- •История возникновения налогов.
- •Экономические принципы построения системы налогообложения
- •Налоговое производство и его основные стадии.
- •Процесс исчисления налога и его стадии. Способы обложения налогами.
- •Понятие и методы уплаты налога.
- •Налоговая система рф и ее состав. Федеральные, региональные и местные налоги.
- •Методы налогового регулирования в России.
- •Прямые и косвенные налоги.
- •Плательщики налога на прибыль и организации, освобожденные от уплаты данного налога.
- •Порядок определения объекта налогообложения по налогу на прибыль (доходы и расходы организации, учитываемые при налогообложении).
- •Порядок переноса убытков на будущие налоговые периоды при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль
- •Налоговые ставки на прибыль.
- •Налоговый период, порядок и сроки уплаты налога на прибыль.
- •Система авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •Налогоплательщик и освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость.
- •Расчет налоговой базы по ндс по товарам производимым в рф, в том числе подакцизным, и по товарам, ввозимым на территорию Таможенного союза.
- •Налоговые ставки на ндс. Расчетная ставка ндс. Налоговые вычеты.
- •25. Налоговый период,порядок и сроки уплаты ндс
- •26. Подакцизные товары и налогоплательщики акцизов
- •27. Объект налогообложения и операции, не подлежащие обложению акцизами
- •28. Расчет налог.Базы по акцизам. Виды налог.Ставок акцизов
- •29.Налог.Период,порядок и сроки уплаты акциза
- •30.Таможен.Платежи и таможен.Пошлина. Классификация тамож.Пошлин
- •50,49,48. Основные принципы и этапы формирования налоговой политики фирмы
- •42, 41,40,39. Налоговые вычеты по ндфл
- •Порядок исчисления налога на доходы физических лиц
- •Порядок и сроки уплаты ндфл
История возникновения налогов.
Налог является одной из древнейших финансовых категорий. Исторически налог возник с разделением общества на социальные группы или классы и появление государства. Название обязательных платежей государству различны:
- в Германии – помощь граждан государству, акцент – налоги – это поддержка;
- в Великобритании – обязанность налогоплательщика выплачивать налоги;
- во Франции – принудительный платеж;
- в России – подать – принудительный платеж.
В развитии налогообложения можно выделить 3 основных этапа:
4 век до н.э.
Первый период развития н.-о включает в себя хозяйственные системы др. мира и средних веков отличается неразвитостью и взимание налогов носит случайный характер.
Возникновение системы н.-о в период становления первых государственных образований, когда формируется государственный аппарат и возникает необходимость его финансирования.
Первоначально налоги существовали в виде бессистемных платежей. По мере развития товарно-денежных отношений налоги постепенно принимают повсеместно исключительно денежную форму.
Одной из первых налоговых систем – была налоговая система в др. Рима – возникала в основном во время военных действий (граждане облагались налогом в соответствии со своим достатком, на основании имущественно состояния и семейного).
В 3-4 веке до н.э. величина общегосударственных налогов закрепилась и была одинакова для всех. Величина местных налогов могла разниться в зависимости от успехов военных действий. Актавианом Августом вводиться первый всеобщий денежный налог – трибут. Цензор – чиновник для установления нормы налога. Все граждане были обязаны сообщать цензору о размере своего имущества. Если не сообщалось об имуществе – налог не выплачивался, но при появлении таких нарушений налогоплательщик лишался всех прав на имущество и становился банкротом. Основной налог – поземельный. Далее появляются косвенные.
На Руси первое упоминание о налоге было в 12 веке н.э. В Европе в 16-17 вв. налоговая система (развитая) отсутствовала. Сбором налогов занимались ………………, которые выкупали налоги у государства внося всю сумму налогов в казну. Далее осуществлялся сбор с населения, увеличивая сумму налога на сумму собственной прибыли (1/4 от откупа).
Характеризуется с конца 17 – начало 18 вв.
Основными налогами являются акцизы, подоходный и надушный налог. Появляется научная теория налогообложения, которую основал Адам Смит в 1776 году, сформировал в «Исследовании о природе и причинах богатства народа»:
- основные принципы налогообложения;
- дал определение налоговым платежам;
- обозначил их место в финансовой системе государства;
- налоги для налогоплательщика является показателем свободы, а не рабства.
3) Происходит уменьшение числа налогов, большое число налогов, большое значение уделяется установлению прав по исчислению и взиманию налогов.
Экономические принципы построения системы налогообложения
Принцип справедливости. Каждый подданный государства обязан принимать участие в финансовых расходах государства соразмерно своим расходам и возможностям.
Соразмерность. Заключается в соотношении накопляемости бюджета и неблагоприятных последствий налогообложения для налогоплательщика (кривая Лаффера) t- налоговая ставка в %; Д – доходы государства в ден.выраж.; t0 – оптимальная налоговая ставка, которая соответствует max сумме сборов в государственный бюджет.
Принцип max учета интересов и возможностей налогоплательщиков отвечать следующим условиям:
- определение и удобство для налогоплатильщиков;
- информированность налогоплательщиков об изменениях в налоговом законодательстве;
- простота исчисления и уплаты налога;
- возможность выбора налогоплательщика способа уплаты определенных налогов.
4) Принцип экономичности или эффективности, сумма сборов по каждому отдельному налогу должна превышать затраты на его сбор и обслуживание.
Функции налогообложения. Налоговый потенциал как фактор экономического роста.
Фискальная. Заключается в положении государственного бюджета за счет сбора налогов.
Регулирующая. Регулирования производства и потребления через косвенные налоги, а так же регулирование экономической активности отдельных отраслей за счет представления налоговых льгот.
Распределительная. Перераспределения доходов между различными слоями населения.
Контрольная. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью юридических и физических лиц, за источниками их доходов и направлением расходов, а также оценка эффективности.
Поощрительная. Предоставление льгот отдельным категориям граждан.
Налоговый потенциал – это максимально возможная сумма поступлений налогов и сборов на душу населения на данной территории за определенный промежуток времени в условиях действующего налогового законодательства.