ю. Масленников. – М. : ТД Элит-2000, 2001.

11.Матовников, М. Ю. Функционирование банковской системы России в условиях макроэкономической нестабильности/

М.Ю. Матовников. – М. : ИЭПП, 2000.

12.Небанковская кредитная организация: создание, функционирование, ликвидация / под ред. Г. А. Тосуняна. – М. : Дело, 2003.

13.Патинкин, Д. Деньги, процент и цены. Соединение теории денег и теории стоимости / Д. Патинкин. – М. : Экономика, 2004.

14.Полищук, А.Л. Кредитная система : Опыт. Новые явления. Прогнозы и перспективы / А.Л. Полищук – М. : Финансы и статистика, 2005.

15.Ротбард, М. История денежного обращения и банковского дела в США : От колониального периода до Второй мировой войны / М. Ротбарт. – М. : Социум, 2009.

16.Сабанти, Б. М. Денежное хозяйство России : монография / Б. М. Сабанти, Т. Ш. Тиникашвили. – М. : Юнити-Дата, 2008.

17.Селищев, А. С. Деньги. Кредит. Банки : учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности žФинансы и кредит¡ / А. С. Селищев – СПб. : Питер, 2007, 432 с.

18.Тарханова, Е. А. Устойчивость коммерческих банков : монография. / Е. А. Тарханова. – Тюмень : Изд-во žВектор бук¡, 2003.

19.Тен, В.В. Экономические основы стабильности банковской системы России : Учеб. пособ. / В. В. Тен, Б. И. Герасимов.

– Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2001.

20.Турбанов, А. В. Банковское дело : операции, техноло-

17

гии, управление / А. В. Турбанов, А. В. Тютюнник А. В. – М. : Альпина Паблишерз, 2010.

21.Фетисов, Г. Г. Устойчивость банковской системы и методология ее оценки / Г. Г. Фетисов. – М. : Экономика, 2003.

22.Халевинская, Е. Д. Мировая экономика и международные экономические отношения: учебник / Е. Д. Халевинская. – М.

:Экономистъ, 2003.

23.Челноков, В. А. Деньги. Кредит. Банки : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 080105 žФинансы и кредит¡ / В. А. Челноков. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

24.Щербакова, Г. Н. Банковские системы развитых стран / Г. Н. Щербакова. – М. : Экзамен, 2002.

25.Шевчук, Д. А. Банковское дело: учеб. пособие / В. А. Шевчук, Д. А. Шевчук. – 2-е изд. – М. : РИОР, 2006.

26.Шкляр, М. Ф. Кредитная кооперация : учеб. пособие / М. Ф. Шкляр. – М. : Издательско-торговая корпорация žДашков и Ко¡, 2010.

Кроме названных источников необходимо использовать публикации в следующих периодических изданиях и интернетресурсах:

1.Банковское дело;

2.Банковское право;

3.Банковские услуги;

4.Бизнес и банки;

5.Вестник ассоциации российских банков;

6.Вестник Банка России;

7.Вопросы экономики;

8.Деньги;

9.Деньги и кредит;

10.Российский экономический журнал;

11.Финансы;

12.Финансы и кредит;

13.www.cbr.ru – Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации (Банка России).

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Таблица 1 – Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета (Форма №101), тыс. руб.

Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

1