- •1. Функции налогов и принципы их взимания.
- •2. Субъекты налоговых отношений в р.Ф.
- •3. Понятие объектов налогообложения….
- •4. Классификация налогов.
- •6.Права и объязанности налоговых органов.
- •7.Порядок постан. На нал. Учет юр. И физ. Лиц.
- •8.Налоговые проверки. Акт налоговой проверки.
- •9.Виды налоговых правонарушений.
- •10. Ндс
- •11. Акцизы
- •12. Хар-ка документооборота с использ. Счетов-фактур.
- •13. Есн
- •14. Особенности исчисления взносов в Пенсионный фонд рф.
- •15. Порядок уплаты взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на произв.
- •16. Налог на имущество организаций;
- •17. Налог на прибыль организаций;
- •18. Общая хар-ка платежей за прир. Ресурсы:
- •19. Земельный налог;
- •21. Водный налог.
- •23. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •25. Сборы за пользование объектами жив. Мира и за пользование объектами водных биол. Ресурсов;
- •26. Транспортный налог.
- •27. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •28. Налог на доходы физических лиц.
- •29. Налог на имущество физических лиц.
- •30. Налог на наследование или дарение.
- •31. Общая хар-ка спец. Налоговых режимов.
- •32. Единый налог на вменённый доход.
- •33. Упрощенная система налогообложения.
- •35. Налог на игорный бизнес;
16. Налог на имущество организаций;
Налогоплательщики:
российские организации;
иностранные организации
Объекты налогообложения:
Для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество.
для иностранных организаций признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.
Не признаются объектами налогообложения:
1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
2) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти.
Налоговая база:
1. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
2. Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностр. организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, признается инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации.
Налоговый период:
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налоговые ставки:
1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 процента.
2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Порядок исчисления налога:
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
Порядок и сроки уплаты налога:
Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
Система льгот:
Освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы
2) религиозные организации
3) общероссийские общественные организации инвалидов.
4) организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции.
5) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры.
6) организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.
7) организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения;
9) организации - в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов;
10) организации - в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания;
11) организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи.
12) организации - в отношении космических объектов;
13) имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
14) имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
15) имущество государственных научных центров;
16) научные организации Российской академии наук,и др. академий наук.
Порядок применения налоговых вычетов: