- •1.Роль и место финансового сектора в экономической системе государства.
- •2.Значение банковской системы для рыночной экономики государства
- •3.Страховые организации как элемент финансового сектора экономики.
- •4. Внебюджетные фонды как составная часть финансовой системы государства.
- •5.Цели и задачи налогообложения банков
- •6.Цели и задачи налогообложения страховых компаний
- •7.Цели и задачи налогообложения негосударственных пенсионных фондов
- •8.Роль банков в своевременном поступлении налоговых платежей
- •9.Порядок предоставления банками сведений о фин-хоз деятельности организаций в налоговые органы
- •10.Особенности исчисления и уплаты ндс банками
- •11.Специфика определений налоговой базы банками по налогу на прибыль
- •12,13. Состав и порядок формирования доходов и расходов для целей налогообложения прибыли страховых компаний
- •14.Ндс особенности исчисления и уплаты страховыми организациями
- •15.Особенности налогообложения доходов от деятельности акционерных инвестиционных фондов
- •16. Банки как субъекты налоговых отношений
- •Глава 21 Налогового кодекса свидетельствует о том, что и в нашей стране большая часть банковских услуг освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость.
- •17.Требования налогового законодательства к банкам по открытию банковских счетов
- •18.Место коммерческих банков в системе субъектов налоговых отношений
- •19. Сущность понятия прозрачности банковских операций хозяйствующих субъектов
- •20.Налогообложение операций с иностранной валютой
- •21. Налогообложение операций с драгоценными металлами.
- •22. Группы и виды доходов от деятельности банков.
- •1. Классификация доходов банков по степени стабильности
- •2. Доходы коммерческого банка по форме получения
- •3 Валовый доход
- •23. Методы учета доходов банка для целей налогообложения прибыли.(сама писала)
- •24. Различие курсовых и суммовых доходов по валютным операциям и операциям с драгоценными металлами.
- •25. Порядок исчисления результатов от реализации драгоценных камней для целей налогообложения
- •26. Группы расходов банка, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль
- •27. Виды расходов по страхованию, перестрахованию и сострахованию для целей налогообложения
- •28 Особенности расхода страховщиков по страховой деятельности для целей налогообложения
- •31. Операции страховщиков облагаемые и необлагаемые ндс
3 Валовый доход
Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода выделяются следующие группы доходов:
1)операционные доходы, в том числе процентные, комиссионные, от операций на финансовых рынках и пр.;
2)доходы от побочной деятельности банка;
3)прочие доходы.
23. Методы учета доходов банка для целей налогообложения прибыли.(сама писала)
Существует два метода признания доходов и расходов:
Метод начисления - доходы(расх) признаются для целей налогообложения в том отчетном периоде, в котором имели место быть.
Кассовый метод – Доходы(расх) признаются по дате фактического поступления средст. Банки не используют кассовый метод.
24. Различие курсовых и суммовых доходов по валютным операциям и операциям с драгоценными металлами.
Доход Курсовой — доход, получаемый в виде разницы при переводе денежной выручки из одной валюты в другую в случае, если за этот промежуток времени произошло изменение курса валюты
25. Порядок исчисления результатов от реализации драгоценных камней для целей налогообложения
Реализация драгоценных металлов и драгоценных камней Подпункт 9 пункта 3 статьи 149 НК РФ освобождает от налогообложения некоторые операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
Согласно подпункту 9 пункта 3 статьи 149 НК РФ от налогообложения освобождается:*
1) реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа. То, что реализуемое сырье будет использоваться для производства драгоценных металлов и аффинажа, должно быть отражено в договоре на поставку сырья;
2) реализация драгоценных металлов и драгоценных камней Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, Центральному банку РФ и банкам.
Исключение составляет реализация драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, Центральному банку РФ и банкам. Эти операции облагаются НДС по ставке 0%, то есть налогоплательщик освобождается от налога и одновременно получает право на вычет сумм НДС, уплаченных поставщикам (подп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ);
3) реализация драгоценных камней в сырье (за исключением необработанных алмазов) для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт.
Организации, реализующие драгоценные камни, имеют право осуществлять реализацию их в сырье на внутреннем рынке обрабатывающим организациям без начисления налога. При этом в договоре необходимо предусмотреть обязательства обрабатывающих организаций реализовать произведенную продукцию на экспорт. В последующем экспорт указанной продукции должен быть подтвержден в установленном порядке;
4) реализация драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, Центральному банку РФ и банкам;
5) реализация драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку РФ и банкам;
6) реализация драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками Центральному банку Российской Федерации и банкам, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Центральным банком Российской Федерации и банками, независимо от помещения этих слитков в хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилища банков, а также иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилищах банков);
7) реализация драгоценных металлов и драгоценных камней в фонды драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ (за исключением реализации драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы). Эти операции облагаются по ставке 0%;
8) реализация драгоценных камней в сырье и ограненных фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ;
9) реализация драгоценных металлов из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку РФ и банкам.
Освобождение от налогообложения реализации услуг по переработке давальческого сырья, в том числе промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, действующим законодательством не предусмотрено.
Для реализации необработанных алмазов установлены специальные правила. Согласно подпункту 10 пункта 3 статьи 149 НК РФ их реализация обрабатывающим предприятиям всех форм собственности не облагается НДС*.