ORsBiVBF_voprosy_zadachi

Вопросы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

1. Нормативно-правовая база расчетов с бюджетом

2. Принципы организации расчетов с бюджетом

3. Принципы исчисления и порядок проведения расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость: расчет налоговой базы, расчет суммы налога, расчет налоговых вычетов, начисление сумм налога по счетам 19/ ндс и 68/ ндс.

4. Принципы исчисления и порядок проведения расчетов с бюджетом по налогу на прибыль: расчет налоговой базы, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68

5. Принципы исчисления и порядок проведения расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц: расчет налоговой базы, порядок применения льгот, порядок применения социальных и имущественных вычетов, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68

6. Принципы исчисления и порядок проведения расчетов с бюджетом по прочим федеральным налогам

7. Нормативно-правовая база по региональным и местным налогам

8. Принципы исчисления и порядок проведения расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций: расчет налоговой базы, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68

9. Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по транспортному налогу: расчет налоговой базы, порядок применения льгот, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68

10. Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по земельному налогу: расчет налоговой базы, порядок применения льгот, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68

11. Нормативно-правовая база по расчетам во внебюджетные фонды Российской Федерации

12. Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации

13. Порядок расчетов, начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

14. Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации

15. Порядок использования средств Пенсионного фонда по направлениям, определенным законодательств

16. Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования

Задача 1. За отчетный период ЗАО «Актив» имеет следующие данные: 2) доходы по основному виду деятельности – 104 550 000 руб;

3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 600 000 руб.;

4)   прочие расходы с учетом начисленных налогов –931 000 руб.,

5)    потери от стихийных бедствий – 76 000 руб.; 6)    доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.

На основании полученных данных рассчитать налог на прибыль, сформировать проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Решение: 104550000+410000-600000-931000-76000=103 353 000 руб.

103 353 000*20%=20 670,6 тыс. руб.

Д 99 К 68 20 670,6 тыс. руб. – начислен налог на прибыль

Д68 К 51 20 670,6 тыс. руб. – перечислен налог в бюджет с расчетного счета.

Задача 2. Организация приобрела автобус по цене 180000 руб. (включая НДС). Через 1,5 месяца автобус был продан за 240000 руб.( включая НДС) Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и сформируйте проводки по начислению налога и перечислению его с расчетного счета в бюджет.

Решение: 180000 * 18/118 = 27458 руб.

240000 * 18/118 = 36610 руб

36610-27458=9152 руб.

Д 19 К 68 – 9152 руб

Задача.3. Физическое лицо, которое является внештатным сотрудником, в течении года получил следующие доходы:

- авторское вознаграждение за научную статью - 6000 руб;

- подарок от работодателя – 5000 руб;

- материальная помощь – 6500 руб;

- доход от продажи автомобиля – 250000 руб.

Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате. Сформировать проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Решение:

6000+5000+6500=17500 руб.

17500*13%=2275 руб

250000-2275=247725 руб. налоговый вычет

247725*13%=32204 руб.

32204+2275=34479 руб.

Д 70 К 68 34479 руб. –начислен налог

Д 68 К 51 34479 руб. –перечислен налог в бюджет

Задача 4. В январе отчетного года работнику выплатили заработную плату в размере 10000 руб. Кроме того работнику было выплачено:

- подарок ко дню рождения - 7000 руб;

- материальная помощь к отпуску – 5800 руб.

Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате. Сформировать проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Решение:

1800+3000=4800 руб.

10000+4800=14800 руб.

14800*13%=1924 руб.

Д 70К 68 1924 руб. –начислен налог

Д 68 К 51 1924 руб. –перечислен налог в бюджет

Задача. 5. Работающей пенсионерке в текущем году по основному месту работы начислена заработная плата в размере 63000 руб. Кроме того она получила государственную пенсию в размере 10000 руб и выиграла приз в мероприятии, проведенном в рекламных целях, стоимостью 3000 руб. Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате. Сформировать проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Решение: 63000* 13 = 8190 руб. (т.к. остальное не подлежит налогообложению по НДФЛ)

Д 70К 68 8190 руб. –начислен налог

Д 68 К 51 8190 руб. –перечислен налог в бюджет

Задача. 6. Инженеру, отцу одного несовершеннолетнего ребенка начислена з/п по месту основной работы: за январь – 6200 руб.; за февраль – 6900 руб.; за март – 8100 руб.; апрель – 7750 руб.; май – 8200 руб.; июнь – 6400 руб. Кроме того, ему была предоставлена материальная помощь в размере 2500 руб. Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате. Сформировать проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Решение: 6200+6900+8100+7750+8200+6400=43550 руб.

(43550 – 1400)*13% =5480 руб

Д 70К 68 5480 руб. –начислен налог

Д 68 К 51 5480 руб. –перечислен налог в бюджет

Задача 7. В отчетном году работнику ЗАО «Актив» А.Н. Иванову установлен оклад 15600 руб. в месяц. Помимо заработной платы в отчетном году Иванов получил следующие выплаты:

- в феврале – материальную помощь в размере 3000 руб.;

-в апреле - ценный подарок стоимостью 3000 руб.;

- в ноябре – материальную помощь в связи со смертью члена семьи – 7000 руб.

Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате. Сформировать проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Решение: 15600*12=187200 руб

187200*13 = 24336 руб.

Д 70К 68 24336 руб. –начислен налог

Д 68 К 51 24336 руб. –перечислен налог в бюджет

Задача. 8. Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет предприятием, занимающимся оптовой торговлей по следующим данным:

- оплачены счета-фактуры на поступившие товары – 42000 руб.;

- продано товаров на сумму 72800 руб. (включая НДС).

Решение: 42000*18/118=6407 руб.

72800*18/118 =11105 руб.

11105-6407=4698 руб.

Д 19 К 68 – 4698 руб.

Д 68 К 51 – 4698 руб

Задача 9. Предприятие оптовой торговли реализует 250 единиц товара, цена которого 15000 руб. (кроме НДС). Определите сумму НДС, начисленную по реализации товаров, и сформируйте соответствующие проводки.

Решение: 250*15000=37500000 руб.

37500000*18/100=6750000 руб

Д 19 К 68 – 6750000 руб.

Задача 10. Рассчитать налог на прибыль организации и сформировать проводки по начислению и перечислению налога в бюджет, если :

- выручка от продажи продукции – 200500 руб.;

-расходы по реализации продукции - 60000 руб.;

- доходы облигациям – 2500 руб.;

- прибыль от сдачи имущества в аренду – 20000 руб.

Решение: 200500-60000+20000=160500 руб

160500*20%=32100 руб

2500*9%=225 руб

32100+225=32325 руб.

Д 99 К 68 32325 руб

Д 68К 51 32325 руб

Задача 11. Учетной политикой торговой фирмы «Султан» предусмотрен расчет с бюджетом по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли. В январе прибыль составила 55000 руб. В феврале – 34000 руб. В марте – 65000 руб. В апреле – 67000 руб. В мае – 43000 руб. В июне – 23000 руб. В июле – 30000 руб. В августе получена прибыль 54000 руб. В сентябре – 45000 руб. В октябре – 60000 руб. Рассчитать налог на прибыль и сформировать соответствующие проводки.

Решение: 55000+34000+65000+67000+43000+23000+30000+54000+45000+60000=476000Руб

476000*20%=95200 руб

Д 99 К 68 95200 руб

Д 68К 51 95200 руб

Задача 12. В организации работают двенадцать человек. Общая сумма начислений в их пользу – 100000 руб. Десять человек получили компенсацию за пользование личным автомобилем в служебных целях в размере 3000 руб. каждый. Рассчитать сумму социального налога и сформировать проводки по начислению и перечислению его в бюджет и внебюджетные фонды.

100000* 30%=300000руб. в ФБ

100000*22%=22000руб. в ПФР

100000*2,9%=2900руб в ФСС

100000*5,1%=5100руб. в ФФОМС

Д20К68 - 300000руб. начислен налог в ФБ

Д68К51 – 300000руб

Д20К69.1 – 22000 в ПФР

Д69.1К51 – 22000 перечислен налог в ПФР

Д20 К 69.2 – 2900 начислен налог в ФСС

Д69.2К51 – 2900 перечислен налог

Д20К69.3 – 5100 начислен налог в ФФОМС

Д69.3К51 – 5100 рубперечислен налог