4.4. Смета цеховых расходов

В состав цеховых расходов входят расходы на содержание аппарата управления, в том числе заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых лабораторий; затраты на охрану труда и прочие расходы.

При изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда, входящие в состав цеховых расходов. Эти затраты составляют 10 % от фонда оплаты труда производственных рабочих при нормальных условиях труда и 15% при вредных условиях труда.

Ввиду увеличения численности рабочих, цеховые расходы увеличились, так как увеличились затраты на охрану труда. По исходным данным базовой калькуляции цеховые расходы:

руб./т

Рассчитаем годовые цеховые расходы в базовом периоде:

млн.руб (4.4.1)

Затраты на охрану труда в базовом периоде составят:

руб./т

Затраты на охрану труда после внедрения мероприятий и изменения численности рабочих составят:

1602.97*0.1= 160.297

Разница в затратах на охрану труда:176-160.297=15.70 руб./т

Цеховые расходы после внедрения мероприятий и изменения численности рабочих составят на единицу продукции:

(4.4.2)

Годовые цеховые расходы в проектном периоде будут равны:

344,3∙0,88=302,98 (4.4.3)

4.5. Общепроизводственные и внепроизводственные расходы

При расчете себестоимости после внедрения мероприятия необходимо учитывать экономию на условно-постоянных расходах. Затраты по указанным статьям себестоимости после проведения мероприятий могут быть рассчитаны по формуле:

(4.5.1)

(4.5.2)

где

- объем производства в базовом и проектном периодах, млн. т;

- удельные расходы по рассматриваемой статье затрат до и после внедрения мероприятий, руб./т;

- годовые расходы по рассматриваемой статье затрат до и после внедрения мероприятий, руб.

- доля условно-постоянных расходов по рассматриваемой статье.

Общезаводские расходы:

Из базовой калькуляциируб./т

Доля условно-постоянных расходов95% (приложение 15)

млн. руб

В проектном периоде получаем:

952,74 млн. руб.

Общезаводские расходы в новой калькуляции себестоимости единицы продукции составят:

руб./т.

Внепроизводственные расходы:

Из базовой калькуляции руб./т

Доля условно-постоянных расходов10%

млн. руб.

В проектном периоде получаем:

млн. руб.

Общезаводские расходы в новой калькуляции себестоимости единицы продукции составят:

руб./т

4.6. Калькуляция себестоимости после проведения мероприятий

Таблица 8. Калькуляция себестоимости производства 1 т алюминия-сырца

Статья затрат	Цена, руб	На 1 т			На весь выпуск
		Количество, т	Сумма, руб/т	Количество, т		Сумма, млн руб/т
1. Сырьё и основные материалы:
Глинозем	5494,13	1.8865	10364.68	1.6601		9120.915
Глинозем на пуск	5494,13	0,0016	8,79	0,0014		7,735
Криолит свежий	8287,5	0,0211	174.87	0,0186		153.886
1.4.Криолит свежий на пуск	8287,5	0,0171	141.72	0,0151		124.714
1.5.Криолит флотационный	1462,5	0,0294	42.998	0,026		37.838
1.6.Криолит флотационный на пуск	1462,5	0,0034	4.973	0,0030		4,376
1.7.Криолит регенерационный	5850	0,0176	102.96537.42	0,0155		90.605
1.8.Фтористый алюминий	20280	0,0265	547,56	0,0233		472.93
1.9.Фтористый кальций	1930,5	0,0012	2,32	0,0011		2.042
1.10.Фтористый кальций на пуск	1930,5	0,0008	1,544	0,0007		1.359
1.11.Магнезит	263,25	0,0012	0,32	0,0011		0,282
1.12.Магнезит на пуск	263,25	0,0008	0,21	0,0007		0,185
1.13.Фтористый натрий на пуск	12187,5	0,0035	42.656	0,0031		37.537
1.14.Анодная масса на формовку	6825	0,0054	37,54	0,0048		33.036
1.15.Анодная масса	6825	0,529	3610.425	0,4655		3177.174
Итого сырья и основных материалов			15073.422			13264.611
2. Возвратные отходы
Шлаки, т	2500	0.01	25.00	0.0088		22.00
Пена угольная	120	0.330	3.96	0.0290		3.48
Оприходованные аноды	100	0.0054	0.54	0.0048		0.48
Итого отходов			29.50			25.96
Итого основные материалы за вычетом отходов			15043.922			13238.651
3.Вспомогательные материалы
3.1.Гасильный шест	280	0,03	8,40	0,0264		7.392
Итого вспомогательных материалов			8.4			7.392
Итого основных и вспомогательных материалов			15052.322			13246.043
4. Энергозатраты:
1. Сжатый воздух	40	2400	96.00	2112		84.48
2.Электроэнергия технологическая	1	16400	16400	14432		14432.00
3.Электроэнергия силовая	1	250	250	220		220
4.Электроэнергия на пуск и формовку	1	280	280	246.4		246.4
5.Природный газ на пуск	304.5	1,90	0.58	1,672		0.510
Итого энергозатрат			17026.580			14983.390
5. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих			1602.97			1410.611
6. Отчисления в социальные фонды			480.89			423.183
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования			1603.188			1410.805
8. Цеховые расходы			344.3			302.98
9. Цеховая себестоимость			36110.25			31777.01
10. Общезаводские расходы			1082.67			952.74
10. Производственная себестоимость			37192.92			32729.75
11. Внепроизводственные расходы			35.83			31.52
12. Полная себестоимость			37228.75			32761.27